Как, по мнению налоговых органов, необходимо округлять различные показатели

Содержание

Что такое подакцизные товары

Как, по мнению налоговых органов, необходимо округлять различные показатели

Ошибиться в учете можно независимо от применяемой системы налогообложения. Главное, вовремя это заметить и внести необходимые изменения.

Если вы этого не сделаете, то налоговые инспекторы вам «помогут» и найдут ошибки за вас, но за это доначислят налоги, оштрафуют и начислят пени. Возникает следующий вопрос: каков маршрут проверки у инспекторов?

Остановимся на упрощенной системе налогообложения.

Узнать точно, куда нужно «подстелить соломку», при проверке невозможно.

К пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся, в частности, пособия по безработице, беременности и родам.

Обратите внимание! На пособие по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) льготный режим не распространяется.

Такое пособие облагается НДФЛ. Основные вопросы на практике возникают из-за неопределенности понятия «государственное пособие».

Глава 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») 10 сентября 2010 Каждая статья «Налогового кодекса «для чайников»» будет совпадать с главой НК РФ. Данная статья разъясняет, что такое упрощенная система налогообложения (она же УСН или «упрощенка»).

Статьи предназначены для начинающих бухгалтеров; для бухгалтеров, которые ранее имели узкую специализацию (скажем, расчет зарплаты), а теперь планируют занять более высокую должность (например, заместитель главбуха); для студентов.

У предприятий общественного питания немало проблем с расчетом ЕНВД: неясные критерии, по которым они подпадают под «вмененку»; сложности с определением площади зала обслуживания; проблемы, если залов несколько, и т.д. Федеральным законом от 17.05.2007 г.

№ 85-ФЗ

«О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

(далее –Закон № 85-ФЗ) внесено много существенных изменений, которые касаются предприятий общественного питания, которые начнут действовать с 1 января 2008 г.

Глава 21 НК РФ

.

Налог на добавленную стоимость (НДС) Кто платит

  1. Все российские юридические лица (ООО, АО и пр.).
  2. Импортеры и экспортеры.
  3. Все индивидуальные предприниматели.

Кто может получить освобождение от уплаты НДС Организация или предприниматель, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей.

Таможенный справочник

КОНСИГНАНТ (англ. consignor) — владелец товара, продаваемого за границу через посредничество комиссионера (консигнатора).

КОНСИГНАТОР (англ. consignee, comission merchnt) — комиссионер (посредник), оказывающий услуги по продаже товара за границу. КОНТРАГЕНТ (англ. counterparty) торговый партнер, который противостоит другому участнику сделки. КОНТРАКТ (от лат. contractus — договор)

Как заполнить счет-фактуру правильно

Как правильно заполнить строки и графы счета-фактуры?

Кто вправе подписывать счет-фактуру? Счета-фактуры оформляются в соответствии с Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 . Заполнение строк счета-фактуры В строке 1 счета-фактуры указываются порядковый номер и дата его составления.

Ндс для начинающих бухгалтеров глава 21 нк рф налог на добавленную стоимость

Кто может получить освобождение от уплаты НДС Организация или ИП, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей.

Примечание. Освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций. Освобождение от НДС — это право, а не обязанность.

Как, по мнению налоговых органов, необходимо округлять различные показатели

Оказывается, в налоговых правоотношениях общепринятые арифметические правила округления применяются не всегда.

Проанализируем, как инспекторы требуют округлять конкретные показатели, используемые при расчете тех или иных налогов С 1 января 2014 года непосредственно в Налоговом кодексе будет прописано, что сумма любого налога исчисляется в полных рублях.

Re: Парикмахерские услуги ИП выбрав ОСНО оплачивает: -Фиксированный платеж ИП в ПФР за себя -Платежи в фонды за работников ИП -Налог на добавленную стоимость (НДС=18%) -Налог на доходы физических лиц (НДФЛ=13%) Отчетность ИП без работников на ОСНО ежеквартально: — Декларация по НДС (до 20 числа следующего месяца) НО.

Источник: http://obpotrebnadzor.ru/chto-takoe-podakciznye-tovary-86097/

Как навлечь на себя гнев налоговой? 10 вредных советов

Как, по мнению налоговых органов, необходимо округлять различные показатели

Для начала ждите от ИФНС предупредительное письмо с требованием устранить нарушение. Если вы вдруг решите проигнорировать требования инспекции, будьте готовы к занесению в черный список недобросовестных налогоплательщиков. Согласно «антиотмывочному» закону, ИФНС может оперативно заблокировать счета недобросовестной компании.

Реализация товаров и услуг по нерыночным ценам

Отклонения более чем на 20% как в одну, так и в другую сторону, крайне нежелательны. Критическая цифра отклонений — 30%. Особенно обращайте внимание на взаимоотношения с аффилированными компаниями или членами холдинга.

Это стало актуальным с 1 января 2012 года после вступления в силу закона о новых правилах контроля над трансфертным ценообразованием, который ввел понятие контролируемых и приравненных к ним сделок.

Если не хотите получить доначисления по налогам, обращайтесь к опытным аудиторам и оценщикам.

Сотрудничество с банками, имеющими действующие санкции ЦБ РФ и оказывающими сомнительные финансовые услуги

Если вашему банку в ходе проверки ЦБ или налоговых инспекций предъявили санкции, это сигнал для вас. Клиенты таких банков подвергаются камеральным и встречным проверкам на предмет возможного сотрудничества с фирмами-однодневками, предоставленными банком для реализации незаконных схем. Информация о неблагонадежных финансово-кредитных организациях открыта и опубликована на сайте ЦБ.

Отсутствие внешних признаков хозяйственной деятельности при постоянном динамичном движении денег по расчетному счету

Если предприятие имеет денежный оборот 500 млн руб.

в месяц, а в штате работают три человека, нет складов с товаром и технологического оборудования, полноценного офиса и производственных помещений, значит эта компания — либо посредник, либо агент чьей-то «бурной» деятельности. В любом случае для проверяющих оперативная информация о такой фирме — ключ к раскрытию возможных налоговых и экономических правонарушений.

Сотрудничество с компаниями, имеющими признаки фирм-однодневок

Ваша компания может являться вполне добросовестной и законопослушной, но, не проявив должной осмотрительности, не позаботившись об обеспечении «экономической целесообразности» и «деловой цели», может вступить в финансовые взаимоотношения с недобросовестными контрагентами и стать участником схемы по отмыванию денег. Это может повлечь за собой предпроверочные мероприятия ИФНС и впоследствии привести к выездной налоговой проверке (возможно, с представителями МВД).

Даже если зарплатная схема в вашей компании юридически и финансово чисто организована, налоговики все равно признают ее незаконной. Даже если сотрудникам компании регулярно выплачиваются проценты по купонному доходу приобретенных акций — льготы на сумму дохода 250 000 руб.

в год на человека, страховые выплаты, займы, все равно по суду данные выплаты признаются оплатой результатов труда работников. причина — регулярность (1-2 раза в месяц) и постоянство этих выплат.

Налоговики разработали целую систему выявления зарплатных схем, даже в тех случаях, когда все сотрудники организации стали ИП, заключившими договоры с организацией-работодателем.

Хозяйственные договоры признаются в этом случае трудовыми — с обязанностью уплаты страховых взносов с пенями и штрафами. А организаторы и участники таких схем часто подпадают под уголовную ответственность.

Нехарактерные для предприятия хозяйственные и финансовые операции, непрофильные активы

Если ваша компания торгует стройматериалами и вдруг решила заняться куплей-продажей ценных бумаг, это сигнал для налоговой службы.

Если производственная компания стала регулярно давать другим организациям займы — это также обратит на себя пристальное внимание, выделит ее из серой массы.

Подобные операции часто свойственны фирмам, использующим незаконные методы оптимизации налогообложения.

Вывод: если уж вам захотелось поиграть на фондовом рынке, обращайтесь к профессиональному брокеру или организуйте для этого отдельное юрлицо, пусть даже и аффилированное с основным.

Организация использует нестандартные средства расчета по договорным обязательствам

Бартер, векселя и ценные бумаги, уступка прав требования, взаиморасчеты с третьими лицами или через третьих лиц, займы, «бумажные» кредиты (аккредитивы, банковские гарантии). По мнению налоговой службы, использование всех этих финансовых инструментов «на пустом месте» (то есть там, где в этом нет необходимости) – явный признак участия в незаконных схемах.

Компания не сдает (или сдает заниженные) декларации по налогу на НДС, прибыль, имущество

Организация, не показывающая налогооблагаемую базу по прибыли и имуществу, уклоняется от уплаты налогов, и для проверки соответствия уплаченных сумм налогов денежным оборотам могут запросить у банка информацию о движении средств по ее счетам.

Организация предъявила значительные суммы «экспортного» НДС к возврату в один отчетный период

В таких случаях я советую готовиться не только к сюрпризам со стороны ИФНС, но и от лица таможни и МВД. Проверять будут реальность сделок, а также всех контрагентов, в том числе и иностранных, чтобы выявить факты лжеэкспорта.

В последние два года участились проверки встречных, импортно-экспортных контрактов, проводимых через одну и ту же компанию в один и тот же налоговый период.

ИФНС в этом случае подозревает, что такая фирма может получать необоснованную налоговую выгоду, либо работать в пользу третьих лиц.

1. Работайте только с надежными банками

Это первые 200 строчек в рейтингах крупнейших финансово-кредитных организаций ЦБ РФ, деловых журналов и рейтинговых агентств.

2. Не сотрудничайте с контрагентами и обслуживающими организациями с сомнительной репутацией

Откажитесь от работы с компаниями, имеющими признаки «однодневок», являющимися недобросовестными налогоплательщиками, участвующими в отмывании денег и работающими с «неблагонадежными» банками.

По возможности исключите прямые контракты с офшорными компаниями.

Не следует также работать с аудиторскими и консалтинговыми компаниями, замешанными в скандалах в налоговой сфере, не прошедших процедуру контроля качества профессиональных СРО.

3. Старайтесь использовать только законные методы оптимизации налогообложения

Их довольно много:

  • малые предприятия;
  • компании на УСН;
  • ИП;
  • ЕНВД;
  • льготные условия налогообложения ряда видов деятельности (сельское хозяйство, капстроительство, участие в федеральных программах, работа в особых экономических зонах и т д.);
  • возможность проведения в одном налоговом периоде «прибыльных» и «убыточных» операций.

4. Соответствуйте отраслевым показателям, разработанным налоговиками:

  • суммам оборотов;
  • общим суммам уплаченных налогов;
  • уровню зарплаты сотрудников;
  • нормам прибыли;
  • рентабельности;
  • торговым и производственным наценкам.

Средние отраслевые цифры различных секторов экономики есть на сайтах ФНС России и УФНС по Москве. Рекомендуется придерживаться нижней границы показателей.

5. Выходите на встречные и камеральные налоговые проверки

Своевременно и в полном объеме предоставляйте запрашиваемые документы и другую информацию по встречным проверкам. Помните, что проверяют не вас, а от вас требуется только подтвердить факт деятельности.

Камеральная проверка может пройти и без ведома проверяемого (запрашивают выписки в банке и документы у контрагентов). Но о факте такой проверки следует знать и подготовиться к визиту в ИФНС для дачи объяснений или допросу по деятельности организации-налогоплательщика.

Игнорирование этих требований повышает вероятность выездной налоговой проверки.

6. Не показывайте убыток от коммерческой деятельности более двух отчетных периодов подряд

Это вызовет подозрения налогоплательщика в недобросовестности и может спровоцировать проверку.

7. Остерегайтесь резкой (менее чем за 6 месяцев) смены рода деятельности вашего предприятия

Это привлекает внимание специалистов отдела предпроверочного анализа ИФНС, изучающих не только балансовые показатели, но и отслеживающих изменения вида деятельности.

8. Не допускайте грубого несоответствия размера уставного капитала (собственных средств) масштабам деятельности вашего предприятия

Организация, денежный оборот которой по расчетному счету составляет миллиард рублей в месяц при уставном капитале 50 000, вызовет подозрения. Но и оборот в 100 000 руб.

при уставном капитале или заемных средствах в миллиард — тоже нежелателен. В первом случае вас заподозрят в «отмывочных» схемах, во втором — в незаконном заведении на счет значительных оборотных средств.

Особенно опасно заведение средств через офшорные компании, так как внимание к ним сейчас самое пристальное.

9. Избегайте наличия у вашего предприятия трех и более признаков фирм-однодневок

Налоговики разработали 137 таких критериев (по состоянию на сентябрь 2013 года), и этот список постоянно пополняется.

10. Не допускайте ситуации, когда зарплата начисляется, но не выплачивается

Во-первых, выплатить зарплату (т.е. снять наличные в банке или перевести деньги на карточные счета сотрудникам) можно только после уплаты всех налогов и сборов с фонда заработной платы. А значит, невыплата начисленной зарплаты почти всегда в глазах налоговой службы означает и неуплату налогов. Во-вторых, это уголовно наказуемое деяние, к которому могут добавиться и «налоговые» статьи.

Павел Гагарин, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»

Источник: https://kontur.ru/articles/1026

Как округлять НДФЛ при подготовке деклараций по налогу на доходы

Как, по мнению налоговых органов, необходимо округлять различные показатели

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Как округлять НДФЛ при подготовке деклараций по налогу на доходы

Подсчет самого известного сбора, который исчисляется с дохода российских граждан, имеет некоторые особенности.

Согласно действующему правилу, полученное значение налога необходимо округлять до целого значения.

И это вовсе не прихоть законодателя, а необходимость приведения расчетов организаций и физических лиц к единому порядку. Для внесения сведений в декларации требуются именно целые числа.

Для того чтобы избавиться от сомнений по вопросу о том, как нужно округлять: по правилам арифметики или по каким-то иным алгоритмам, необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В статье 52-й, пункте 6 приводится подробное описание производства расчетов в отношении штатных сотрудников предприятий и особенности персонифицированной подачи сведений.

Планируются ли изменения в ближайшем будущем

НДФЛ 13%

Основным правилом, которым рекомендует пользоваться законодатель, является обычное арифметическое округление. Даже если результат вычисления приходится округлять в меньшую сторону, это не приведет к недоимке налога.

Происходит это хотя бы по простой причине, что существует разница выравниваний в большую или меньшую сторону. Например, если налоговая база для исчисления гражданина резидента за указанный период составила 25 220 рублей. Согласно Налоговому Кодексу, необходимо применять ставку для удержания в доход бюджета 13%.

В результате вычислений получится значение 3 278,60. Следовательно, в декларацию пойдет сумма 3 279 рублей.

Согласно обзорам правовых порталов, изменений, касающихся порядка исчисления сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не ожидается. Это значит, что алгоритм и результат начислений не вызывает нареканий со стороны контролирующих органов.

Также целые числа быстрее обрабатываются специализированными программами, в рамках которых работает Налоговая служба.

В 2017 и последующем годах все остается на прежнем уровне, равно как и порядок округления полученных значений обязательного сбора.

Порядок отражения по формам

  1. 2-НДФЛ. Самая популярная форма, чаще всего запрашивается сотрудниками для подачи деклараций следующего уровня, а также соискательства на получение финансирования. Значения налогов за год или необходимый инициатору период также следует подставлять в целых рублях.

    Между тем, есть небольшое уточнение, которое приводится в рекомендациях по заполнению формы. Такое распоряжение выдано Федеральной Налоговой службой и реализовано в соответствующем приказе ММВ-7-3/611 от 2010 года.

    Согласно подзаконному нормативному акту, сведения в справке 2-НДФЛ следует указывать в целых числах только в тех полях, которые для этого предусмотрены. Обычно эти позиции в форме помечены специальными отметками.

    Форма декларации

  2. 3-НДФЛ. Персональная форма, которая формируется самими налогоплательщиками. В сведениях необходимо указывать все цифры с точностью до копеек, ровно так, как они были получены. Правда, это правило не относится к результирующим по авансовым платежам и общей сумме исчисленного налога. Что касается доходов физических лиц, которые были получены от источников за пределами родины, то здесь существует двойной пересчет. Сначала сбор указывается в валюте иностранного государства, а уже потом переводится в российские рубли. Более подробно об этом можно почитать в Приказе Федеральной Налоговой службы датированным 2014 годом за номером ММВ-7-11/671.
  3. Округление сумм исчисленных налогов для формы 6-НДФЛ необходимо только в тех частях таблицы, которые не имеют дополнительных полей для копеек. Величина общего налога и авансовых платежей указывается в округленном виде.

По общему правилу, налог исчисленный и доход выплаченный следует указывать как есть. А вот в строках 140 и 040, где дополнительные поля отсутствуют, бухгалтерии налогового агента следует указывать целые, а не дробные числа.

Стандартный алгоритм определения НДФЛ

Первое, с чего необходимо начать, это определение всех доходов, из которых будет слагаться налоговая база. Для этого собираются все учитываемые выплаты физического лица за рассматриваемый период.

После этого подбирается соответствующая ставка НДФЛ, по которой будет производиться расчет сбора.

Чаще всего это 13%, но существуют и другие тарифы, за счет которых происходит пополнение местного и федерального бюджетов, например, 9% и 35%.

Определение налоговой базы – следующий процесс, при котором собираются выплаты по ставкам налога. Полученные значения округляются до целых рублей и суммируются для последующего заполнения соответствующей декларации.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kak-okruglyat-ndfl.html

Денежные СУММЫ в бухгалтерских ДОКУМЕНТАХ с КОПЕЙКАМИ или без

Как, по мнению налоговых органов, необходимо округлять различные показатели

По материалам журнала “Главбух”

Всем известно, что даже имея маленькие суммы расхождения между начисленными и уплаченными налогами или страховыми взносами могут стать поводом для проверяющих потребовать заплатить недоимку.

Налоги можно платить в рублях, используя общие правила округления, а вот страховые взносы уплачиваются и начисляются — в рублях и копейках.

В первичных документах суммы можно округлять, а в счетах-фактурах — нет.

Для бухгалтерской отчетности существую свои правила. Поэтому из-за всего этого многообразия можно случайно неверно округлить сумму платежа. А это приведет к задолженности перед бюджетом.

Вроде бы всего-то копейки, но, как показывает практика, лучше таких ситуаций избегать, потому что:

  1. Проверяющие часто выставляют требования даже на копеечные суммы.

  2. Мизерная недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом.

    Примечание: И Вы не сможете участвовать в госзакупках.

  3. Минимальные расхождения становятся причиной, по которой иногда налоговики могут отказать принять отчетность.

Как правильно округлять суммы в документах, платежках, декларациях, счет-фактура

В первичных документах и счетах-фактурах — с копейками

В первичных документах допускается округление показателей до целых рублей. Бухгалтеры в компаниях вправе вести бухгалтерский учет хозяйственных операций на основе плана счетов, имущества без учета копеек (п. 25 Положения, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).

В то же время округлять показатели до целых рублей в счетах-фактурах не допускается. Их заполняют в рублях и копейках (письмо Минфина России от 29 января 2014 г. № 03-02-07/1/3444).

Если вы округлите цены и стоимость в счетах-фактурах, то налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете НДС.

И хотя компаниям удавалось раньше оспорить такие решения налоговых инспекторов, лучше изначально не округлять суммы в документах до целых рублей.

Пени по налогам исчисляют из 1/300 ставки рефинансирования. Она в настоящее время (конец 2017 г.) равна 7,75 процента. То есть размер ежедневных пеней составляет 0,0275 процента (8,25: 300).

Надо ли округлять пени и как?

Округлять дневную ставку пеней до двух знаков после запятой, то есть до 0,03 процента, не надо. Ведь из Налогового кодекса РФ не следует, что ежедневную сумму пеней надо округлять. А все неясности толкуют в пользу компаний. Поэтому выгоднее применять дневную ставку, в которой четыре знака после запятой — 0,0275.

Так сумма пеней у компании будет меньше. И только их общую сумму за все дни просрочки можно округлить до двух знаков после запятой (определение ВАС РФ от 22 октября 2009 г. № ВАС-13685/09). Такой вариант не спровоцирует споров с проверяющими. Именно такой расчет приводят налоговики в приказе ФНС от 18 января 2012 г.

№ ЯК-7-1/9@.

Если в счетах-фактурах вы будете указывать стоимостные показатели с копейками, а в первичке в целых рублях, у компании возникнут разницы. Из-за этого налоговые инспекторы наверняка откажут вашему покупателю в вычете входного НДС. Поэтому во всех документах показатели лучше отражать с копейками.

Тем более бухгалтерские программы обычно автоматически округляют данные в первичных документах и счетах-фактурах до двух знаков после запятой. Однако у контрагентов могут возникнуть сомнения, правильно ли сделано округление. Предположим, ваш покупатель рассчитал сумму аванса в размере 125 026,55 руб.

, а вы выставили ему счет на предоплату в сумме 125 026,52 руб.

Если контрагенты обращаются с такими требованиями регулярно, то имеет смысл прописать в учетной политике, как программа делает округления. А выписку из учетной политики представлять контрагентам (образец — см. ниже). Это избавит вас от частых исправлений первички.

Выписка из учетной политики ооо «гаспром»

Округления в первичных документах и счетах-фактурах6.1. Первичку и счета-фактуры сотрудники оформляют в бухгалтерской программе. Программа автоматически округляет итоговую стоимость товаров до двух знаков после запятой.

НДС при расчете итоговой стоимости программа берет, не округляя. В связи с этим возможны небольшие расхождения (до 5 копеек) между данными в программе и суммами, рассчитанными вручную.

Примечание: Сделайте для контрагента выписку из учетной политики.

У него больше не будет вопросов об округлении в первичке и счете-фактуре.

Абсолютно все налоги необходимо перечислять в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ). В налоговых декларациях суммы также округляют до целых рублей по правилам математики. Причем в форме любой декларации вы можете увидеть, что округляют не только итоговые данные, но и промежуточные цифры на каждом листе.

Поэтому ту сумму налога, которую бухгалтер отразит в декларации, он укажет также в платежном поручении. Никаких расхождений не будет.

Исключение — ситуация с НДС. Платеж по этому налогу компании разбивают на три равные части и перечисляют их в течение следующего квартала.

Чаще всего сумма НДС поровну на 3 не делится. В связи с этим платеж в одном из месяцев будет отличаться на рубль от платежей в двух других месяцах. Причем компания вправе в первом и втором месяце перечислить поменьше, а в третьем — побольше. Это мнение высказали в ФНС России в письме от 15 января 2009 г.

№ ВЕ-22-3/16@. Разъяснение доведено до сведения налоговых инспекторов.

В отчетности и платежках по взносам — указываются суммы с копейками

Страховые взносы нужно платить в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ). Но если в налоговых декларациях суммы округляют, то в отчетности по страховым взносам нет. Показатели в формах РСВ ПФР и 4 ФСС указывают в рублях и копейках.

Поэтому между данными в отчетности и в платежках могут возникнуть небольшие расхождения.
Проблема в том, что эти небольшие расхождения часто становятся поводом для споров с проверяющими. Например, когда специалисты фондов требуют уплатить недоимку в размере нескольких копеек.

В прошлом году специалисты Минтруда России выпустили разъяснение о том, что такие доначисления неправомерны (письмо от 14 февраля 2013 г. № 17–4/264). Но данное разъяснение не доведено до сведения региональных отделений фондов. Поэтому не исключено, что вы столкнетесь с такими требованиями.

Кроме того, недоимка будет числиться в акте совместной сверки с фондом.

Еще одна проблема — страховые взносы платят ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. А отчеты сдают раз в квартал. И если при приемке расчетов проверяющие заметят, что в отчетности отражены не те суммы, которые были в платежках, документы могут не принять. Чтобы не было таких проблем, советуем перечислять страховые взносы в рублях и копейках.

Какие еще показатели можно округлять, а какие нет

Показатели Правила округления
Выплаты сотрудникамВсе выплаты сотрудникам надо начислять с копейками.
Лимит КассыЛимит наличности в кассе можно округлить до целых рублей по правилам математики. Это подтвердили чиновники (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116@). А кассовую первичку, например расходники, заполняйте с копейками
Коэффициент в декларации по транспортному налогуКоэффициент владения транспортным средством в отчетном периоде (строка 120 раздела 2) приведите с четырьмя знаками после запятой. Этот коэффициент надо указывать, если компания являлась собственником машины не весь период
Коэффициенты в декларации по ЕНВДКоэффициент К1 округлять не нужно. В 2014 году К1 — 1,672 (строка 080 раздела 2 декларации по ЕНВД). Коэффициент К2 ЕНВД округляют до трех знаков после запятой, его утверждают местные власти (строка 090 раздела 2)

Какие суммы можно округлять до рублей, какие указывать с копейками?

  1. Показатели в счетах-фактурах округлять до целых рублей нельзя. А в первичке можно, но нежелательно.
  2. Расчеты по страховым взносам заполняют с копейками, а налоговые декларации — в целых рублях.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. КАК СДАТЬ налоговую отчетностьЗаконодательством Российской Федерации предусмотрены два способа сдачи налоговых деклараций (расчетов).

Источник: https://www.Assessor.ru/notebook/buhuchet/denejnye_summy_v_buhgalterskih_dokumentah_s_kopejkami_ili_bez/

Правила округления ндфл

Как, по мнению налоговых органов, необходимо округлять различные показатели

Подсчет самого известного сбора, который исчисляется с дохода российских граждан, имеет некоторые особенности.

Согласно действующему правилу, полученное значение налога необходимо округлять до целого значения.

И это вовсе не прихоть законодателя, а необходимость приведения расчетов организаций и физических лиц к единому порядку. Для внесения сведений в декларации требуются именно целые числа.

Для того чтобы избавиться от сомнений по вопросу о том, как нужно округлять: по правилам арифметики или по каким-то иным алгоритмам, необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В статье 52-й, пункте 6 приводится подробное описание производства расчетов в отношении штатных сотрудников предприятий и особенности персонифицированной подачи сведений.

«…Из-за округления копеек в новой декларации по НДС не сходятся вычеты…»

«…Заполнили декларацию по НДС. Ошибок была масса, мы поправили все, кроме одной, с которой просто не знаю что делать. Программа выдает сообщение: НДС по разделу 8 (7910.14) не соответствует данным строки 190 раздела 3 (7910.00); НДС по разделу 9 (5877.38) не соответствует данным строки 110 раздела 3 (5877.00).

То есть в разделах 8 и 9 суммы с копейками. А в разделе 3 — в полных рублях. Получается, что из-за округления в новой декларации не сходятся вычеты и исчисленный НДС. Единственное решение, которое я вижу, — это подогнать суммы вручную. Но есть ли риски и не запросят ли инспекторы пояснения.

» Из письма главного бухгалтера Елены Волковой, г. Москва

Наша читательница не может отправить декларацию по НДС без ошибок, потому что в одном разделе исчисленный НДС и вычеты надо записывать в полных рублях, а в других разделах — с копейками. Как победить расхождения, рассказывают специалисты ФНС, налоговики и независимые эксперты.

— Расхождения между разными разделами декларации возможны из-за округления сумм налога до полного рубля в разных строках раздела 3 декларации. Правила округления определены в статье 52 НК РФ. Поэтому расхождения в пределах 10 рублей можно считать несущественными.

НАЛОГОВИКИ

Источник: http://yurist-moscow.ru/pravila-okruglenija-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.