Как главному бухгалтеру принять дела на новом месте работы

Как принять дела новому главному бухгалтеру

Как главному бухгалтеру принять дела на новом месте работы

В приказе о передаче дел следует указать:

  • причину проведения приема-передачи дел (увольнение главного бухгалтера);
  • сроки проведения приема-передачи дел и период, за который проводится прием-передача дел. Если главных бухгалтер увольняется по собственному желанию (п.3 ст.77 ТК РФ), то на расторжение трудового договора у работодателя есть две недели (ст.80 ТК РФ). В этом случае целесообразно установись срок, равным 2 недели;
  • лицо, ответственное за передачу дел (фамилия, имя, отчество увольняющегося главного бухгалтера) и за прием дел (фамилия, имя, отчество нового главного бухгалтера);
  • состав комиссии и председателя комиссии по передаче дел.

Комиссия создается, если передаче подлежит большой объем документов.

Главный бухгалтер на новом месте: с чего начать

При увольнении главбуха необходимой мерой является передача дел и оформление акта по ее результатам.

Как составляется этот документ, какова его форма, что входит в комплектацию акта, и нужно ли упоминать о недостающих бумагах? Вопросов на самом деле много и разобраться во всех тонкостях и нюансах бывает сложно.

Обо всех нюансах передачи дел при увольнении главного бухгалтера мы и поговорим в наше сегодняшней статье.

… Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-96.

Как принять дела у главного бухгалтера

В этом разделе проводится анализ Учетной политики. Здесь может быть указана организационная структура бухгалтерской службы, укомплектованность бухгалтерии кадрами, распределение служебных обязанностей между сотрудниками бухгалтерии, квалификация учетных работников.

Кроме того, в этом разделе отмечается уровень автоматизации бухгалтерского и налогового учета, использование программного обеспечения и справочно-правовых систем. 2) учет денежных средств.

В этом разделе указывается наличие кассира и договора о полной индивидуальной материальной ответственности, наличие ККТ и документов на нее и ее обслуживание, наличие контрольных лент и журнала кассира — операциониста, результаты инвентаризации наличных денежных средств, бланков строгой отчетности и чековых книжек, соблюдение условий хранения и учета наличных денежных средств и денежных документов.

Как главному бухгалтеру принять дела на новой работе

  • дату передачи дел;
  • период, за который осуществлена передача дел;
  • дату и номер приказа, на основании которого проведен прием-передача дел;
  • наименование и количество число переданных документов (дел, папок, подшивок);
  • серии и номера неиспользованных банковских чековых книжек, бланков строгой отчетности;
  • список документов, которые отсутствуют (утеряны) на момент передачи дел;
  • все ошибки, нарушения, недочеты, недостатки, которые были обнаружены в процессе передачи дел, в оформлении первичных документов,
  • число переданных печатей, штампов и тому подобное.
  • последнее аудиторское заключения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • характеристику бухгалтерского и налогового учета.

Как главному бухгалтеру принять дела на новом месте работы

Это быстро и бесплатно!

  • Что такое акт передачи дел при увольнении главного бухгалтера?
  • Какие сведения указываются в документе?
  • Пошаговая инструкция: как правильно заполняется?
  • Состояние амортизируемого имущества
  • Сведения об учете материалов
  • Информация о расчете работников
  • Перечень папок по описи
  • Остатки по проверенным счетам
  • Список отсутствующих бумаг
  • Ещё один весьма важный нюанс

Что такое акт передачи дел при увольнении главного бухгалтера? Акт передачи дел при увольнении главного бухгалтера — это документ, позволяющий преемнику и руководству увольняющегося главного бухгалтера, в каком финансовом состоянии передается предприятие.

Передача дел при смене бухгалтера

Ошибка может повлиять на расчет налоговой базы по налогу на прибыль за полугодие, поэтому ее необходимо исправить. За I квартал 2006 г. нужно сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль, где налоговая база будет увеличена на 9000 руб., доплатить налог на прибыль в размере 2160 руб. (9000 руб. x 24%) и причитающиеся пени. Исправления должны быть отражены в бухгалтерском учете.

Как принять дела у уходящего бухгалтера

Ещё один весьма важный нюанс Такие важные атрибуты, как печати, ключи от сейфов, коды, шифры и пароли также мало отдать из рук в руки: следует зафиксировать факт их передачи в акте, внизу таблицы. Это нужно и для увольняющегося работника, и для принимающего дела.

Завершение акта – подписи сдавшего дела и принявшего их сотрудников, с расшифровкой должностей и ФИО.
Подписи удостоверяют, что один бухгалтер документы и атрибуты передал, а другой их принял.

Акт передачи позволит прежнему главбуху спокойно уйти и избежать постоянных вопросов, а предприятию – продолжать деятельность с вновь принятым работником на эту должность.

Как передать дела новому главному бухгалтеру

Документы сдал: Васильева Документы принял: Зайцева Генеральный директор Сидоров А.П. Сидоров М.П. Инвентаризация при увольнении главного бухгалтера Нужно ли проводить инвентаризацию при смене главного бухгалтера? Да, если главный бухгалтер заключает договор о полной материальной ответственности. Такой договор обычно заключают, когда главный бухгалтер выполняет обязанности кассира.

Напомним, что организации обязаны проводить инвентаризацию при смене материально-ответственных лиц (п. 2 ст. 12 Закона № 129-ФЗ). Так как новый главный бухгалтер тоже будет заключать договор о полной материальной ответственности, проводить инвентаризацию денежных средств лучше в присутствии как бывшего, так и нового главного бухгалтера. Примечание. Не забудьте про сверку расчетов с налоговыми органами! Новому главному бухгалтеру можно порекомендовать следующее.

Первый передается прежнему главному бухгалтеру, второй — новому, а третий остается в бухгалтерии организации. Прием дел в одностороннем порядке Допустим, прежний главбух уже уволился, а новый еще не вышел на работу.

Как в этом случае оформить передачу дел? Дела принимает либо работник, назначенный руководителем, либо сам руководитель.
Внимание Здесь есть свои минусы. Поскольку документы принимают незаинтересованные работники, отсутствие каких-либо документов они могут и не заметить.

Соответственно, в акте приемки-передачи это отражено не будет. В подобной ситуации новому главбуху лучше составить акт приема документов в одностороннем порядке. Порядок составления тот же, что и при передаче документов от бывшего главного бухгалтера новому.

Разница лишь в том, что у нового главбуха есть время, и он может более тщательно все проверить и отразить свои замечания в акте.

Если места в комнате бухгалтерии недостаточно, то допускается хранение в закрываемом на замок отдельном помещении папок с делами за период не более 5-ти лет, остальное должно быть заактировано и сдано в архив, о чем свидетельствует 2-й экземпляр. В передаточном акте все обнаруженное важно отразить. Перечень папок по описи Бухгалтерские и первичные документы следует передать по описи, составив перечень, который будет приложен к акту.

Если документооборот насчитывает тысячи первичных бумаг, то составить опись, внося каждую из них, просто нереально, и в таких случаях в описи перечисляют папки с определенными документами за месяц – например, приходные накладные, или счет-фактуры. Внимание! Когда учет ведется по подразделениям- к примеру, по участкам, то таких папок с одноименными документами будут несколько, и их число указывают в списке.

Как принять дела новому главному бухгалтеру в 2017 году

Ошибки бывшего главного бухгалтера Итак, новый главный бухгалтер проверил все, что необходимо, и выявил ошибки, допущенные в период, когда работал прежний главбух. Стоит ли их исправлять? Скажем сразу, что выявленную ошибку обязательно надо исправить.

Если ошибка допущена в расчете налогов, нужно внести изменения в налоговые регистры, пересчитать налог, при необходимости доплатить (как налог, так и пени) и сдать уточненные декларации. Важно Ошибки в бухгалтерском учете также должны быть исправлены.

Разумеется, обо всех ошибках, допущенных бывшим бухгалтером, необходимо доложить руководителю организации. Какие ошибки следует исправлять незамедлительно, а с какими можно подождать? Это зависит от характера ошибок.

Например, ошибку в расчете налога, налоговый период по которому не закончен (и декларация за налоговый период не сдана), лучше исправить немедленно.

Источник: http://autostrahovka24.ru/kak-prinyat-dela-novomu-glavnomu-buhgalteru/

Главный бухгалтер на новом месте: с чего начать

Как главному бухгалтеру принять дела на новом месте работы

Журнал “Российскийналоговый курьер” 

Л.А.Масленникова
эксперт журнала«Российский налоговый курьер», канд. экон.наук

Что должен сделать главныйбухгалтер, приступая к работе ворганизации, у которой уже есть свояистория учета и отчетности? Во-первых,принять дела у увольняющегося главногобухгалтера. Во-вторых, познакомиться соспецификой деятельности и учета ворганизации. Желательно также оценитьпредставленную в налоговую инспекциюотчетность и регистры учета, выявитьдопущенные ошибки, внестиисправления.

Самый оптимальныйвариант для передачи дел — это аудиторскаяпроверка в фирме перед увольнениемпрежнего главбуха и приходом нового.Ошибки, которые могут быть обнаружены,исправит прежний бухгалтер, а новый начнетработу с чистого листа. Однако такойвариант приемлем не для всех фирм, изачастую вновь пришедшему главбухуприходится все делать самому.

Как принять дела

Порядокпередачи дел законодательно не определен. Обычно составляется специальный акт, покоторому бывший бухгалтер передает документацию новому.

Составляем акт о передаче документации

Первый вопрос, которыйвозникает: какие документы нужнопередавать? Очевидно, те, за которыеотвечает главный бухгалтер.

Обратимся кпункту 2 статьи 7 Федерального закона от21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее— Закон № 129-ФЗ).

В нем сказано, что главныйбухгалтер отвечает за формирование учетнойполитики, ведение бухгалтерского учета, атакже своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

ВНалоговом кодексе об обязанностях главного бухгалтера не упоминается.Понятно, что ведением налогового учета и сдачей налоговой отчетности должензаниматься также главныйбухгалтер.

Конечно, если фирма небольшаяи создана сравнительно недавно, бывшийглавный бухгалтер может передать новомувсе документы, перечислив их в акте.

Передавать все документы придется и в том случае, когда в фирме только один бухгалтер— главный.

Если фирма крупная и в ее штатепомимо главного числятся другиебухгалтеры, передаются только те документы, которые находятся поднепосредственным контролемглавбуха.

Например, нет смыслапередавать банковские и кассовыедокументы, если в организации работаетбухгалтер, отвечающий за банк и кассу. То жеотносится и к документам по начислениюзаработной платы.

Их не надо отражать вакте, если учет расчетов по заработнойплате ведет отдельный бухгалтер.

Тем неменее новый главный бухгалтер долженпроверить наличие всех необходимыхбухгалтерских и налоговыхдокументов.

Еще один вопрос, которыйвозникает при составлении акта: за какойпериод передаются документы? В пункте 1статьи 17 Закона № 129-ФЗ сказано, что всебухгалтерские документы должны храниться в организации не менее пяти лет. Значит, заэтот период и нужно передавать документы.

Если в организации не былоналоговой проверки, особое вниманиеследует обратить на наличие документов запоследние три года. Напомним, что налоговыеорганы имеют право проверить организациютолько за последние три года (ст. 87 НКРФ).

Акт составляется в произвольнойформе. В нем указываются наименования, датыи другие реквизиты передаваемыхдокументов.

Если документов немного, можноперечислить каждый из них, если много —целесообразно указать папки документов,например «Налоговая отчетность за 2006 год». Обязательным реквизитом акта является датапередачи документов.

Акт подписывают прежний и новый главный бухгалтер, затемвизирует руководитель. На акте можно поставить печать организации.

СОВЕТ
Ольга ПавловнаГлебова, директор по аудиторскойконсалтинговой деятельности АК«ЮКОН/эксперты и консультанты»:«Уделите внимание актуприемки-передачи дел. На мой взгляд, в немцелесообразно подробно описать составналоговой и бухгалтерской отчетности,содержащейся в передаваемомархиве.Документы принимаются занесколько финансовых лет. В связи с этимновому бухгалтеру можно порекомендоватьпроверить, как организация соблюдалаосновное правило бухгалтерского учета,установленное пунктом 3 статьи 8 Закона«О бухгалтерском учете». Я имею в видуналичие преемственности хозяйственныхопераций и показателей отчетности отодного финансового года к другому. Этаконтрольная операция особенно актуальна, если в последние годы организация менялакомпьютерные учетные программы, модернизировала и дорабатывала их. Длятаких ситуаций характерно несоответствие входящих и исходящихпоказателей по отдельным счетам бухгалтерского учета. Сравнив этипоказатели в балансах за последние несколько лет, можно выявить ошибки.Обнаруженные ошибки следует описать в акте приемки-передачи дел.Кроме того, ябы рекомендовала не только провестиинвентаризацию материальных ценностей, нои получить от предыдущего главногобухгалтера акты инвентаризации имущества,требований и обязательств за предыдущиефинансовые годы. Как известно, всоответствии со статьей 12 Закона «Обухгалтерском учете» такую инвентаризациюорганизация обязана проводить ежегодноперед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Данные актов инвентаризацииподтверждают показатели годовой бухгалтерской отчетности. Отсутствие такихактов не позволяет сделать вывод одостоверности финансовойотчетности.Приемка документов,касающихся налоговых расчетов сбюджетом, является одним из важнейшихэтапов передачи дел. Советую не толькопотребовать у прежнего бухгалтера актсверки с налоговыми органами по всемосновным налогам и получить объяснения(желательно письменные) по выявленнымрасхождениям, но и разобраться во взаимоотношениях организации с налоговойинспекцией. Лучше всего получить отпредшественника акты документальныхналоговых проверок, решения налоговыхорганов о случаях привлечения к налоговой иадминистративной ответственностиорганизации и ее должностных лиц, перепискупо различным вопросам, архив судебныхспоров, если таковые случались, и другиеважные документы. Рекомендую включить вакт приемки-передачи дел документальный архив взаимоотношений с налоговыми исудебными органами.Источникамиинформации о бухгалтерских ошибках ивозможных налоговых рисках служатаудиторские отчеты. Поэтому можно запросить у увольняющегося коллеги отчетыаудиторов по результатам проверок, атакже исправительные декларации,свидетельствующие о внесении необходимых исправлений в учет идокументооборот. Аудиторские отчеты можно включить в перечень документов,передаваемых по акту приемки-передачидел.Допустим, проверив первичныедокументы, новый главбух обнаружил, чтоне хватает счетов-фактур и (или) актов от поставщиков товаров (работ, услуг). В такойситуации нужно запросить у увольняющегося главного бухгалтерадоказательства правоспособности контрагентов (хотя бы наиболее значимых дляорганизации). А на будущее можнопосоветовать включать в договоры споставщиками требование представлятьсправку об отсутствии задолженности поуплате налогов перед бюджетом».

Обратитевнимание: новый главный бухгалтер,который уже ознакомлен с документацией,должен указать в акте имеющиеся недочеты инесоответствия, а также недостающиедокументы. Иначе впоследствии доказать,что, например, документ утерян при работебывшего главного бухгалтера, будетсложно.

ПРИМЕР 1

Новыйглавный бухгалтер Е.В. Зайцева пришла на работу в ООО «Весторг» 5 июня 2006 года ипринимает дела у бывшего главного бухгалтера Н.К. Васильевой.

Штатбухгалтерии в организации насчитывает четыре человека: главный бухгалтер,бухгалтер по начислению заработной платы, бухгалтер по товарному учету и бухгалтер покассовым и банковским операциям.

Главбухнепосредственно контролирует составлениебухгалтерской и налоговой отчетности,книги продаж и книги покупок, журналоврегистрации счетов-фактур, а такжедокументов по основным средствам,материалам и услугам.

Новый главныйбухгалтер сверила показатели, отраженные вдокументах, с показателями отчетности иобнаружила следующее. По балансу (форма № 1)первоначальная стоимость основных средствна 1 апреля 2006 года составляет 10 550 740 руб.Однако в папке по основным средствам есть документы только на 8 950 200 руб. Не хватаетдокументов на сумму 1 600 540 руб. (10 550 740 руб. –8 950 200 руб.).

Образец актаприемки-передачи документов, который нужносоставить в рассматриваемой ситуации,приведен внизу.
АКТ № 1приемки-передачидокументовг. Москва                                                                                                                      5 июня 2006 года

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/44509

Как начать работу на новом месте — памятка бухгалтеру

Как главному бухгалтеру принять дела на новом месте работы

Что только не достается «в наследство» новому главному бухгалтеру от предшественника! Иногда половина хозяйственных операций и вовсе не отражена в учете. Мы подготовили памятку о том, в каком порядке следует действовать новому сотруднику.

Исходные данные

Рассмотрим ситуацию на примере небольшой производственно-торговой фирмы, в штате которой числятся четыре человека. Новый главный бухгалтер вступает в должность с 1 марта 2010 года.

В качестве «исходных данных» для подготовки отчетности у него лишь бумажные «первичные» документы (банковские выписки, счета-фактуры выставленные и полученные, накладные), хозяйственные операции, отраженные в бухгалтерской программе за I и IV кварталы 2009 года, а также бухгалтерская и налоговая отчетность.

Рассмотрим, какие основные этапы следует преодолеть новому сотруднику, чтобы срочно восстановить сведения для подготовки отчета за прошлый год и первый квартал года текущего.

Итак, бухгалтер в первую очередь должен проверить наличие следующих отчетов с отметками об их получении соответствующими органами:

  • Отчет по фонду социального страхования (срок подачи – 15 января 2010 г.)
  • НДС за IV квартал прошедшего года (срок подачи – 20 января 2010 г.)
  • Персонифицированный учет (срок подачи – 1 марта 2010 г.)

Если таковых нет, то в первую очередь следует заняться составлением отчетов, связанных с расчетами по оплате труда.

За кадром

К счастью, в рассматриваемой ситуации штат фирмы небольшой – всего четыре человека.

Для того чтобы ускорить процесс и не возвращаться к проделанной работе, стоит сразу начать работать с новой бухгалтерской базой в той компьютерной программе, к которой бухгалтер привык и которую он хорошо знает.

На данном этапе пока не нужно вводить остатки по счетам по состоянию на 31 декабря года, предшествующего отчетному.

Необходимо поднять табели учета рабочего времени и все приказы за 2009 год, касающиеся кадров (утверждение и изменение штатного расписания, предоставление отпусков, отправку в командировки).

Помимо этих документов, следует также проверить, были ли больничные листы у сотрудников. Полезно сразу сделать ксерокопии этих документов и подшить их в папку, куда затем бухгалтер будет собирать первичную документацию по расчетам с персоналом.

После этого в бухгалтерской базе нужно провести расчет заработной платы за каждый месяц года с учетом отпусков, больничных и командировок. По окончании расчета за месяц нужно сверять суммы к выплате с ведомостями выдачи аванса и заработной платы, которые должны быть подшиты в кассовых документах.

Перед началом работы в базе по счету 50 «Касса» необходимо ввести остаток на 31 декабря, воспользовавшись данными кассовой книги.

Так как предыдущий бухгалтер уже сдавал отчетность за I, II и III кварталы 2009 года, обнаружив огрехи в расчетах по какому-то сотруднику (к примеру, если недоначислена или излишне начислена сумма дохода), не нужно вносить в базу новые правильные данные.

Следует восстановить неверный расчет, а ошибку откорректировать в текущем периоде (например, в марте или апреле). Правильным было бы сразу при обнаружении ошибки составить бухгалтерскую справку, подшить ее в отдельную папку и сделать запись в программе на текущеую дату.

Перед тем как приступать к подготовке отчетов в ФСС и ПФР, следует восстановить участок «Банк».

Подшиваем банковские документы и одновременно работаем с базой – вводим остатки по счету 51 «Расчетный счет», воспользовавшись данными по выписке банка, и последовательно отражаем бухгалтерские записи.

Как правило, число корреспондирующих счетов на участке «Банк» ограниченное (особенно у небольшой фирмы) – обычно это счета расчетов с контрагентами и с бюджетом.

Очевидно, что после восстановления кадрового учета и отражения в программе банковских операций мы уже можем констатировать, что бухгалтерская база содержит сведения по счетам 50 «Касса»; 51 «Расчетный счет»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и частично – по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 20 «Основное производство»; 26 «Общехозяйственные расходы». Таким образом, мы получили информацию, необходимую для составления отчетов за прошлый год. Например, уже можно сформировать отчет по НДФЛ, срок сдачи которого до 1 апреля.

По следам сделок

У небольшой фирмы сальдовые остатки по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» могут остаться фактически в одном случае: если отсутствует или с нарушениями составлен счет-фактура от поставщика.

По счетам 60, 76, 62 пока в бухгалтерской базе отражены лишь сведения о расчетах. Бухгалтеру необходимо ввести информацию по покупке и реализации МПЗ и ТМЦ. Для этого подбираем первичные документы по операциям с поставщиками и подрядчиками: накладные, акты, счета-фактуры и, если есть, акты сверки расчетов.

Последовательно вводим информацию по этим документам в базу. Здесь могут возникнуть определенные трудности – остатки по расчетам на 31 декабря 2008 года нам могут быть неизвестны.

Если это так, логично пойти на такой шаг: ввести остатки по счетам 60 и 76 общей суммой, на виртуального контрагента, воспользовавшись данными бухгалтерского баланса на 1 января отчетного года. Мы понимаем, что в этом документе данные отражены в «тысячах рублей», однако другой информации может под рукой не оказаться.

Когда отчеты будут сформированы, нужно будет сделать сверку с каждым контрагентом и распределить по ним эти суммы. Например, в бухгалтерском балансе на 1 января 2009 года по строке «Расчеты с подрядчиками» числится задолженность 218 тыс. рублей.

В бухгалтерской программе на 31 декабря предшествующего отчетному года сделаем запись: Дт 00 (промежуточный счет) Кт 60 (аналитика) «Общий» – 218 000 рублей. За 2009 год информация соберется по каждому контрагенту на основании первичных документов.

Сальдо по каждому контрагенту на 31 декабря 2009 года будет неправильным, но синтетический счет удастся сформировать с очень незначительными отклонениями (из-за округления в тыс. рублей). На достоверность данных бухгалтерского баланса округление не повлияет (или почти не повлияет). Как только появится возможность (оптимально – в процессе подготовки годового баланса) проведем сверку и выясним, что задолженность составляла:

  • поставщик А – 208 753 рубля;
  • поставщик В – 5764 рубля;
  • поставщик С – 3809 рублей.

Итого 218 326 рублей. Заменим проводку в корреспонденции со счетом 60 «Общий» на конкретных поставщиков. Сальдо на 31 декабря 2009 года подтвердим актом сверки расчетов. Аналогичную процедуру проведем по счетам 62, 71 и другим счетам расчетов.

Неуловимое имущество

Следующий шаг – начисление амортизации по основным средствам (ОС) и нематериальным активам. Сделать это нетрудно, если есть достоверная информация о составе основных средств на начало года. В противном случае задача усложняется. Следует провести инвентаризацию ОС и составить перечень имеющегося имущества на текущую дату.

Затем нужно рассортировать его на приобретенные в текущем году активы и активы, купленные до начала отчетного года. Первую категорию основных средств можно выявить по счету 60 «Расчеты с поставщиками». Тогда все прочие следует отнести к приобретенным до 1 января 2009 года.

Затем нужно установить по ОКОФ (Общероссийскому классификатору основных фондов) срок полезного использования для групп ОС, при необходимости опросить менеджеров, чтобы определить дату ввода в эксплуатацию, и рассчитать амортизацию на 30 декабря года, предшествующего отчетному. Сверять полученный результат можно с данными декларации по налогу на имущество.

Кстати, это, пожалуй, первый шаг, при прохождении которого понадобится учетная политика компании в части способа начисления амортизации.

Далее сравниваем полученные результаты с данными бухгалтерского баланса за прошлый год. Если цифры сошлись, то задача выполнена. В противном случае нужно попытаться найти ошибку (свою или прежнего бухгалтера). Если таковую обнаружить не удается, то важно подобрать данные так, чтобы они сходились с балансом за прошлый год, а более детально разобраться в ситуации можно будет позже.

Не исключено, что основных средств окажется много и провести описанную процедуру не удастся. Тогда можно воспользоваться ориентировочными данными.

Например, уточнить амортизацию за I, II, III кварталы (из данных декларации по налогу на имущество) и в IV квартале 2009 года начислить амортизацию по данным III квартала с учетом вновь введенных основных средств.

Необходимо помнить, что амортизация по данным бухгалтерского учета может отличаться от данных налогового учета.

Производственный вопрос

Далее следует проверить и при необходимости восстановить учет запасов. Счета 10 «Материалы» и 41 «Товары» уже были сформированы по дебету в программе в тот момент, когда мы работали со счетами расчетов. Теперь нужно отразить операции по кредиту этих счетов на основании имеющихся первичных документов.

С остатками по счетам запасов придется поступить так же, как со счетами расчетов, то есть ввести сальдо на некий общий счет по данным бухгалтерской отчетности на 31 декабря 2008 года. При этом нужно помнить, что делать кредитовые записи по этим счетам следует с учетом положений учетной политики компании.

Далее необходимо «закрыть» счет 20 «Основное производство». Если по данным бухгалтерской отчетности на 31 марта, 30 июня и 30 сентября 2009 года есть остатки по незавершенному производству, то стоит оставить на счете 20 эти суммы, не пересчитывая за предыдущим главным бухгалтером.

А вот остаток на 31 декабря надо подтвердить результатами инвентаризации. Затем в соответствии с учетной политикой рассчитать его величину, а оставшуюся сумму списать в дебет счета 90 «Продажи».

Обратите внимание, предварительно в соответствии с учетной политикой нужно разобраться со счетом 26 «Общехозяйственные расходы»: либо списать его в дебет счета 90, либо распределить на счет 20.

Налоговые муки

После восстановления хозяйственных операций новому главбуху предстоит перепроверить налоговые обязательства компании. В первую очередь стоит разобраться с налогом на добавленную стоимость. Начислим в бухгалтерской программе НДС по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Одновременно подберем счета-фактуры выданные и сверим их с отраженными в учете проводками. Книга продаж должна сформироваться автоматически. Затем обратимся к счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Дебет этого счета уже был сформирован при регистрации банковских операций.

Так как предприятие небольшое, сальдовые остатки по этому счету могут остаться фактически в одном случае: если отсутствует (или с нарушениями составлена) счет-фактура от поставщика. Если такой факт бухгалтером обнаружен, нужно оставить сальдо на счете 19, а остальные суммы налога предъявить к вычету.

Теперь следует сформировать отчет за IV квартал по НДС и сверить данные в программе и в бумажном отчете с отметкой налогового органа. Затем заполним декларацию по налогу на имущество и отразим начисление в программе.

Приступая к расчету налога на прибыль, необходимо внимательно ознакомиться с учетной политикой для целей налогообложения, выявить все различия в бухгалтерском и налоговом учете.

На первое время будет достаточно бухгалтерской справки-расчета, отражающей разницы в финансовом результате для целей бухучета и налогообложения.

На основании этого документа рассчитаем отложенные налоговые активы или обязательства и заполним декларацию по налогу на прибыль.

Таким образом, мы рассмотрели ключевые шаги, которые следует предпринять новому главбуху, чтобы своевременно подготовить отчеты при минимуме исходных данных. Впрочем, расслабляться бухгалтеру рано, ведь надо привести в порядок все документы текущего года и работать в программе с сальдовыми остатками, которые были введены на основании только данных баланса.

Источник: http://bukhuchet.ru/2011/12/15/kak-nachat-rabotu-na-novom-meste-pamyatka-buhgalteru/

/ Хозяйственное право / Как принять дела новому главному бухгалтеру

Если не хватает времени на проверку всей документации, то можно проверить последний акт инвентаризации. Также производится инвентаризация всех имеющихся финансов в организации. Составляем акт приемки-передачи дел Вот и закончилась проверка всей документации, теперь нужно все результаты перенести на бумагу.

В этом случае составляется акт, в котором указана дата, когда осуществлена передача дел. Для этого существует обычная форма, которая подразумевает опись дел. В этом документе указывается остаток по счетам со специальной расшифровкой.

Данный акт содержит целый перечень вопросов, количество которых, может быть увеличено или сокращено.

Нужна ли инвентаризация при смене главного бухгалтера На основании статьи 11 Федерального закона «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ и 27 статьи приказа Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, инвентаризация производится в обязательном порядке в следующих случаях:

  • Если имущество передано в аренду, куплено или продано.
  • Перед процедурой составления годовой бухгалтерской отчетности.
  • Если сменились материально ответственные лица.
  • Если обнаружены факты хищения, или была замечена порча имущества.
  • При возникновении следующих обстоятельств, это может быть пожар или другие бедствия связанные с экстремальными условиями.
  • Другие случаи, которые описаны в законодательстве Российской Федерации.

Процедура инвентаризации также обязательна, если бухгалтер совмещал работу кассира и бухгалтера.

Как принять дела новому главному бухгалтеру

Ведь, как уже отмечалось, ошибки прежнего бухгалтера повлекут за собой неправильный расчет налога уже после его ухода. Ошибку в бухгалтерском учете тоже лучше исправить сразу, так как она может привести к искажению показателей в отчетности.

К тому же исправление ошибок в бухгалтерском учете занимает не так много времени, как в налоговом. Напомним правила исправления ошибок в бухгалтерском учете. Возможны три варианта развития событий. Первый. Ошибка выявлена до окончания текущего отчетного года.

Тогда исправления вносятся в проводки того месяца, к которому ошибка относится.

Второй. Ошибку заметили после окончания отчетного года, но до утверждения годовой отчетности. В такой ситуации исправительные записи вносятся декабрем года, в котором ошибки были допущены. Третий.

Ошибка обнаружена после сдачи отчетности. Исправления нужно внести в проводки текущего года.

Значит, за этот период и нужно передавать документы. Если в организации не было налоговой проверки, особое внимание следует обратить на наличие документов за последние три года. Напомним, что налоговые органы имеют право проверить организацию только за последние три года (ст. 87 НК РФ). Акт составляется в произвольной форме.

В нем указываются наименования, даты и другие реквизиты передаваемых документов. Если документов немного, можно перечислить каждый из них, если много — целесообразно указать папки документов, например «Налоговая отчетность за 2006 год». Обязательным реквизитом акта является дата передачи документов.

Акт подписывают прежний и новый главный бухгалтер, затем визирует руководитель. На акте можно поставить печать организации.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.