Как заполнить Приложение 6 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками?

Содержание

Пониженный тариф как заполнить расчет по страховым взносам

Как заполнить Приложение 6 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками?

Новый расчет по взносам в ИФНС включает много сведений.

Однако заполнять весь отчет не нужно. Какие именно листы вам оформить, подскажет таблица, размещенная ниже. Состав нового расчета по страховым взносам Когда налоговая инспекция не примет расчет Налоговая инспекция откажется принять расчет в двух случаях, предусмотренных в пункте 7 статьи 431 НК РФ.

Расскажем о них.

Пересчитываем страховые взносы по пониженному тарифу

Чтобы определить ее размер, вам нужно сделать следующее.

Относительно взносов в ПФР: пересчитайте взносы за предыдущие месяцы (с начала года или с момента возникновения права на льготу) по льготному тарифу; откорректируйте индивидуальные сведения персонифицированного учета за предыдущие кварталы в связи с применением нового тарифа; определитесь, какое заявление написать в территориальное отделение ПФР — по форме 22‑ПФР о зачете (10) либо по форме 23‑ПФР о возврате (11) излишне уплаченных взносов.

Пониженные тарифы страховых взносов и порядок их применения в 2019 году

Возможность использования льготных (пониженных) тарифов предусмотрено статьей 427 НК РФ в последней редакции от 3 апреля 2019 года.

Согласно закону, необходимо отвечать требованиям: прибыль от своей деятельности сначала года должна составлять не меньше 70% от суммарного объема прибыли за отчетный период; суммарный доход не больше 79 миллионов рублей.

Упрощенка: использование общего и понижающего тарифа страховых взносов

  1. общую сумму доходов;
  2. долю доходов от основного вида деятельности в общей сумме доходов.
  3. сумму доходов от основного вида деятельности;
  1. страховой части трудовой пенсии — 225 144 руб. (427 400 руб. x 20% + (1 425 000 — 427 400) руб.

    x 14%);

  • накопительной части трудовой пенсии — 59 856 руб.

    (997 600 руб. x 6%)

  • Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов

    1. Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «121/01/…»
    1. Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «07» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
    2. Раздел 3.

      5 — необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов

    3. Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст.

      58 Закона 212-ФЗ

    1. Применение ЕНВД
    2. Наличие лицензии на осуществление фармацевтической деятельности
    1. Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «141/02/…»

    (Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)

  • Раздел 1 таблица 1 –ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Раздел 2 таблица 6 – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
    1. Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
    2. Раздел 2.

    Срок отодвигается на первый рабочий день, если 30-е число выпадает на выходной или праздничный день.

    Главы КФХ подают расчет ежегодно до 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом. Куда сдавать расчет? Расчет по страховым взносам подаются в налоговый орган : по месту нахождения организации или обособленного подразделения, которое начисляет выплаты физлицам, по месту жительства ИП, по месту своего учета главы КФХ.

    Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года: пример заполнения

    Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст.

    431 НК РФ). В 2019 году эти сроки распределились следующим образом: За первый квартал – 2 мая (30 апреля – выходной, 1 мая – праздничный день, поэтому срок сдвигается к первому рабочему дню после 30 числа). За полугодие – 31 июля (30 июля – выходной).

    Как заполнить расчет по страховым взносам 2019?

    Издательство » главная=»» книга»,=»» alt=»Пониженный тариф как заполнить расчет по страховым взносам»>

    Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: заполненный пример

    Расчеты по страховым взносам за 2 квартал 2019 года сдавайте в налоговые инспекции (а не в подразделения ПФР): Когда сдавать отчетность за 2 квартал: крайний срок Отчетный период в нашем случае – первое полугодие 2019 года (с 1 января по 30 июня). Поэтому расчет за полугодие нужно сдать не позднее 31 июля (30 июля – воскресенье).

    Какие разделы заполнять

    Сведения персонифицированного учета — Разд. 3

    Пример. Заполнение Разд. 3

    База по

    Пример.

    Заполнение Приложения 3 к разд.

    1

    Расчет взносов на ОПС и ОМС — подразделы 1.1 — 1.2 Приложения 1 к разд. 1

    Показатель подраздела 1.1 Приложения 1 к разд.

    Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/ponizhennyj-tarif-kak-zapolnit-raschet-po-strahovym-vznosam-28149/

    Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов

    Как заполнить Приложение 6 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками?

    1. Какие организации и индивидуальные предприниматели вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР и ФСС и при каких условиях.

    2. Чем подтверждается право применять пониженные тарифы страховых взносов.

    3. Как применение льготных тарифов по страховым взносам влияет на проведение проверок ФСС и ПФР.

    4. Какие законодательные и нормативные акты регламентируют порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.

    В настоящее время общий размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС составляет 30% выплат, входящих в базу для начисления страховых взносов (без учета взносов в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Однако некоторые страхователи имеют возможность совершенно законно сэкономить на страховых взносах. В Федеральном законе от 24.07.

    2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» закреплено право определенных категорий плательщиков страховых взносов применять пониженные тарифы.

    В этой статье мы рассмотрим особенности и условия применения пониженных тарифов по страховым взносам.

    С полным перечнем категорий страхователей, имеющих право на льготы по страховым взносам, а также с пониженными ставками страховых взносов Вы можете ознакомиться в разделе Пониженные тарифы страховых взносов.

    Как видно из указанного перечня, в основном пониженные тарифы установлены для узкопрофильных категорий плательщиков страховых взносов, например, для общественных организаций инвалидов, для сельскохозяйственных товаропроизводителей и т.д. В данной статье мы остановимся на наиболее распространенных случаях применения пониженных тарифов страховых взносов, в частности для:

    • организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ (подробнее о видах деятельности и ОКВЭД в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
    • аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
    • индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности (подробнее в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
    • организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ).

    ! Обратите внимание:  пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей только в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам (ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ). Взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают в общем порядке, к ним пониженные тарифы не применяются.

    Условия применения пониженных тарифов и отражение в отчетности

    КатегорияУсловияОтражение в отчетности
    4-ФССПФР
    Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
    • Применение УСНО;
    • Доля доходов по виду деятельности, предусмотренному  п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ, составляет не менее 70% от общей суммы доходов по итогам отчетного периода (в этом случае этот вид деятельности признается основным) (ч. 1.4 ст. 58 Закона 212-ФЗ).
    • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «121/01/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
    • Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
    • Раздел 1 таблица 4.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
    • Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
    • Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
    • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «07» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
    • Раздел 3.5 — необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
    Аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
    • Применение ЕНВД
    • Наличие лицензии на осуществление фармацевтической деятельности
    • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «141/02/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
    • Раздел 1 таблица 1 –ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
    • Раздел 2 таблица 6 – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
    • Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
    • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «11»(Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
    Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением ИП на ПСНО, осуществляющих виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ  (подробнее см. Пониженные тарифы страховых взносов)
    • Применение патентной системы налогообложения;
    • Осуществление видов деятельности, не составляющих исключение.
    • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «171/…/…»
    • Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
    • Раздел 1 таблица 4.5 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
    • Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
    • Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
    • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «16» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
    Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.
    • Наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ;
    • Доля доходов от деятельности в области ИТ составляет не менее 90% всех доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы)
    • Средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы) составляет не менее 7 человек(ч. 2.1, 2.2 ст. 57 Закона 212-ФЗ)
    • Таблица 4.2 – необходимо  заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
    • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «091/…/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
    • Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать деятельности ИТ-организации
    • Раздел 3.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
    • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «06»(Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)

    Подтверждение права применять пониженные тарифы страховых взносов

    Источник: http://buh-aktiv.ru/chto-nuzhno-znat-o-primenenii-ponizhennyh-tarifov-strahovyh-vznosov/

    Код тарифа плательщика страховых взносов в 2018-2019 годах

    Как заполнить Приложение 6 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками?

    Код тарифа плательщика страховых взносов 2018-2019 годов — это показатель, обязательно фиксируемый в страховой отчетности. Далее расскажем, какие именно сейчас предусмотрены коды тарифов, подскажем, где их найти и как правильно отразить в расчете по взносам.

    Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

    Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах

    Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности

    Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ

    Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды

    Коды при частичном освобождении от уплаты взносов

    Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке

    Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ

    Итоги

    Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов

    Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В ней коды тарифов фиксируются:

    • в приложении 1 к разделу 1 в графе «Код тарифа 001»;
    • в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3.

    В обоих случаях коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения указанной формы, утвержденному приказом № ММВ-7-11/551. Применяются данные коды в соответствии с пп. 6.4 и 22.33 Порядка заполнения формы КНД 1151111.

    Узнать больше об особенностях применения формы КНД 1151111 вы можете в этой статье.

    Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов по страховым платежам. Изучим данную классификацию подробнее.

    Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2018–2019 годах

    Условно тарифы по страховым взносам, которые применяются в соответствии с кодами по приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, можно разделить на следующие основные категории:

    1. Общие тарифы с кодами 01–03.

    По ним страховые взносы уплачивают фирмы, работающие на ОСН, УСН и ЕНВД и являющиеся работодателями, по обычным ставкам.

    2. Пониженные (льготные) тарифы с кодами 04–16.

    Они установлены для плательщиков, которые исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и иных критериев, установленных ст. 427 НК РФ, имеют право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.

    Кто утратит право на пониженные взносы с 2019 года, узнайте здесь.

    3. Дополнительные тарифы с кодами 21–29.

    Их можно классифицировать на 2 подкатегории:

    • с кодами 21–27 (для работодателей с вредными условиями труда);
    • с кодами 28 и 29 (для работодателей летных экипажей и организаций угольной промышленности).

    Об одной важной особенности применения доптарифов читайте здесь.

    Рассмотрим, какие конкретно тарифы 2018–2019 годов установлены в рамках указанных категорий, подробнее — в соотнесении с кодами тарифов плательщиков, которые нужно фиксировать в отчетности по страховым взносам.

    Общие тарифы страховых взносов в 2018–2019 годах: коды в отчетности

    Работодатели, уплачивающие взносы в обычной величине, проставляют в форме КНД 1151111 коды:

    • 01 — если уплачивают налоги по ОСН;
    • 02 — если уплачивают налоги по УСН;
    • 03 — если уплачивают налоги по ЕНВД.

    Как изменятся ставки страховых взносов в 2019 году, узнайте из этой публикации.

    Обычная величина страховых взносов соответствует:

    • 22% — для взносов в ПФР (10% — для взносов больше верхнего предела базы);
    • 2,9% — для взносов в ФСС (1,8% — для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства) в рамках установленного предела базы;
    • 5,1% — для взносов в ФФОМС (с выплат любой величины).

    Ранее предполагалось, что эти тарифы будут действовать лишь до конца 2020. Но теперь они сохранены бессрочно. 

    При этом взносы для временно пребывающих в РФ граждан стран ЕАЭС установлены в той же величине, что и для россиян, а с зарплаты временно пребывающих в РФ высококвалифицированных специалистов (не являющихся гражданами стран ЕАЭС), которые имеют свой статус по закону «О правовом положении иностранных граждан» от 25.07.2002 № 115-ФЗ, страховые взносы в ФСС уплачивать не нужно (кроме взносов на травматизм).

    Подробности о страховых взносах с доходов иностранцев узнайте по ссылке.

    Коды пониженных тарифов страховых взносов: ст. 427 НК РФ

    В ст. 427 НК РФ устанавливается ряд оснований для уплаты определенными категориями работодателей пониженных взносов в государственные фонды (в пределах, установленных для максимальной величины взносов).

    Исходя из соответствующих оснований, работодатели могут быть классифицированы на следующие основные категории налогоплательщиков:

    1. Уплачивающие льготные взносы во все фонды — в ПФР, ФСС и ФФОМС.

    2. Частично освобожденные от уплаты взносов.

    3. Уплачивающие взносы по особым условиям (включая полное освобождение от страховых платежей).

    Рассмотрим, какие страховые тарифы установлены для них — в соотнесении с кодами, которые фиксируются в форме КНД 1151111.

    Коды пониженных тарифов по платежам во все фонды

    Соответствующие пониженные тарифы составляют (как мы отметили выше, в пределах установленной максимальной величины взносов):

    • по платежам в ПФР — 8% в 2017 году, 13% в 2018-м и 20% в 2019-м;
    • платежам в ФСС — соответственно 2%, 2,9% и 2,9%;
    • платежам в ФФОМС — 4%, 5,1% и 5,1%.

    Применять данные тарифы вправе (при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ):

    • фирмы на УСН, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04 по приложению 5 к Порядку заполнения формы КНД 1151111);
    • фирмы, работающие в особых экономических зонах (код 05).

    Организации, работающие в сфере информационных технологий за пределами особых экономических зон (код 06) вправе уплачивать в 2017–2023 годах льготные взносы:

    • по взносам в ПФР — 8%;
    • взносам в ФСС — 2%;
    • взносам в ФФОМС — 4%.

    О планах законодателей по установлению пониженных страховых взносов для компаний, производящих и реализующих анимационную аудиовизуальную продукцию, см. здесь.

    Коды при частичном освобождении от уплаты взносов

    Положениями ст. 427 НК РФ определен тариф, по которому работодатели в 2017–2018 годах вправе уплачивать взносы частично: в ПФР по ставке 20%, в ФСС и ФФОМС — не перечислять. Пользоваться данным тарифом могут (при условии соблюдения прочих критериев, зафиксированных в ст. 427 НК РФ):

    • фирмы на УСН, работающие в отраслях, которые перечислены в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ — к таковым относятся, в частности, все виды производства (код 08);
    • фирмы, имеющие лицензию на ведение деятельности в области фармацевтики и работающие на ЕНВД (код 09);
    • благотворительные организации (код 10);
    • НКО (код 11);
    • ИП на патенте — при условии, что их деятельность не указана в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (код 12).

    ВНИМАНИЕ! С 2019 года право на льготные взносы останется только у благотворительных организаций и НКО. Остальные лица из этого перечня будут платить их по общим ставкам. 

    Коды для освобожденных от платежей фирм и уплачивающих взносы в особом порядке

    Положениями ст. 427 НК РФ установлен ряд тарифов, которыми вправе пользоваться налогоплательщики, не подпадающие под критерии отнесения к двум категориям, рассмотренным нами выше.

    К данным налогоплательщикам относятся:

    1. Резиденты «Сколково» (код 13).

    Фирмы в течение 10 лет с момента получения статуса резидента «Сколково» вправе уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать — в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).

    2. Фирмы, работающие в свободных экономических зонах — в Севастополе и Крыму (код 14), на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16).

    Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

    • в ПФР — по ставке 6%;
    • ФСС — 1,5%;
    • ФФОМС — 0,1%.

    3. Фирмы, полностью освобожденные от уплаты взносов в период с 2017 по 2027 год.

    Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ.

    Узнать больше о применении льготных страховых тарифов вы можете в этой статье.

    Коды дополнительных тарифов страховых взносов по ст. 428 и 429 НК РФ

    Положениями ст. 428 НК РФ установлен ряд дополнительных страховых тарифов в ПФР:

    1. Для фирм, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда (код 21) — 9%.

    2. Для фирм, в которых есть рабочие места с тяжелыми условиями труда (код 22) — 6%.

    3. Для фирм по п. 1 или 2, в которых условия труда признаны по итогам спецоценки:

    • опасными класса 4 (код 23) — 8%;
    • вредными подкласса 3.4 (код 24) — 7%;
    • вредными подкласса 3.3 (код 25) — 6%;
    • вредными подкласса 3.2 (код 26) — 4%;
    • вредными подкласса 3.1 (код 27) — 2%.

    При этом если работодатель относится к фирмам по п. 3, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для п. 3. Работодатели, относящиеся к фирмам по пп. 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к фирмам по п. 3 (то есть если спецоценка не проведена или не показала наличие вредных либо опасных рабочих мест).

    Положениями ст. 429 НК РФ установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение:

    • для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) — 14%;
    • для организаций угольной промышленности (код 29) — 6,7%.

    Данные взносы теперь тоже уплачиваются в ФНС.

    Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/kod_tarifa_platel_wika_strahovyh_vznosov/

    Пример заполнения расчета по страховым взносам при пониженном тарифе – Законники

    Как заполнить Приложение 6 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками?

    Три приложения нужны для подтверждения права на пониженный тариф по взносам. Как зачесть или возместить пособия из ФСС Бланк новой формы вы найдете ниже. А прочитать порядок ее заполнения можно в статье «Расчет по страховым взносам в ФНС 2017».

    Кстати, на форуме журнала «Главбух» бухгалтеры обсудили новый отчет. Ваши коллеги рассказали, что непонятно в отчете и нашли противоречия в таблицах и строках формы. Способ представления.

    Если среднесписочная численность работников за 2016 год превышает 25 человек, то организация должна сдавать расчет по взносам в электронном виде. Будет ли штраф, если компания отчитается на бумаге? Да, инспекция выпишет штраф 200 руб.

    , если компания сдаст бумажный расчет по взносам вместо электронного (ст. 119.1 НК РФ). Кроме того, штраф возможен, если организация сдаст бумажный расчет с ошибками, например в персональных данных работников.

    Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст.

    431, п. 7 ст. 6.1

    Внимание

    НК РФ). Срок сдачи расчета за 4 квартал 2017 года — 30 января 2018 года Отчетные периоды по страховым взносам Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие и девять месяцев.

    Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ). Следовательно, текущую отчетность правильнее называть расчетом по страховым взносам за 2017 год, а не за 4 квартал 2017 года, поскольку расчет включает в себя показатели с 1 января по 31 декабря 2017 года, а не только за 4 квартал 2017 года.

    Важно

    Бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года надлежит сдавать на бланке и по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    При заполнении строки 090 используется следующая формула: Строка 090 = Строка 060 — Строка 070 + Строка 080 В случае, если сумма взносов оказалась положительной, т.е.

    к уплате, то в строке 090 указывается код признака строки «1». Однако, если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то в строке 90 указывается код признака «2».
    Далее заполняем Подраздел 1.2 Расчет взносов на обязательное медицинское страхование Подраздел 1.

    2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

    Строка 010 — отражает общее количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в 3 квартале 2017 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода.

    Расчет по страховым взносам при пониженном тарифе

    Тарифы страховых взносов в 2017 году Основные тарифы по страховым взносам в 2017 году будут такими же, как и в 2016 году (см. таблицу ниже). Пониженные тарифы страховых взносов на 2017 год установлены:

    • для компаний на УСН с льготным видом деятельности, аптечных организаций на вмененке, вмененщиков-ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность, благотворительных организаций, ИП на патентной системе. Все они будут платить только взносы на пенсионное страхование по ставке 20 процентов (упрощенщики — пока доходы за год не превысят 79 млн. руб.);
    • для IT-компаний.

    Образец заполнения расчета по страховым взносам

    • Для отражения взносов по ВНиМ формируется приложение 2 к разд. 1 – здесь указываются начисления, а также имевшие место расходы на страхование и возмещенные Соцстрахом суммы. Если в периоде были пособия, дополнительно заполняется приложение 3 и стр.070 прил. 2.Если нет, прил. 3 формировать не требуется.
    • В самом конце выполняется разноска сводных сумм в разд. 1 – здесь приводятся код ОКТМО, КБК взносов и начисления всего за период и в том числе за 3 последних месяца.
    • В заключение заполненные страницы нумеруются методом хронологии, полученное число проставляется на титульнике, руководитель страхователя заверяет ЕРСВ личной подписью и печатью.

    Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017 Далее приведен пример составления ЕРСВ за 9 мес. 2017 г. Формат отправки зависит от численности персонала страхователя.

    Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года: образец заполнения

    Строка 010 — отражает общее количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в 3 квартале 2017 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода.

    Строка 020 — отражает количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в 3 квартале 2017 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода с выплат которым исчислены страховые сборы.

    Строка 021 – количество физических лиц из строки 020, выплаты которым превышают предельную величину базы для расчета пенсионных взносов ( в используемом примере таких нет).

    Предельная величина базы для исчисления пенсионных взносов на 2017 год установлена в размере 876 000 руб.

    Строка 030 — Суммы выплат, исчисленных в пользу физических лиц.

    Статья

    Раздел 3: сведения персонифицированного учета Раздел 3 в расчете по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно заполнять на всех застрахованных лиц за октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года, включая тех, кому за 4 квартал 2017 года начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.Подраздел 3.1 раздела 3 отражает персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.
    В строке 020 указываем код отчетности за 9 месяцев — «34» . В строке 040 указываем порядковый номер сотрудника. В строке 120 указываем гражданство (код страны) по Общероссийскому классификатору стран мира (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).

    Если сумма в строке 110 – сумма к уплате за расчетный период, если сумма в строке 120 – превышение расходов за период (к возмещению из ФСС или к зачету в счет будущих платежей). В этом разделе в строке 010 указывается код ОКТМО, а в строках 020, 040 и 100 указываются КБК по видам страховых взносов. КБК в строке 060 указывается только в том случае, если есть суммы страховых взносов на пенсионное страхование по дополнительным тарифами, а в строке 080 при наличии сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение.

    Титульный лист После того, как все страницы расчета заполнены и пронумерованы, заполняется титульный лист.

    Код расчетного периода за 2017 год — «34». Если расчет предоставляется по месту нахождения российской организации, то указывается код «214».

    В случае, если расчет подает индивидуальный предприниматель по месту жительства, то указывается код «120».

    Пример заполнения расчета по страховым взносам при пониженном тарифе

    Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование платят по сотрудникам, которые имеют право на досрочную пенсию:

    • по ставке 9 процентов — с выплат сотрудникам, которые работают под землей, во вредной среде или в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 30Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ, список № 1, утвержденный постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г.№ 10);
    • по ставке 6 процентов — с выплат сотрудникам, выполняющих работу из подпунктов 2–18 пункта 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ.

    Но если компания проводила специальную оценку условий труда, тарифы будут меньше и зависят от того, насколько вредной и опасной признана работа.

    • 1 Форма нового расчета страховых взносов в 2017 году
    • 2 Расчет по страховым взносам – состав формы
      • 2.1 Новый расчет по страховым взносам включает в себя:
    • 3 Как заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году
      • 3.1 Алгоритм заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году
      • 3.2 Регламент составления формы расчет по СВ:
    • 4 Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

    Форма нового расчета страховых взносов в 2017 году Актуальный бланк расчета страховых взносов в 2017 году разработан «с нуля» и предназначен для формирования страхователями данных об отчислениях на обязательное пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование.

    Появление нового отчета (КНД 1151111) обусловлено добавлением в НК главы 34, регламентирующей начисление и уплату страховых взносов (СВ).

    Пример заполнения расчета по страховым взносам при пониженном тарифе усн

    Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно уменьшить на выплаченные работникам пособия.

    Правильность заявленных расходов проверит ФСС. О решении возместить расходы на социальное страхование чиновники фонда сообщат не только компании, но и налоговикам.

    Если расходы на социальное страхование превысят начисленные взносы, разницу зачтут в счет предстоящих платежей по этому же виду страхования.

    Пример. Расчет страховых взносов в 2017 году на социальное страхованиеООО «Заря» начисляет страховые взносы по общим тарифам.

    В январе «Заря» начислила в пользу своих сотрудников:

    • зарплату – 500 000 руб.;
    • больничные – 10 000 руб.;
    • пособие по беременности и родам – 50 000 руб.

    Страховые взносы за январь — 150 000 руб.

    (400 000 руб. × 30%), из них взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством – 14 500 руб.

    Источник: http://advokat55.com/primer-zapolneniya-rascheta-po-strahovym-vznosam-pri-ponizhennom-tarife/

    Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

    Как заполнить Приложение 6 Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками?

    Некоторые организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году.

    В этой публикации мы выясним, какими документами организации и ИП могут подтвердить право использовать пониженные тарифы в 2018 году и обязательно ли предоставлять подтверждающую документацию по страховым взносам.

    Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

    Категория страхователя

    Коды ОКВЭД 

    Тариф для расчета страховых взносов

    ПФР

    ФСС 

    ФФОМС

    Организации (ИП) на УСН, которые ведут льготируемый вид деятельности (доход от которого – не менее 70% в общем объеме дохода, но не более 79 млн. рублей за год).

    13

    14

    15

    16 и другие.

    20

    0

    0

    Аптечные организации (в том числе – ИП), которые имеют лицензию на ведение фармацевтической деятельности (на ЕНВД).

    46.18.1

    46.46.1

    47.73

    20

    0

    0

    ИП, работающие на ПСН (в отношении выплат, вознаграждений работников, занятых в патентном виде деятельности).

    31.0

    74.20

    75.0

    96.01

    96.02 и другие

    20

    0

    0

    Некоммерческие организации на УСН (исключение: государственные и муниципальные учреждения, которые занимаются деятельностью в сфере социального обслуживания граждан, а также научных исследований разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта)

    37

    86

    87

    88

     93 и др.

    20

    0

    0

    Благотворительные организации, применяющие УСН

    64.9

    88.10

    20

    0

    0

    Организации, которые занимаются деятельностью в области информационных технологий

    62

    63

    8

    2

    4

    Хозяйственные общества, а также партнерства на УСН,  занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, полезных моделей и т.д.), права на которые принадлежат бюджетным и автономным (научным) учреждениям

    72

    8

    2

    4

    Организации (ИП), которые заключили договоры с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности и а туристско-рекреационной деятельности

    65.20

    79.1

    94.99

    62.0

    63.1

    63.11.1 и другие.

    8

    2

    4

    Плательщики взносов, которые делают выплаты  (вознаграждения) членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (есть исключения), в отношении этих выплат

    50

    0

    0

    0

    Организации, которые получили  статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково»

    72.1

    14

    0

    0

    Плательщики взносов, которые получили  статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя)

    Любые коды ОКВЭД, кроме:

    05

    06

    07

    08

    09.1

    71.12.3

    6

    1,5

    0,1

    Плательщики взносов, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития

    Виды деятельности устанавливаются отдельно для каждой территории

    6

    1,5

    0,1

    Плательщики взносов, которые получили статус резидента свободного порта «Владивосток»

    Любые виды деятельности, за исключением запрещенных решением Наблюдательного совета свободного порта Владивосток

    6

    1,5

    0,1

    Контроль ФНС за пониженными тарифами страховых взносов в 2018 году

    Пониженные тарифы по страховым взносам сохранились и в 2018 году. При этом администрировать страховые взносы теперь будет Федеральная налоговая служба. Таким образом, единый расчет по страховым взносам в текущем году нужно будет предоставлять в ИФНС.

    После получения расчетов по страховым взносам работники налоговой будут проводить камеральные проверки предоставленных им расчетов. Так, на основании пункта 1, статьи 88 НК РФ, налоговым инспекторам нужно будет проверить обоснованность применения пониженных тарифов страховых взносов предпринимателями.

    Напомним, что пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году указываются в Разделе 1 (Приложения 5–8) расчета по страховым взносам. К примеру, Приложение 6 Раздела 1 расчета должны заполнять:

    • ИП, которые совмещают Упрощенную и Патентную систему налогообложения;
    • организации (предприниматели) на УСН, которые работают в производственной или социальной сферах (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) имеют право применения пониженных тарифов по страховым взносам.

    Налоговая инспекция, проводя камеральную проверку по предоставленным расчетам, может потребовать у ИП или организации следующее:

    1. Предоставить документы.
    2. Представить письменные и устные пояснения о выявленных ошибках или противоречиях или устранить их.

    Какие документы интересуют налоговых инспекторов?

    Отметим, что применение в 2018 году пониженных тарифов страховых взносов имеет заявительный характер. Это означает, что в случае если организация (ИП) отвечают требованиям действующего российского законодательства по пониженным тарифам, они имеют право исчислять страховые взносы по льготной ставке.

    Обратите внимание, что нет необходимости уведомлять об этом ИФНС. Также не нужно ждать от налоговых инспекторов разрешения. То, что ИП или организация рассчитывает страховые взносы по пониженному тарифу видно по предоставленным ими расчетам.

    Кроме того, налоговики не могут отказать страхователям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году, в приеме таких расчетов по причине того, что нужно еще представить подтверждающую документацию.

    Затребовать документы, подтверждающие право применять пониженные тарифы работники налоговой могут только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса РФ).

    На основании п.2 ст.93 НК РФ, ИФНС вправе запросить документы, которые подтверждают право на применение пониженных тарифов по страховым взносам:

    • в электронном виде;
    • на бумаге (в виде копий с подписью руководителя или другого уполномоченного лица, заверенных печатью организации).

    Документы, которые в ходе камеральной проверки запросила ИФНС, нужно предоставить в десятидневный срок со дня получения требования об их предоставлении (абзац 1 п. 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). На основании п. 2 ст. 6.1 НК РФ, отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения требования.

    Для того чтобы получить документы по пониженным тарифам от организации (ИП), налоговая инспекция должна направить требование по форме, которая была утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189. В 2018 году запрашивать документы по телефону или в устной форме налоговики не вправе.

    В зависимости от величины пониженного тарифа, применяемого организацией или ИП в 2018 году, перечень документов, который может быть затребован налоговым инспектором, разный.

    Детальнее о документах, которые подтверждают право применения пониженных тарифов страховых взносов в 2018 году, в виде таблицы:

    Документы, подтверждающие право применения пониженных тарифов страховых взносов

    ИП и организации, применяющие пониженные тарифы

    Подтверждающие документы

    Основание в законодательстве

    Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о технико-внедренческой деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны)

    • копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;
    • соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности в технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоне.

    пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ

    Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о туристско-рекреационной деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны)

    • копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;
    • соглашение о туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне.

    пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 3 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ

    Индивидуальные предприниматели и организации – участники свободной экономической зоны в Крыму

    Свидетельство о статусе участника СЭЗ в Крыму. Сведения о реестре участников СЭЗ в Крыму в налоговые инспекции сообщает Минэкономразвития РФ

    п. 10 ст. 427 НК РФ, подп. 5 и 6 п. 1 ст. 11 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 18 ноября 2015 № 858

    Индивидуальные предприниматели и организации – резиденты свободного порта Владивосток

    Свидетельство резидента свободного порта «Владивосток». Сведения о реестре участников свободного порта «Владивосток» в налоговые инспекции сообщает Минвостокразвития РФ

    п. 10 ст. 427 НК РФ, п. 13 и 14 ст. 11 Закона от 13 июля 2015 № 212-ФЗ, приказ Минвостокразвития России от 31 августа 2015 № 163

    Организации, которые ведут деятельность в области IT (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны)

    • выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий;
    • расчет средней или среднесписочной численности сотрудников (на основании данных форм статистического наблюдения № 1-Т и № П-4);
    • расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов.

    п. 5 ст. 427 НК РФ

    Индивидуальные предприниматели и организации на УСН, у которых основной вид деятельности в производственной или социальной сфере

    Расчет страховых взносов со сведениями об основном виде экономической деятельности, сумме и составе доходов

    п. 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 30 ноября 2011 г. № 5071-19

    Организации – участники проекта «Сколково»

    Свидетельство о присвоении статуса участника проекта «Сколково»
    Сведения о статусах участников проекта «Сколково» в налоговые инспекции предоставляет управляющая компания проекта. Информацию об участниках за периоды до 1 января 2018 года налоговые инспекции передают во внебюджетные фонды 

    п. 9 ст. 427 НК РФ

    Индивидуальные предприниматели и организации, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС)

    • выписка из РМРС о регистрации судна;
    • состав экипажа судна.

    подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ

    Индивидуальные предприниматели и организации, занятые аптечной деятельностью, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и платят ЕНВД

    Документы, подтверждающие право сотрудников на фармацевтическую деятельность

    подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ, ст. 69 Закона от 21 ноября 2011 № 323-ФЗ

    Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют УСН и по учредительным документам ведут деятельность в области:

    • социального обслуживания населения;
    • научных исследований и разработок;
    • образования; здравоохранения; культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы);

       массового спорта (кроме профессионального).

    Расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов.
    Сведения о деятельности некоммерческой организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста

    п. 7 ст. 427 НК РФ

    Благотворительные организации, которые применяют УСН

    Сведения о деятельности благотворительной организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста

    п. 8 ст. 427 НК РФ

    Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):

    • бюджетным или автономным научным учреждениям;
    • бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.

    Сведения о реестре учета хозяйственных обществ и партнерств передают в контролирующие ведомства отделения Росреестра

    п. 4 ст. 427 НК РФ

    Тоже может быть полезно:

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

    Источник: http://tbis.ru/nalogi/ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.