Как заполнить декларацию по косвенным налогам

Содержание

Как заполнить? | НД по косвенным налогам | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Как заполнить декларацию по косвенным налогам

При заполнении декларации следует обратить внимание на следующие особенности:

  • поля «ИНН» и «КПП» в каждом разделе декларации заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически;
  • во всех строках 010 автоматически отражается код муниципального образования в соответствии с ОКТМО. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»);
  • во всех строках 020 из справочника выбираются коды бюджетной классификации, по которым зачисляются суммы косвенных налогов.
  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза
  • Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)
  • Раздел 3. Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза

Титульный лист

В титульном листе плательщиком заполняются все реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается код налогового периода и год, за который представляется декларация.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который подается декларация, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанный в учетной карточке плательщика.

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код места представления декларации плательщиком из соответствующего справочника. Так, крупнейшие налогоплательщики выбирают код «213», обычные организации – «214», ИП – «120» и т.д.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации (обособленного подразделения) в соответствии с учредительными документами либо отделения иностранной организации. В случае представления декларации ИП указываются его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений) в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Внимание!
Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона, указанный при регистрации налогоплательщика.

В поле «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов или их копий (при наличии). Такими документами могут быть: оригинал или заверенная копия доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

  • 1 – если документ представлен налогоплательщиком,
  • 2 – если документ подан представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО налогоплательщика или представителя и наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Также в этом разделе декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза

Раздел 1 предназначен для отражения сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных в Россию из стран – участниц ЕАЭС.

По строке 030 отражается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет в отношении импортированных товаров, принятых на учет в отчетном месяце, или по которым в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга. Сумма налога рассчитывается автоматически по формуле:

стр. 030 = стр. 031 + стр. 032 + стр. 033 + стр. 034 + стр. 035

Внимание!
Сумма налога, отражаемая по строке 030, должна соответствовать сумме итоговых строк граф 20 таблиц заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представляемых одновременно с декларацией.

По строке 031 указывается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет в отношении приобретенных товаров.

Внимание!
По строке 031 не отражаются суммы НДС, указанные в строках 032 – 035.

По строке 032 отражается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет в отношении продуктов переработки.

По строке 033 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении товаров, являющихся результатом выполнения работ.

По строке 034 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении товаров, полученных по договору (контракту) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей), по товарообменному (бартерному) договору.

По строке 035 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении товаров (предметов лизинга), ввозимых по договору (контракту) лизинга.

По строке 040 отражается стоимость импортированных товаров, которые не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения) при их ввозе на территорию Российской Федерации с территории государств – членов ЕАЭС.

Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)

В разделе 2 отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным в Россию из стран – членов ЕАЭС, за исключением спирта этилового из всех видов сырья.

По строке 030 отражается общая сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается автоматически как сумма строк 050 по каждому коду подакцизных товаров и соответствующим кодам ОКТМО и КБК.

Внимание!
Если налогоплательщик ввозит на территорию России несколько видов подакцизных товаров, суммы акциза по которым подлежат зачислению на разные КБК, то необходимо создать несколько разделов 2. Для этого нужно «Добавить страницу».

При этом количество разделов 2 должно соответствовать количеству кодов бюджетной классификации.

В отдельном подразделе раздела 2 отражается расчет суммы акциза по ввозимым товарам, кроме спирта этилового.

Данный подраздел заполняется отдельно по каждому виду подакцизных товаров, ввозимых из страны – члена ЕАЭС, код которой указывается по строке 040.

Внимание!
Чтобы отразить сведения по каждому виду товара, ввезенному из страны, код которой указан в строке 040, необходимо «Добавить подакцизный товар».

В поле «Код вида подакцизного товара» выбирается соответствующий код.

В поле «Код единицы измерения по ОКЕИ» указывается код единицы измерения налоговой базы в соответствии с общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ).

Поле « этилового спирта (%) или мощность двигателя (л.с.

заполняется только в отношении подакцизных товаров, по которым ставки установлены в расчете на 1 литр безводного этилового спирта (например, алкогольная продукция), а также в отношении легковых автомобилей и мотоциклов.

В данном поле указывается процентное содержание этилового спирта в подакцизной продукции согласно нормативно-технической документации, по которой изготавливается продукция, или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла в л. с.

Внимание!
Если мощность двигателя в документе указана только в киловаттах (кВт), то ее нужно перевести в лошадиные силы (л. с.). Для этого следует значение показателя в киловаттах (кВт) разделить на 0,75.

В поле «Объем подакцизного товара» по каждому виду отражается объем:

  • в литрах физического объема – по товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт;
  • в штуках – по автомобилям легковым и мотоциклам.

В поле «Налоговая база» отражается база по отдельным видам подакцизных товаров. Она указывается:

  • в литрах по подакцизной продукции, в отношении которой ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта. При этом она рассчитывается как произведение объема продукции на процентное содержание в ней этилового спирта, деленное на 100%;
  • в лошадиных силах по автомобилям легковым и мотоциклам. При этом налоговая база рассчитывается как произведение мощности двигателя одного автомобиля или мотоцикла в л. с. на количество ввозимых товаров.

В поле «Сумма акциза по коду» указывается исчисленная сумма акциза по соответствующему коду вида подакцизного товара.

Раздел 3. Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза

Раздел 3 предназначен для отражения сумм акциза, исчисленных к уплате в бюджет по спирту этиловому из всех видов сырья, ввезенному в Россию из стран – членов ЕАЭС.

Внимание!
Если налогоплательщик ввозит на территорию России несколько видов спирта, суммы акциза по которым подлежат зачислению на разные КБК, то необходимо «Добавить страницу», создав еще раздел 3. При этом количество разделов 3 должно соответствовать количеству кодов бюджетной классификации.

По строке 030 отражается общая сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается автоматически как сумма строк 050 по каждому коду подакцизных товаров и соответствующим кодам ОКТМО и КБК.

В отдельном подразделе раздела 3 отражается объем импортированного спирта.

Данный подраздел заполняется отдельно по каждому виду импортированного спирта, ввозимого из страны – члена ЕАЭС, код которой указывается по строке 040.

Внимание!
Чтобы отразить сведения по каждому виду спирта, ввезенному из страны, код которой указан в строке 040, необходимо «Добавить строку».

В поле «Код вида спирта» выбирается соответствующий код импортированного спирта.

В поле «Код вида подакцизной продукции» отражается код продукции, для производства которой используется ввозимый спирт.

Внимание!
Данное поле не заполняется производителями спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром.

В поле «Код признака применения ставки акциза на спирт» выбирается соответствующий код, который зависит от категории налогоплательщика.

Так, код «2001» указывается организациями, на которых не возложена обязанность уплачивать авансовый платеж акциза по производимой ими из импортированного спирта продукции.

Код «2002» выбирается производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представившими извещение об уплате авансового платежа по этой продукции.

Код «2003» указывается производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представившими извещение об освобождении от уплаты авансового платежа по этой продукции и банковскую гарантию.

Код «2004» указывается производителями спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции и (или) продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром.

По кодам «2002», «2003» и «2004» налогообложение импортированного спирта осуществляется с применением ставки акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

В поле «Налоговая база» отражается объем импортированного спирта в пересчете на 1 литр безводного этилового спирта.

Внимание!
Чтобы указать сумму акциза и регистрационный номер извещения необходимо «Добавить сумму акциза».

В соответствующих полях отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет по указанному коду вида спирта и регистрационный номер извещения об уплате (об освобождении от уплаты) в бюджет авансового платежа акциза.

Внимание!
Поле «Регистрационный номер извещения» не заполняется производителями:

  • спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;
  • спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;
  • спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/106538/help

Как заполнить декларацию по косвенному налогу в 2019 году

Как заполнить декларацию по косвенным налогам

По нормам законодательства РФ, продажи между государствами-членами Таможенного союза не облагаются пошлинами и таможенными сборами. Вместо них установлен косвенный налог.

Также косвенный налог задействуется при выполнении каких-либо работ и предоставлении услуг между участниками Таможенного союза.

Данный вид налога регламентируется самостоятельными соглашениями международного характера, которые имеют приоритет перед Налоговым кодексом РФ.

Кто должен уплачивать косвенный налог

Физические и юридические лица обязаны уплачивать косвенный налог при импорте товара на территорию России со стран Таможенного союза, если товар является их собственностью. Обязательства по взиманию косвенных налогов лежит на налоговых органах. Однако акцизы по маркируемому товару взимается таможенными органами России.

Следует учесть, что если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС или применяет в своей деятельности особые налоговые режимы, это все равно не освобождает его от обязательств уплаты косвенных налогов.

Налоговая база косвенных налогов

В общих случаях за основу расчета налоговой базы косвенного налога берется стоимость приобретенных товаров.

В тех ситуациях, когда ввозимый товар является результатом работы по договору, налоговая база определяется в зависимости от цены сделки.

При этом если в стоимость сделки не включены некоторые отдельные расходы, они могут повлиять на увеличение налоговой базы. Такими расходами являются:

  • затраты на доставку товаров;
  • страховка;
  • стоимость упаковки и упаковочных материалов.

Кроме того, при вводе подакцизных товаров в налоговую базу по косвенным налогам включается стоимость акцизов.

Во время получения или реализации подакцизных товаров налоговая база может определяться по следующей схеме:

  • расчет по стоимости реализованных подакцизных товаров;
  • расчет по комбинированной налоговой ставке, которая состоит из ставки в процентах и твердом выражении;
  • расчет по объему реализованных подакцизных товаров.

Как подается декларация по косвенному налогу в 2019 году

Согласно Приказу Минфина РФ №69 от 01.01.2010 года, уплата косвенного налога производится по отдельной налоговой декларации.

Кроме декларации налогоплательщик должен предоставить следующие документы:

  • заявление о ввозе товаров;
  • заявление об уплате налогов на ввозимый товар;
  • выписка из банка об уплате налогов;
  • документы, подтверждающие, что товар был перемещен с одного государства в другое;
  • договор на приобретение ввозимых товаров;
  • документ с подписью руководителя предприятия, реализующего товар;
  • договор комиссии поручения.

Согласно Постановлению, декларация по косвенным налогам подается в налоговую службу по месту постановки на учет. Крайним сроком подачи документа является 20-е число месяца, следующего за тем, когда товар был принят к учету.

налоговой декларации

Декларация по данному виду налога состоит из четырех страниц. Титульный лист и Раздел 1 должен заполнить каждый налогоплательщик, принявший импортируемый товар. В Разделе 1 указывается сумма налога, подлежащая к уплате.

Раздел 2, в котором указывается сумма акциза в отношении подакцизных товаров, заполняется только если налогоплательщик осуществил соответствующие действия, то есть, ввез или принял подакцизные товары. Также в этом случае заполняется и приложение к документу, в котором осуществляется расчет налоговой базы по подакцизным товарам.

Скачать бланк налоговой декларации по косвенным налогам

Правила заполнения декларации по косвенному налогу:

  1. Страницы декларации должны нумероваться, начиная с титульного листа;
  2. Каждое поле должно заполняться слева направо, начиная с первой ячейки;
  3. Если значение в каком-либо поле отсутствует, необходимо поставить прочерк;
  4. Заполнять декларацию следует заглавными печатными символами;
  5. Декларация, в которой используются корректирующие средства, не принимается;
  6. Любые исправления должны быть заверены подписью налогоплательщика;
  7. Стоимость прописывается в полных рублях;
  8. Запрещено прошивать и скреплять декларацию стиплером.

Как подать налоговую декларацию

Декларацию по косвенному налогу можно подать лично, отправить заказным письмом или воспользоваться формой для электронного оформления документа.

Если декларация подается лично, тогда датой ее получения является визит налогоплательщика в налоговые органы. Если документ отправляется почтой, датой подачи декларации является дата отправки письма. В том случае, когда декларация предоставляется в электронном виде, датой ее получения налоговым инспектором является дата получения квитанции о приеме документа.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:+7(499)703-32-46 (Москва)+7(812)309-26-52(Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

Источник: http://bs-life.ru/makroekonomika/deklaratsiya-po-kosvennomu-nalogu.html

Пример заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из казахстана 2019

Как заполнить декларацию по косвенным налогам

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать налоговые декларации можно только этим способом.

Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ и пунктах 6, 7 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н. Внимание: за несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность.

Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение.

Правила подачи декларации по косвенным налогам

Внимание Декларация по косвенным налогам необходима при провозе товаров через границу нашей страны. При её формировании необходимо учитывать ряд особенностей.
Среди них можно выделить специфику составления и сроки сдачи в налоговые представительства. Не все располагают подобной информацией. Образец заполнения и инструкция к нему находится в открытом доступе в интернете.

Важно Законодательство нашей страны говорит, что таможенные пошлины не взимаются при перемещении продукции между участниками таможенного союза. Но при товарообмене между данными государствами необходимо уплачивать налоги, устанавливаемые в виде надбавки.
Основные требования и порядок выплат регулируют обособленные международные договоренности.

Они имеют приоритет для налогового кодекса.

Как написать заявление по косвенным налогам в 2018 году?

Как распределяются экземпляры заявления? От импортера потребуется (п. 1 Правил заполнения заявления — приложение № 2 к Протоколу об обмене информацией между налоговыми органами стран — участниц ЕАЭС от 11.12.2009):

  • 4 бумажных экземпляра заявления + заявление в электронном виде; или
  • подписанное ЭЦП электронное заявление.

Для чего применяется ЭЦП, полученная в Федеральном казначействе, узнайте из публикации. Распределение бумажных вариантов заявления:

  • 1 — забирают налоговики;
  • 1 — импортер оставляет у себя;
  • 2 — импортер отправляет своему контрагенту (для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС).

О способах представления контролерам разнообразных отчетов узнайте из материалов: Итоги Если вы ввезли товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, оформите заявление о косвенных налогах.

Порядок заполнения ндс-декларации при импорте товаров

Ответственность Несвоевременная подача специальной декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из стран – участниц Таможенного союза является правонарушением (п. 22 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе, ст. 106 НК РФ, ст. 2.

1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать организацию, если специальная декларация по косвенным налогам сдана своевременно, а документы, которые должны быть к ней приложены, – с опозданием? Да, может.

За несвоевременное представление документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ предусмотрен штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Новая форма декларации по косвенным налогам с 2018 года

Но надо позаботиться об уплате необходимых таможенных и налоговых платежей, а также сдаче соответствующей отчетности в налоговые службы. Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия создали собственную международную экономическую организацию – Евразийский экономический союз.

Одним из основных документов, которые приходится заполнять организации-импортеру является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Оно должно быть зафиксировано в налоговой службе страны продавца товара.

Оформление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 2018 году

  • Первый – оформляется всеми импортерами;
  • Второй – не заполняется импортерами, предназначен для оформления налоговиками;
  • Третий – заполняется импортером в отдельных случаях (в сделке участвует посредник; продавец не является резидентом Белоруссии; реализация не облагалась НДС в Белоруссии);
  • Приложение – заполняется, если в сделке было задействовано более трех лиц (отражаются реквизиты других участников).

Заполнение первого раздела В верхней части первого раздела указывают:

  • Реквизиты покупателя и поставщика (идентификационный код и наименование);
  • Адрес продавца и код страны (для Белоруссии 112);
  • Адрес и код страны покупателя (для РФ 643);
  • Реквизиты договора и спецификации к нему (если есть);
  • Сведения о посреднике (если таковой был).

Таблица показывает сведения о ввозимых ценностях.

Ндс при импорте из белоруссии

Пример заполнения сможет продемонстрировать их более детально:

  • ИНН, КПП и порядковые номера страниц указываются автоматически. Данные берутся из карты регистрации в системе бухгалтерского и складского учета.
  • В графе Код по ОКАТО до того, как новая форма была подтверждена, необходимо вписать ОКТМО. Его можно найти в соответствующем классификаторе.
  • Код бюджетной классификации пишется при заполнении каждого раздела. По ним зачисляются суммы акцизов и НДС. Его можно найти, выбрав КБК по тождественному налогу.

Дополнительные советы Осуществлять сдачу декларации можно несколькими способами.

Наиболее импонирующим является электронный вариант. Но также распространен и печатный. Первый лучше всего подходит наиболее крупным организациям. Их среднесписочное число сотрудников должно превышать сто человек.

Источник: http://pbcns.ru/primer-zapolneniya-deklaratsii-po-kosvennym-nalogam-pri-importe-iz-kazahstana-2018/

Декларация по косвенным налогам 2018: заполнение, сроки сдачи, кто сдает — Контур.Бухгалтерия

Как заполнить декларацию по косвенным налогам

Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС. С 2018 года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи.

Кто сдает декларацию по косвенным налогам

Отечественные компании, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам.

Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара.

Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.

Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:

  • приняли импортные товары на учет;
  • настало время лизингового платежа.

Декларация по косвенным налогам 2018, нововведения

Форму декларации обновили в 2018 году. Теперь применяйте новую форму, которую утвердила ФНС Приказом от 27.09.2017 г. N СА-7-3/765@. Приказ предусматривает отправление декларации в электронном виде и разъясняет порядок её заполнения. В новой декларации есть изменения:

  • с титульного листа убрали поле для кода ОКВЭД и добавили поле для кода по форме реорганизации;
  • второй раздел дополнили расчетом суммы акциза по подакцизным товарам, кроме этилового спирта;
  • ввели третий раздел для расчета суммы акциза к уплате при ввозе этилового спирта;
  • коды ОКАТО на всех страницах заменили на ОКТМО и изменили штрих-коды.

Заполнение декларации по косвенным налогам

Декларация объединяет в себе платежи по налогу на добавленную стоимость и акцизам. Она включает 4 листа — титульник и 3 раздела.

Титульный лист и первый раздел заполняют все налогоплательщики, принявшие импортные товары. Второй и третий — только те плательщики налога, которые ввозят подакцизные товары и имеют соответствующие показатели.

Третий раздел нужен для расчета сумм акциза по товарам с содержанием этилового спирта.

Первый раздел

В верхней части укажите ИНН, КПП и номер страницы. Далее, в соответствующих строках укажите код ОКТМО и КБК платежа, а в строку 030 впишите сумму НДС к уплате.

Пример. ООО «Париж» приобрело в Казахстане оборудование стоимостью 45 000 рублей и товары для переработки на 4000 рублей.

  • Строка 032: 4 000 * 18% = 720 рублей
  • Строка 031: 45 000* 18% = 8 100 рублей
  • Строка 030: 8 100 + 720 = 8 820 рублей.

Строка 030 рассчитывается как сумма строк 031-035 первого раздела. Соответственно, если вы оплатили товары, являющиеся результатами работ, выплатили товарные кредиты или лизинговые платежи — учитывайте эти расходы при расчете общей суммы налога по строке 030. Стоимость товаров, освобожденных от НДС по ст. 150 НК РФ и ввезенных из стран ЕАЭС, отражается в строке 040.

Второй раздел

Во втором разделе, заполнение строк 010, 020 и 030 аналогично первому. В строке 040 укажите код страны, его можно найти в ОКСМ: код Армении — 051, Казахстана — 398, Белоруссии — 112, Киргизии — 417.

В расчете суммы акциза по каждому товару укажите:

  • код вида товара и код единицы измерения;
  • если приобрели мотоцикл или авто, укажите в столбце мощность двигателя, а для товаров с этиловым спиртом — его содержание;
  • объем/количество товара и налоговую базу;
  • в строке 050 — сумму акциза по данному товару.

Третий раздел

Строки 010-040 заполните аналогично второму разделу.  Далее укажите:

  • код вида спирта можно посмотреть в Приложении №5 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
  • код вида подакцизного товара, для производства которого будет использован завезенный этиловый спирт. Если производимая продукция не подакцизный товар, поставьте в графе прочерк.
  • код признака применения ставки акциза на спирт указан в Приложении №6 к порядку заполнения декларации, установленному Приказом ФНС № СА-7-3/765@.
  • налоговую базу в литрах.

В строку 050 внесите сумму акциза в рублях, а в строке 060 укажите номер извещения об уплате авансового платежа или освобождения от него.

Как сдать декларацию по косвенным налогам в 2018

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.

Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.

Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:

  • заявление на ввоз товаров;
  • заявление об уплате налогов;
  • банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
  • транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
  • договор на приобретение импортных товаров;
  • договор поручения, комиссии или агентский.

Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/486-deklaraciya-po-kosvennym-nalogam

Декларация по косвенным налогам (форма КНД 1151088) в 2018 году: примеры, бланк формы и образец заполнения

Как заполнить декларацию по косвенным налогам

Косвенные налоги — это НДС и акцизы. Косвенные налоги в особенном порядке уплачивают российские налогоплательщики при партнерстве с:

  • Белоруссией;
  • Казахстаном;
  • Арменией;
  • Кыргызстаном.

При импорте товаров в Россию с территории этих стран налог на добавленную стоимость платят организации как на ОСНО, так и на специальных режимах. Платить его нужно не на таможне, а перечислять в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

  • товары произведены на территории стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
  • ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

Декларация по косвенным налогам при импорте из Евразийского экономического союза изменилась еще в прошлом году. Новую форму необходимо было сдавать уже за декабрь 2017 года. Что изменилось и как правильно ее заполнить, рассмотрим в статье.

Форма декларации по косвенным налогам КНД 1151088

Форма декларации по косвенным налогам — КНД 1151088. Форма не так давно была изменена. Поэтому использовать следует форму, принятую Приказом от 27 сентября 2017 г. N СА-7-3/765@.

В 2018 году были приняты ещё небольшие изменения по кодам в отношении товаров в виде легковых автомобилей. Об этом подробнее можно прочитать в письме ФНС от 23 января 2018 г.

N СД-4-3/1012@ «О новых кодах видов подакцизных товаров».

Что изменилось:

  • На титульном листе исчезло поле для кода вида экономической деятельности, а также добавлено поле для указания кода по форме реорганизации;
  • Во втором разделе добавлен «Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)»;
  • Появился третий раздел «Сумма акциза (авансового платежа акциза), исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе этилового спирта-сырца из всех видов сырья, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза»;
  • На всех страницах ОКАТО заменен на ОКТМО, изменены штрих-коды.

Кто заполняет декларацию по косвенным налогам?

Заполняют декларацию по косвенным налогам те организации и предприниматели, которые приняли в отчетном месяце товар, прибывший из стран-участниц ЕАЭС. А также организации, у которых подошёл срок лизингового платежа по договору лизинга или займа с организациями, зарегистрированными на территории стран-участниц ЕАЭС.

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов:

Первый раздел включает расчет НДС по импорту из евразийского экономического союза.

Второй раздел включает расчет акциза по импорту из евразийского экономического союза, за исключением спирта.

Третий раздел включает расчет акциза по импорту спирта из евразийского экономического союза.

Титульный лист и первый раздел заполняются всеми налогоплательщиками, принявшими на учёт импортные товары.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Второй и третий раздел заполняют только те налогоплательщики, которые имеют показатели для внесения в эти разделы.

Как заполнить декларацию по косвенным налогам в 2018 году

Титульный лист:

На титульном листе необходимо указать ИНН и КПП организации.

Следующие поле — номер корректировки. Если сдается первичная декларация, то проставляется 0.

Налоговый период, за который представляется декларация, следует указывать согласно рекомендациям Порядка заполнения декларации по косвенным налогам. За январь — «01», февраль — «02» и так далее.

Далее необходимо указать год, в котором декларация сдается.

В следующем поле необходимо указать код налогового органа, в который сдается декларация. Если же декларация сдается по месту нахождения, то нужно указать код налоговой инспекции по месту нахождения — для него предусмотрено отдельное поле.

Наименование налогоплательщика заполняется в соответствии с полным наименованием в учредительных документах.

Следующие два поля для компаний, проводящих реорганизацию. Необходимо указать код формы реорганизации, ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Далее указывается номер телефона контактного лица, количество страниц и количество листов подтверждающих документов.

Достоверность и полноту указанных данных подтверждает либо сам налогоплательщик, либо его представитель. Если налогоплательщик лично сдает декларацию, то в поле проставляется «1», представитель указывает «2».

Далее указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика или его представителя, подпись и дата сдачи декларации.

Представитель также должен предоставить данные документа, удостоверяющего его полномочия.

Раздел 1. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, которые были импортированы с территории ЕАЭС

В верхней части страницы отражается ИНН и КПП организации, порядковый номер страницы. Далее нужно указать код ОКТМО, а также код бюджетной классификации платежа. В строке 030 нужно отразить сумму НДС, который подлежит уплате.

Например, ООО «Компания» закупила оборудование в Белоруссии. Стоимость оборудования составляет 100000 рублей. В строке 031 отражаем сумму 18000, так как 100000 × 18% = 18000 рублей.

Допустим, в рамках примера, компания закупила также продукты для переработки на сумму 50000 рублей. Тогда в строке 032 отразим сумму налога:

50000 × 18% = 9000 рублей.

В строке 030 будет сумма строк 031 и 032:

18000 + 9000 = 27000 рублей.

Если были уплачены суммы за выполнение работ, по товарному кредиту или займу, по договору лизинга, а также за товары, которые не подлежат налогообложению — по каждому виду суммы указываются в отдельном поле.

Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)

Во втором разделе строки 010, 020 и 030 заполняются аналогично:

В строке 010 — код ОКТМО, в строке 020 — КБК, а в строке 030 — сумма акциза подлежащая уплате в бюджет по всем видам товаров, за исключением спирта.

В поле 040 — код страны, который можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира.

Далее нужно по каждому виду подакцизного товара указать:

  • 1 и 2 — код самого товара и код единицы его измерения;
  • 3 — содержание этилового спирта или мощность в лошадиных силах;
  • 4 и 5 — объем или количество товара, налоговая база.

В строке 050 — сумма акциза по данному виду товара.

Заполним раздел 2 декларации по следующим условиям:

ООО «Компания» купила мотоцикл мощностью 150 лошадиных сил в Казахстане.

Код вида подакцизного товара — 532.

Код вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров — 251.

Ставка акциза — 437 рублей за одну лошадиную силу.

Тогда акциз:

150 × 437 = 65550 рублей.

Раздел 3. Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза

Строки 010 — 040 заполняются соответственно:

  • 010 — код ОКТМО;
  • 020 — КБК платежа;
  • 030 — сумма подакциза по всем видам импортированного товара, содержащего этиловый спирт;
  • 040 — код страны, откуда импортирован товар.

Далее необходимо указать:

  • 1 — код вида спирта;
  • 2 — код вида подакцизной продукции;
  • 3 — код признака применения ставки акциза на спирт;
  • 4 — налоговая база.

Строка 050 — сумма акциза по данному виду спирта. В строке 060 — указывается номер извещения, по которому продукция освобождена от уплаты акциза, либо об уплате авансового платежа акциза.

Заполним 3 раздел декларации по следующим условиям:

ООО «Компания» закупила медовуху в количестве 10000 бутылок по 0,5 л в Белоруссии. спирта — 6%.

Код вида продукции в соответствии с классификатором — 263 (смотрим

Приложение № 1 к Порядку заполнения деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей,

утвержденному приказом Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 23 августа 2012 г. N 231).

Код единицы измерения — 112 (смотрим справочник ОКЕИ).

Для медовухи установлена фиксированная твердая ставка акциза 21 рубль за литр.

Рассчитаем сумму акциза:

(10000 × 0,5) × 21= 105000 рублей.

Как сдавать декларацию по косвенным налогам?

Декларация по косвенным налогам сдается также, как и все другие декларации, одним из следующих вариантов:

  1. На бумажном носителе лично;
  2. На бумажном носителе почтой или через представителя;
  3. По телекоммуникационным каналам связи с использованием электронно-цифровой подписи.

Сдать декларацию необходимо до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена операция по импорту товара с территории стран — участниц, либо был осуществлён лизинговый платеж.

Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по косвенным налогам и других отчетностей воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело».

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-kosvennym-nalogam-blank-obrazec-zapolneniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.