Как провести сверку расчетов с бюджетом

Содержание

Сверка расчетов с контрагентами: для чего нужен акт сверки и как его правильно составить? | IT-компания Простые решения

Как провести сверку расчетов с бюджетом

Подготовке акта сверки взаиморасчетов зачастую не уделяется соответствующего внимания. А напрасно — ведь верно оформленный акт сверки может сыграть ключевую роль в суде. Как правильно составить акт расскажем в этой новости.

Необходимость составления и подписания актов сверки взаиморасчетов, а также периодичность проведения взаиморасчетов с контрагентами какими-либо нормативно-правовыми документами не устанавливаются.

Однако, по правилам бухгалтерского учета перед составлением годовой бухгалтерской отчетности все организации должны проводить инвентаризацию имущества и обязательств.

Среди имущества и обязательств выделяют такой вид как расчеты, инвентаризация которых так же проводиться в обязательном порядке.

И самый удобный и быстрый способ инвентаризировать ваши расчеты с контрагентами — это оформление актов сверок.

Для чего нужен акт сверки

Акт сверки взаимных расчетов (взаиморасчетов) с контрагентами — это документ, который составляется бухгалтерией организации для сверки взаимных расчетов между сторонами за определенный промежуток времени. Акт сверки не относится к первичным документам, поэтому расчеты должные подтверждаться актами оказанных услуг (выполненных работ) и платежными документами.

Акт сверки взаиморасчетов свидетельствует о признании долга контрагентом. к тому же в день подписания акта течение срока исковой давности прерывается и начинает идти заново (ст. 203 ГК РФ, п. 20 Постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43).

Однако если в правильно оформленном акте сверки не отражена задолженность перед контрагентом, которая числится в учете организации, то она, скорее всего, будет нереальной. В этом случае акт можно расценивать как признание того, что задолженность уже погашена — например, прощением долга. Правильнее всего будет еще раз проверить данные учета и по результатам проверки списать задолженность.

С помощью акта сверки контрагент также может признать действия тех лиц, которые ранее выступали от его имени, но не имели на это полномочий (п. 1 ст. 183 ГК РФ, п. 123 Постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25).

Как оформляется акт

Единой, обязательной к применению формы акта сверки расчетов нет. Поэтому организация может разработать такую форму самостоятельно. Эту форму можно закрепить в договоре с контрагентом или использовать произвольную форму. В условиях автоматизации бухгалтерского учета функция формирования актов сверки обычно предусмотрена бухгалтерской программой.

Ниже покажем один из вариантов оформления акта сверки расчетов.

В шапке акта указываются данные о том, за какой период проводится акт сверки, а также договор на основании которого был сформирован настоящий документ. Здесь также необходимо указать название организации в соответствии с учредительными документами.

Вторая часть акта включает в себя таблицу, в которую каждая из сторон вносит сведения, содержащиеся в ее бухгалтерском учете по перечислениям согласно рассматриваемому договору или за определенный период времени. Они должны полностью совпадать. Под таблицей каждое предприятия вписывает имеющуюся задолженность. Эти данные также должны быть одинаковы. Если долги отсутствуют, это необходимо письменно отметить.

В завершение документ должен быть обязательно подписан руководителями предприятий с обязательным указанием должностей и расшифровкой подписей. Если акт от имени контрагента подписывает не руководитель, то у него должны быть на это соответствующие полномочия, подтвержденные доверенностью или иным аналогичным документом.

Не забудьте попросить у контрагента заверенную копию доверенности на уполномоченного представителя, если акт от имени контрагента подписывает не руководитель организации.

Оформленный по всем правилам делопроизводства документ при наличии подписей директоров организаций обретает юридическую силу.

Что делать, если контрагент отказывается подписывать акт сверки

Если вы направляете акты сверок контрагенту, а обратно они не возвращаются. Что же делать?

К сожалению, законом не предусмотрены основания для того, чтобы принудить контрагента подписывать присланные ему акты сверки. Не установлены также сроки и порядок проведения сверки, сроки для представления ответов и т. п.

Чтобы избежать данного момента, рекомендуется в договор включить пункт, отражающий обязанность и периодичность сверки взаиморасчетов. Данный пункт в договоре и будет бесспорным основанием требовать от контрагента оформления акта сверки.

Контур.Фокус разработан для специалистов по экономической безопасности, юристов, бухгалтеров и руководителей любого уровня. Фокус поможет легко и быстро узнать самое важное о контрагенте.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/sverka-raschetov-s-kontragentami-dlya-chego-nuzhen-akt-sverki-i-kak-ego-pravilno-sostavit

Как произвести сверку взаимных расчетов с бюджетом

Как провести сверку расчетов с бюджетом

04 августа 2016

Практически каждое предприятие проходило процедуру сверки с бюджетом. Что это за процедура? В каких случаях обязательна? Что такое акт сверки? Порядок сверки и ее сроки – ответы на все перечисленные вопросы в статье Фирммейкер.

Что такое сверка расчетов с налоговой

Сверка расчетов с налоговой – это инвентаризация расчетов с бюджетом. Практически это выглядит как подача запроса в налоговую службу, получение акта сверки, выяснение причин расхождение, подача уточнений.

При сверке может обнаружиться не только недоимка, но и переплата, которую организация может зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет.

Проведение сверки позволяет также выявить ошибочное начисление налогов и пеней.

Когда сверка расчетов с бюджетом обязательна

Основным документом, который регламентирует порядок сверки, является Приказ ФНС России № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками..». Кроме того, в соответствии со ст.11 ФЗ 402-ФЗ «О бухучете» установлено, организациям следует проводить инвентаризацию активов и обязательств. К последним как раз и относится задолженность перед бюджетом.

Сверка расчетов налогоплательщика проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:

  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации) организации;
  • по инициативе налогоплательщика;
  • в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

По собственной инициативе целесообразно проводить сверку при смене главного бухгалтера, при зачете и возврате налогов.

Порядок подачи заявления для сверки расчетов с бюджетом

1

Подача заявления лично. Для проведения сверки с бюджетом необходимо подать соответствующее заявление (форма налоговой, образец фирммейкер) в налоговую. Заявление может быть направлено по почте, передано лично или через представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность, а также через электронный кабинет налогоплательщика.

На бумажном носителе заявление для сверки расчетов с бюджетом может быть составлено в произвольном виде с обязательным указанием следующих данных:- реквизиты организации (ИНН, КПП, ОГРН, название, юридический адрес, контактное лицо, номер телефона);- информация обо всех налогах (пенях, штрафах, процентах) с указанием их  кода КБК, кода ОКТМО (ОКАТО), по которым необходима сверка;

– период, за который должна быть произведена сверка, и на какую дату.

Лучше всего заявление сдать в налоговую инспекцию лично (или доверенному лицу), т.к. это будет способствовать ускорению начала сверки. Кроме того, благодаря штампу из налоговой инспекции о принятии заявления, будет точно известна дата, с которой начнет исчисляться срок проведения сверки. Однако, можно отправить и по почте.

Законодательством не ограничен период, которым может быть охвачена сверка взаимных расчетов с бюджетом.

Внимание! В форме не указано, но для того, чтобы получить акт сверки на руки, необходимо указать в заявлении способ получения, в противном случае он будет направлен  почтой. Заявление составляется в двух экземплярах за подписью руководителя организации.

2

Подача заявления через Интернет. Налогоплательщики, предоставляющие отчетность по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), могут запрашивать и получать акт сверки по Интернету. Мы рекомендуем соблюдать следующий алгоритм:

2.1 бухгалтер отправляет в свою налоговую по ТКС заявление о проведении сверки расчетов с бюджетом. Это стало возможным благодаря услуге «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица».

Здесь можно направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам; получать акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Для того, чтобы можно было воспользоваться данной услугой, необходимо наличие квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, который выдается Удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров Минкомсвязи России, участником которой является и ФНС России (см.

Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ). Для того, чтобы можно было отправить запрос на сверку с бюджетом через Интернет, необходим ряд технических условий, перечисленных на сайте ФНС. Обязательное условие – установка сертификата ключей проверки электронной подписи.

Внимание. Сверкой могут быть охвачены только 3 календарных года, которые непосредственно предшествовали дате проведения сверки расчётов.

Детально описывать формирование заявления нет смысла, процедура понятна интуитивно. Отметим лишь, для того, чтобы сформировать заявление, необходимо верно выбрать налоговые обязательства. С этой целью при помощи флажков отмечаются необходимые налоговые обязательства, после чего нажимается кнопка «Выбрать».

Для исключения выбранных налоговых обязательств из запроса, необходимо отметить их флажками во второй таблице и нажать на кнопку «Исключить». После того, как Вы отметите все необходимые пункты, следует нажать на кнопку «Подписать и отправить». При этом будет сформирован файл заявления в формате *.

xml, который и отправиться в налоговый орган. Заявление подписывается автоматически с использованием того КСКПЭП, при помощи которого был осуществлен вход в Личный кабинет. При нажатии на кнопку «Просмотреть» можно просмотреть печатную форму заявления.

Наблюдать за ходом рассмотрения заявления можно на странице «Информация о направленных в налоговый орган документах».

2.2 После получения акта налогоплательщиком налоговому органу отправляется подтверждение в виде электронного извещения. Справка передается налогоплательщику в течении пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса. 

Оформление акта сверки взаимных расчетов

Должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками формируется акт сверки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ “Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам”.

В случае, если не выявлены расхождения в расчетах, то срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов не должен превышать 10 рабочих дней. Если будут выявлены расхождения между данными налогового органа и налогоплательщика, этот срок увеличивается до 15 рабочих дней.

Расхождения могут быть выявлены по различным видам налогов, сборов, по штрафам, по пеням.

Данные о расхожденияхСроки проведения сверки, формирования и оформления акта
Расхождений с данными налоговых органов нет10 рабочих дней
Расхождения с данными налоговых органов есть15 рабочих дней

Внимание. В данных сроках не учитываются дни на доставку актов сверки расчетов налогоплательщика по почте. Срок проведения сверки расчетов с крупнейшими налогоплательщиками при необходимости может быть увеличен.

При составлении акта сверки документ визируется подписями налогоплательщика или его уполномоченного представителя и должностного лица отдела работы с налогоплательщиками. Один из экземпляров акта сверки в течение 3 рабочих дней вручается налогоплательщику или передается в отдел финансового и общего обеспечения для отправки по почте.

При личном вручении акта сверки на втором экземпляре ставится дата получения и подпись налогоплательщика (его представителя). При наличии расхождений, осуществляется сверка по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогоплательщика с целью устранения причины возникших разногласий.

Для выявления и фиксирования причин расхождения оформляется акт сверки.

Если ошибка была совершена по вине налогового органа, то она должна быть исправлена в течение не более 5 рабочих дней, после чего о проведенной работе в отдел работы с налогоплательщиками направляется служебная записка (отрывная часть). После того, как все служебные записки будут получены, в базе данных в течение трех рабочих дней формируется акт сверки расчетов с учетом внесенных изменений на текущую дату в двух экземплярах.

Внимание. Следует отметить, что если акт сверки необходим для перехода в другую налоговую инспекцию, то он оформляется в трех экземплярах.

Для чего нужен акт сверки расчетов с бюджетом

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/kak-proizvesti-sverku-vzaimnykh-raschetov-s-byudzhetom

Сверка расчетов с бюджетом: как действовать налогоплательщику

Как провести сверку расчетов с бюджетом

Расчеты с бюджетом целесообразно время от времени контролировать. Для этого существует такая процедура, как сверка. Изъявить желание свериться с ИФНС может любой налогоплательщик. Сегодня расскажем о том, как это сделать.

О важности сверки

И крупной компании, и микробизнесу важно следить за тем, чтобы все налоги и прочие необходимые платежи были осуществлены в срок. Пренебрежение этим грозит ответственностью вплоть до уголовной. Правда, столь суровая мера может быть применена при весьма существенных размерах задолженности. Но и при прочих долгах грозят санкции — штрафы и пени за несвоевременную уплату.

Чтобы не пускать этот вопрос на самотек, рекомендуется проводить сверку расчетов с бюджетом. Делать ее нужно даже если вы исправно платите все полагающиеся платежи. Нередко бывает, что в реквизитах допускаются ошибки, и в итоге платеж не зачисляется или уходит «не туда».

Обратите внимание! Весьма распространенной является ошибка в КБК. Если указать неверный код, платеж не дойдет или будет зачислен на другой счет бюджета. При этом у субъекта возникнет задолженность, на которую со временем набегут пени.

Что будет, если у налогоплательщика возникнет долг по налогам? Последствия могут быть весьма печальными:

  • списание суммы долга с расчетного счета компании или предпринимателя;
  • блокировка действующих расчетных счетов, невозможность открыть новые;
  • приостановка деятельности;
  • обращение налогового органа в суд.

Избежать этого поможет своевременная сверка с ИФНС.

Внимание! В некоторых случаях при невозможности произвести уплату налогов вовремя налогоплательщик может получить отсрочку.

Варианты подачи заявления на сверку

Проведение сверки расчет налогоплательщика по налогам проводится согласно пункту 3 Регламента из приказа ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @.

Обратиться в ИФНС по вопросу проведения сверки можно по-разному:

  1. При личном визите или направив представителя. Необязательно ехать в «свою» налоговую — можно посетить любой территориальный орган ФНС. Если направляете представителя, не забудьте дать ему доверенность — оригинал и копию.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Этот вариант подойдет зарегистрированным пользователям. Чтобы стать таковым, придется все же посетить ИФНС. Однако при наличии доступа к порталу «Госуслуг» этого можно избежать.
  3. В электронном виде по ТКС. Подходит тем, кто подключил электронный документооборот с Налоговой службой.

Личное обращение

Сразу отметим, что никакого специального бланка для заявления на проведение сверки не утверждено. Можно составить обращение в произвольной форме, в обязательном порядке указав все важные параметры:

  • наименование компании или ФИО предпринимателя;
  • все коды — ОГРН/ОГРНИП, ИНН, КПП;
  • контактные данные — адрес, телефон;
  • список налогов, которые необходимо проверить;
  • наименование «своего» налогового органа;
  • дата, на которую осуществляется сверка;
  • способ получения акта сверки (лично, по почте).

Обратите внимание! Если выбран вариант получения акта сверки по почте, следует указать почтовый адрес. Иначе документы будут отправлены на юридический.

Налоговый орган в течение 5 дней должен рассмотреть обращение и направить акт сверки налогоплательщику в 2-х экземплярах.

Образец заявления на сверку с бюджетом

Особенности электронного обращения

При обращении по ТКС заявление будет сформировано автоматически. Пользователю нужно будет лишь выбрать налоги и периоды сверки. Однако вариант получения акта выбору не подлежит — он придет в электронной форме (письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).

Если заявление подается через ЛК на сайте https://www.nalog.ru, то оно также формируется автоматически. Варианты получения акта на выбор — лично или по почте.

Обратите внимание! Электронный акт сверки не может быть возвращен в налоговую инспекцию при наличии разногласий. Если они обнаружены, придется обращаться в ИФНС повторно.

Когда получен акт сверки

Теперь пришло время сверить данные своего учета и информацию, которой располагает налоговый орган. Она представлена в акте сверки.

Документ состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике и налоговом органе, а также период, по которому происходит сверка.

Разделы 1 и 2 заполняются по каждому налогу или сбору в отдельности.

Форма Акта сверки с бюджетом по налогам, раздел 1

После проведения сверки действия зависят от ее итого:

  1. Разногласий нет. На последнем листе раздела 1 налогоплательщик ставит подпись и отметку «Согласовано без разногласий».
  2. Разногласия есть. Заполняется графа 4 раздела 1 по тем строкам, по которым выявлены расхождения. Рядом с суммами, указанными в акте, ставятся суммы по данным учета налогоплательщика. Акт подписывается на последней странице раздела 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями».

Подписанный акт передается в ИФНС. Специалисты настоятельно рекомендуют в любом случае возвратить акт в налоговую. Есть мнение, что если его не вернуть, в следующий раз сверки можно не дождаться.

Расхождения

Если в акте выявлены расхождения, инспекция проведет проверку своих информационных систем и запросит у налогоплательщика документы. Будьте готовы представить платежные поручения, подтверждающие уплату спорных сумм.

Далее в зависимости от того, кто ошибся, события развиваются по-разному:

  1. Ошибка на стороне налоговой инспекции. Ошибка должна быть устранена специалистами ИФНС. Делается это на основании служебной записки в течение 5 рабочих дней.
  2. Ошибка налогоплательщика. Выявляется, какая именно ошибка была допущена. В зависимости от этого нужно будет подать уточненную декларацию, уточнить платеж или заплатить налог. Что именно сделать — об этом проинформирует инспектор по телефону или направив уведомление.

Когда все расхождения устранены, ИФНС согласует с налогоплательщиком подписание нового акта. Следует еще раз все проверить и удостовериться, что расхождений нет. Если все в порядке, акт подписывается с соответствующей пометкой, а в разделе 2 указывается информация о том, что разногласия устранены.

Если же по-прежнему имеют место какие-то расхождения, акт подписывается с пометкой «Согласовано с разногласиями». При этом в разделе 2 налогоплательщик может указать, почему расхождения до сих пор не устранены, и что, по его мнению, следует предпринять.

Согласно правилам, если разногласий нет, то весь процесс сверки должен занимать не более 10, а если есть — не более 15 рабочих дней. В этот срок не включаются периоды почтовой доставки.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/sverka-raschetov-s-byudzhetom-kak-dejstvovat-nalogoplatelshhiku

Как провести сверку с налоговой

Как провести сверку расчетов с бюджетом

Сверка с налоговой — это процедура, которую может инициировать налогоплательщик, если он хочет контролировать правильность взаиморасчетов с налоговиками. В таких случаях составляется акт сверки. В статье расскажем, как сделать сверку с налоговой инспекцией и что для этого нужно.

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

  • самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
  • заморозить расчетные счета компании;
  • приостановить деятельность организации или предпринимателя;
  • инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Как провести сверку с налоговой инспекцией

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

  1. Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.

Если обращение оформляет доверенный представитель налогоплательщика, то к бланку заявления придется приложить копию доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оригинал доверенности тоже потребуется предоставить инспектору ФНС.

  1. Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
  2. Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Заявление при личном обращении

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

  1. Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
  2. ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
  3. Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
  4. Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
  5. Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
  6. Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

Пример для сверки с налоговой, заявление (образец)

Обращение будет рассмотрено, и в течение 5 дней бумажный документ направят заявителю. Причем в двух экземплярах.

Электронное обращение

Если налогоплательщик решил получить информацию через Интернет, то придется заполнить специальный бланк. Унифицированная форма утверждена Приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ[email protected], КНД 116101.

Бланк

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Акт, полученный в электронном виде, нельзя вернуть в ФНС со ссылками на разногласия. Если компания не согласна с данными, указанными в контрольном документе, придется обращаться в инспекцию повторно.

Проводим выверку

Итак, мы определили, как получить акт сверки с налоговой. Документ имеет унифицированную форму КНД 1160070. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ[email protected] Структура формы — это титульник и два раздела.

В титульном листе указаны регистрационные сведения налогоплательщика. Также прописаны виды фискальных платежей и период, за который сформирован проверочный документ. Разделы № 1 и № 2 заполняются отдельно по каждому виду налога, сбора или взноса.

Сверьте информацию с данными бухгалтерского и налогового учетов. После проведенной выверки налогоплательщик должен сообщить о результатах в ФНС. Если нет разногласий, то в акте делается отметка «Согласовано, без разногласий», и один экземпляр возвращается в инспекцию.

Если есть разногласия

Если разногласия есть, то действовать нужно так:

  1. В графе 4 первого раздела, напротив сведений, с которыми вы не согласны, укажите суммы по данным бухгалтерского учета предприятия (предпринимателя).
  2. На последней странице первого раздела поставьте отметку «Согласовано с разногласиями».
  3. Передайте данный экземпляр в Федеральную инспекцию.

На основании акта с разногласиями инспекторы инициируют проверку указанных данных по информационным системам. Затем плательщику предложат предоставить в ИФНС документы, подтверждающие данные вашего бухучета. Например, копии платежных поручений на оплату взносов.

Если ошибка была допущена инспектором, то ее исправят. ИФНС пришлет специальное уведомление. Если же разногласия возникли из-за вашей ошибки, например, неверный КБК в платежке либо неверный расчет в декларации, то инспектор направит письмо с указанием на допущенную налогоплательщиком ошибку.

Компания обязана исправить свои ошибки. Например, подать корректировочную декларацию, доплатить взнос или же написать заявление о зачете сумм переплаты. После устранения разногласий инспектор и налогоплательщик подписывают акт («согласовано, без разногласий»).

КНД 1160070

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/akt-sverki

Сверка расчетов с бюджетом

Как провести сверку расчетов с бюджетом

Сверка расчетов с бюджетом – процедура необходимая: она подтверждает бухгалтерскую отчетность, выявляет «недоимки по ошибке», помогает избежать взыскания таких недоплат и начисления пеней. А иногда и позволяет уменьшить сумму налога к уплате в зачет переплаты по другому налогу.

Фирме необходимо как минимум один раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности подтверждать свои обязательства (п. 2 ст. 12 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Расчеты с бюджетом – тоже в числе обязательств фирмы, поэтому перед составлением баланса она обязана свериться с инспекцией.

Налоговое законодательство более либерально: требований подтверждать начисление и уплату налогов оно не содержит. Но – «намекает»: переплату по налогу более чем трехлетней давности зачесть или возвратить не удастся. Ведь заявление о возврате или зачете излишне уплаченного налога можно подать только в течение трех лет со дня его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Но в инспекциях иногда случается, что данные деклараций и поступившие платежи заносят с ошибками или разносятся несвоевременно. Вот и приходится бухгалтерам после каждого платежа или представления документа налоговой отчетности лично удостоверяться в том, что все в порядке.

Сверим расчеты добровольно

В компанию ООО «Рассвет» пришел новый главбух. С целью получить максимально достоверную информацию о финансовых и налоговых делах фирмы и избежать неожиданных сюрпризов в период сдачи отчетности «новобранец» планирует провести добровольную сверку расчетов.

Работающих бухгалтеров эта идея не вдохновила. Ведь порой сверка расчетов с бюджетом отнимает больше сил и времени, чем подтверждение расчетов с контрагентами или даже годовая инвентаризация. Но, как говорится, волков бояться – в лес не ходить.

Итак, компании необходимо с минимальными временными потерями эффективно провести эту процедуру.

В случае если ООО «Рассвет» представляет налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде, то данный факт значительно облегчит сверку.

Бухгалтеру достаточно будет с рабочего места запросить состояние лицевого счета в своей инспекции и проверить, соответствуют ли данные карточки налогоплательщика действительному положению дел.

Но если фирма не располагает такими ресурсами, то для сверки приходится посетить инспекцию.

Сверяться с бюджетом нужно по правилам, обозначенным в «Регламенте организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами», утвержденным приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444@ (далее – Регламент).

Основанием для проведения добровольной сверки будет заявление налогоплательщика, которое необходимо подать в налоговую инспекцию в произвольной форме (п. 3.4 Регламента). В нем, как правило, указываются наименование организации, ИНН, КПП, КБК налогов и сборов для проведения сверки расчетов и период, за который их следует подтвердить.

Сверка в деталях

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

В дальнейшем бухгалтеру будет назначена встреча с инспектором. К ней лучше подготовиться заранее – составить реестр начисленных и уплаченных налогов и сборов по каждому из интересующих вас КБК за указанный в заявлении период.

Возможно, составить реестр инспектор попросит самостоятельно. Ведь ему необходимо провести сверку в срок – в течение 10 дней в том случае, если расхождений не выявлено, и в течение 15 дней, когда они все же есть (п. 3.1.2 Регламента).

Явившись в указанный срок для сверки, бухгалтер получит на руки первый раздел акта сверки (п. 3.1.1 Регламента). Его заполняют на основании данных лицевого счета фирмы.

Он представляет собой только сальдо расчетов по налогам, пеням, штрафам и процентам за пользование бюджетными средствами на конец сверяемого периода.

Следует помнить, что налоги, уплачиваемые в виде авансовых платежей, до представления расчетов и деклараций будут иметь положительное сальдо.

Например, авансовые платежи по ЕСН уплачиваются не позднее 15-го числа следующего месяца, а расчет авансовых платежей за этот период представляется позже, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А значит, до того как фирма представит расчеты и декларации по налогу, у налогоплательщика будет числиться «переплата».

Если информация налогового органа, содержащаяся в акте по форме 23-а (краткая), совпадает с данными ООО «Рассвет», сверка закончена. Стороны, участвующие в сверке, подписывают акт (п. 3.3 Регламента). Один его экземпляр будет находиться у налогоплательщика, другой – в налоговой инспекции.

В случае расхождений придется детально сверить данные информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов компании (п. 3.1.4 Регламента). Чтобы выявить и зафиксировать причины расхождения, оформляется акт сверки по форме 23 (полная).

Заметим, что в обязанности налогоплательщика не входит подписывать акт сверки. Да и ответственность за отказ от подписи акта нигде не предусмотрена. Не согласившись с результатами сверки, фирма может не подписывать акт. На сторону налогоплательщика в такой ситуации встал Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ (постановление от 6 сентября 2005 г. № 4083/05).

Источник: https://delovoymir.biz/sverka_raschetov_s_byudzhetom.html

Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба

Как провести сверку расчетов с бюджетом

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

  • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Попробуйте Эльбу — 30 дней бесплатно

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Сумма с плюсом — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

  1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
  2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Выписка операций по расчёту с бюджетом может приходить в разных форматах. Разберём обе — найдите свою по скриншоту.

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 7 блоков:

  1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
  2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
  3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту».

    «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.

  4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».

  5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
    «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом».

    В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.

  6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

    Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.

  7. Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке.

    РНалП — расчёт налога первичный, то есть декларация по УСН. На основании декларации вам начисляют налог — ту сумму, которую вы должны заплатить в бюджет. ПлПор — платёжное поручение, банковский документ о том, что вы перечислили деньги в налоговую.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

2. Новая форма

В 2019 году налоговая неудачно обновила своё ПО и выписки стали приходить в новом, непривычном формате. 

В старой выписке платежи и начисления по налогу, пени и штрафам были условно разделены на 3 блока. В новой они перемешаны в хронологическом порядке.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность. Отделить расчёты по пени от расчтов по налогу помогут сокращения в 6 столбце — там будет что-то со словом «пеня». 

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются. 

Данные в 10 колонке идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот — «в плюс», это ваши оплаты. 

Пример

Это выписка по УСН. У предпринимателя на начало года была переплата, потом:

  • в апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽. 
  • 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽. 
  • появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Поэтому начисление уменьшают на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
  • в июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Статья актуальна на 26.02.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/231

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.