Изменения в отчетности за 3 квартал 2018 года

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России

Изменения в отчетности за 3 квартал 2018 года

С 2019 года произойдут серьезные изменения в налоговом законодательстве России. Повысится ставка НДС до 20%, налог на имущество не придется платить с движимости без всяких условий и ограничений, изменятся многие формы налоговой отчетности. Полную таблицу всех поправок мы разместили в нашей статье, ее также можно скачать.

Многие изменения вводятся или вступают в силу с начала года. Некоторые новшества законодатели могут утвердить буквально в последних числах текущего года.

Предлагаем уже сейчас оценить принятые на будущий год изменения, учитывая их значительный масштаб. К повышению НДС нужно подготовиться не только морально, но и обновить документы с контрагентами. Исключение движимости из объектов налогообложения имущества нужно учесть при планировании ресурсов компании. Более адресные и менее масштабные правки, налоговых законов мы привели в таблице.

Повышение ставки НДС до 20%

С 2019 года по отгруженным товарам вместо ставки НДС 18% применяется ставка 20%. Учитывая, что эта ставка задействована в большинстве случаев, стоимость многих товаров, работ и услуг  вырастет. Льготные ставки 0 % и 10% не изменятся.

Операции, которые начаты в текущем году, а завершатся в 2019 году, могут создать сложности. Как поступить с НДС в 2019 году, если:

  • закупка товаров приходится на прошлый год,
  • оплата или отгрузка прошли в 2018 году,
  • допущена ошибка и требуется корректировка в прошлогодней отгрузке 

Узнать про эти и другие ситуации с переходным НДС

Изменения по налогу на имущество с движимости

С 2019 года движимое имущество не будет признаваться объектом обложения налогом на имущество. Сейчас по таким активам действуют разные правила.

По тем, что приняты на учет до 2013 года, налог платят в общем порядке. Купленные позже попадают под льготу, если она прописана в региональных законах. С нового года никаких оговорок для освобождения имущества от налога не будет.

Учитывая, что в кодексе нет определений движимого и недвижимого имущества, в этом вопросе возможны споры с налоговиками.

Смотрите, по каким объектам возможны претензии налоговиков

Изменение по отчетным формам по налогам и взносам

Ожидаемо, что с 2019 года изменится форма декларации по НДС. ФНС опубликовала проект нового отчета, принять документ окончательно планируют к отчетности за I квартал 2019 года.

Новшества больше технические, связанные с исправлением ставки с 18% на 20%. Аналогичные изменения будут в книге продаж. В книге покупок нет указания ставок налога, поэтому эти правки ее не затронут.

Изменения по налогу на имущество 

Отчетность по налогу на имущество изменится в связи с исключением движимости из налогообложения. ФНС уже утвердила новую форму декларации и авансового расчета (приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@). Изменились и форматы отчетности в электронном виде. Использовать эти бланки нужно при сдаче отчетности начиная с первого квартала 2019 года.

В обеих формах в разделе 2.1 изменились строки 010–030, в которых указывали кадастровый, условный или инвентарный номера. С 2019 года этот номер нужно указывать в строке 020. А в строке 010 привести код этого номера:

  • 1 — кадастровый;
  • 2 — условный;
  • 3 — инвентарный для объекта с адресом. В строке 030 приводится этот адрес;
  • 4 — инвентарный для объекта, у которого нет адреса.

Кроме того появятся два коэффициента в разделе 3 — Кв и  Ки. Их нужно рассчитывать тем, кто продавал или покупал в отчетном году недвижимость, по которой в за год менялась кадастровая стоимость.

Изменения в справке 2-НДФЛ 

С 2019 года будет действовать две формы справки 2-НДФЛ — для налоговой и для работников. ФНС утвердила их приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Использовать новые формы нужно при подготовке данных о доходах физлица за 2018 год.

Форма для работников не отличается от той, что действует сейчас. Для инспекции справка больше напоминает декларацию, состоит из двух страниц. На первой данные нужно указать данные о:

  • физлице;
  • компании-источнике дохода;
  • общие суммы доходов, вычетов, налога.

Вторая страница — это приложение с расшифровкой всех сумм по  месяцам.

Смотреть, как правильно заполнить две новые формы

Таблица налоговых изменений с 2019 года

Что изменилось Суть изменений и подсказкиНорма, в которой прописано изменение
НДС
Ставка НДС повысится с 18% до 20%По отгрузкам с января 2019 года вместо ставки НДС 18% установлена ставка 20%. Льготные ставки 0 % и 10% не изменятся.Налоговики разъяснили, как не ошибиться со ставкой налога по сделкам на стыке 2018 и 2019 годов.  Скачать инструкцию от ФНСФедеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Перевозки пассажиров освободили от НДСРаботы по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом на государственном или муниципальном контракте освобождаются от НДС.Убедиться в надежности водителя можно с помощью сервиса налоговиков. Что за сервис

Источник: https://www.rnk.ru/article/216252-izmeneniya-nalogovom-zakonodatelstve-yanvarya-2019-goda

Рсв за 3 квартал 2018 года: новая форма, сроки сдачи отчетности и образец заполнения

Изменения в отчетности за 3 квартал 2018 года

По итогам третьего квартала предстоит формирование и сдача одного из самых сложных отчетов о начисленных и уплаченных взносах по трем видам обязательного страхования: пенсионного, медицинского и социального.

В статье мы рассказываем о том, кому и в какие сроки следует предоставить в ИФНС форму РСВ, напоминаем порядок ее заполнения, анализируем типичные ошибки исполнителей.

Кто и куда сдает форму РСВ

С 01.01.2017 года действуют изменения в НК РФ, внесенные в связи с передачей ФНС полномочий по администрированию взносов на социальное, медицинское, пенсионное страхование. Согласно ст.

419 НК РФ плательщиками являются юридические и физические лица, имеющие статус страхователя на основании законов 326-ФЗ, 255-ФЗ, 167-ФЗ. Они делятся на две группы: производящие и не производящие выплаты физлицам.

Предоставляют отчетность в ФНС работодатели, выплачивающие вознаграждения наемным работникам на основании трудовых либо гражданско-правовых договоров:

  • организации;
  • обособленные подразделения, наделенные полномочиями по расчетам с персоналом;
  • ИП;
  • физлица;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Форма отчета (КНД 1151111) утверждена приказом ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 года. Называется она «Расчет по страховым взносам» или РСВ. Иногда бухгалтеры применяют аббревиатуру ЕРСВ, добавляя определение «единый».

Этот отчет объединил несколько форм, которые сдавали плательщики взносов в фонды до 2017 года. Направляется РСВ в ИФНС по месту нахождения юрлица либо проживания физлица. Предполагалось, что для РСВ за 3 квартал 2018 года будет утверждена новая форма, давно обещанная ФНС.

Но, скорее всего, обновление бланка отчета следует ожидать в 2019 году.

 Самые частые ошибки в расчете по взносам

Сроки сдачи РСВ за 3 квартал

Отчетность формируется ежеквартально. Данные в форме указываются нарастающим итогом с начала календарного года, поэтому отчетными периодами являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Предоставляется расчет в ИФНС не позднее 30 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Для РСВ за 3 квартал 2018 года срок сдачи отчетности 30 октября. Днем предоставления считается:

  • дата передачи формы в инспекцию с получением отметки о приеме;
  • дата отправки почтой, указанная в квитанции;
  • дата передачи по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная оператором ТКС.

За нарушение срока сдачи РСВ за 3 квартал 2018 года страхователю грозит штраф в соответствии со ст.119 НК РФ. С 30 августа вступает в силу поправка к ст. 76 НК РФ, утвержденная законом 232-ФЗ от 29.07.2018 года.

Она разрешает блокировать банковские счета страхователей за непредоставление РСВ в течение 10 дней после отчетной даты. Эта санкция может быть применена к нарушителям срока сдачи РСВ-1 за 3 квартал 2018 года. Несданным считается отчет, содержащий ошибки, перечисленные в ст.431 НК РФ.

Об отказе в приеме ИФНС направляет уведомление страхователю. Исходную форму следует исправить и сдать:

  • в пятидневный период с момента отправки инспекцией электронного уведомления;
  • в десятидневный период с даты почтовой отправки уведомления.

Если уложиться в установленные сроки, датой приема будет считаться день первоначальной сдачи отчета.

Способы сдачи РСВ в 2018 году

РСВ за 3 квартал 2018 года может быть предоставлен двумя способами:

  1. В бумажном виде. Это разрешено страхователям, у которых среднесписочная численность работников в прошедшем расчетном (отчетном) периоде не превысила 25 человек. На проверку их отчета ИФНС отводится 10 дней, в течение которых может быть направлено уведомление об отказе в приеме.
  2. В электронном виде. Это обязаны делать страхователи со среднесписочной численностью работников свыше 25 человек. Электронные отчеты проверяются автоматически, уведомление об отказе направляется на следующий день после поступления формы.

Организациям и ИП с небольшой численностью разрешено предоставлять электронную отчетность, подписанную квалифицированной подписью. За направление РСВ за 9 месяцев в 2018 году на бумаге работодателю, имеющему свыше 25 наемных работников, придется платить штраф.

Порядок заполнения РСВ за 3 квартал 2018 года

Бланк РСВ за 3 квартал 2018 года состоит из титульного листа, страницы, содержащей сведения о физлице, не зарегистрированном в качестве ИП, и трех разделов:

  1. Сводные данные о существующих на отчетную дату обязательствах плательщиков взносов. Содержит приложение 1 с подразделами 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 и 9 приложений без подразделов.
  2. Сводные данные об обязательствах глав фермерских хозяйств с одним приложением.
  3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Содержит подразделы 3.2.1 и 3.2.2.

На титульном листе следует внести сведения о страхователе:

  1. Наименование организации, обособленного подразделения, ФИО ИП и физлица.
  2. ИНН.
  3. КПП (для организаций и обособленных подразделений).
  4. Контактный телефон.
  5. Календарный год, отчетный период.
  6. Коды ИФНС и места предоставления отчета.
  7. ОКВЭД.
  8. Данные о руководителе.

На титульном листе указывается номер корректировки. Для исходной формы проставляется «000». Нумерация важна, каждая следующая корректировка изменяет предыдущую версию.

Расчетный (отчетный) период:

  • 21 – за 1 квартал;
  • 31- за полугодие;
  • 33 – за 9 месяцев;
  • 34 – за год.

В разделе 1 указываются суммы рассчитанных страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование за весь отчетный период и за три последних месяца. Для РСВ-1 за 3 квартал 2018 года в итоговой строке нужно будет показать взносы за 9 месяцев, а помесячно – за июль, август и сентябрь.

Для ОПС в разделе 1 выделены отдельно взносы по дополнительным тарифам, а также на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников. Для каждого вида подлежащих к уплате взносов указывается соответствующий КБК.

Если у вас возникли проблемы с применением кодов КБК, воспользуйтесь сервисом Системы Госфинансы, там можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

В приложении 1 содержатся расчеты взносов на ОПС и ОМС. Код тарифа означает применяемую плательщиком систему налогообложения:

  • 01 – общая;
  • 02 – упрощенная;
  • 03 – ЕНВД.

Если нет работников с вредными условиями труда, заполняются только подразделы 1.1 и 1.2. Остальные подлежат заполнению при применении дополнительных тарифов.

Приложения 2 и 3 предназначены для расчета взносов на обязательное социальное страхование, а также расходов, произведенных работодателем на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Здесь нужно обязательно указать признак выплат:

  • прямые – для регионов, где реализуется проект по оплате пособий из ФСС;
  • зачетная система – для всех остальных регионов.

В приложении 2 следует обратить внимание на строку 90. Она рассчитывается как разница между произведенными расходами и суммой начисленных взносов, поэтому может иметь как отрицательное, так и положительное значение. В форме указывается только положительное значение и добавляется признак строки 90:

  1. Если расходы выше взносов, значит по строке указана сумма превышения к возмещению – признак 1.
  2. Если расходы меньше взносов, значит по строке указаны взносы к доплате – признак 2.

Все остальные приложения с 4 по 10 заполняются только при наличии соответствующих условий: если страхователь имеет право на пониженный тариф, в штате есть иностранцы или студенты и так далее.

 Обратите внимание! После отчетности за полугодие чиновники выпустили новые разъяснения, а также скорректировали порядок отражения показателей в ЕРСВ и 6-НДФЛ. Все изменения смотрите в статье журнала Зарплата в учреждении

Разделов 3 в РСВ должно быть столько, скольким работникам производились выплаты с начала расчетного периода. В графе «номер» вносится порядковый номер сведений. Раздел заполняется на каждое физлицо с указанием:

  • ФИО;
  • даты рождения;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • реквизитов удостоверяющего личность документа;
  • гражданства.

В подразделе 3.2.1 вносятся все выплаты, произведенные в пользу физлица, рассчитывается облагаемая база и сумма начисленных взносов на ОПС. Подраздел 3.2.2 заполняется в том случае, если на зарплату работника с вредными условиями труда начисляются взносы по дополнительному тарифу.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал 2018 года

 10 примеров для расчета по страховым взносам в Системе Госфинансы

Нужно ли сдавать нулевой ЕРСВ

В НК РФ нет положения о том, что страхователи, которые не начисляли выплаты физлицам в течении отчетного периода в связи с приостановлением деятельности или другими обстоятельствами, освобождаются от обязанности предоставлять расчет. Таким работодателям следует сдать нулевую форму РСВ за 3 квартал 2018 года.

Не все подразделы и приложения отчета обязательны для заполнения. У каждого плательщика, не являющегося главой крестьянского хозяйства, в обязательном порядке должны быть заполнены:

  • титульный лист;
  • разделы 1 и 3;
  • подразделы 1.1, 1.2;
  • приложения 2 и 3.

Эти листы следует заполнить, учитывая положения приказа ММВ-7-11/551@ о том, что при отсутствии данных в ячейках для количественных и суммовых показателей проставляются нули, а во всех остальных – прочерки. В разделе 3 следует заполнить только страницу с персональными данными на директора, подразделы не нужны, так как выплат не было. Без этого отчет не примут.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении».

Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас: ☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными ☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры ☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного ☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали ☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждение

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Типичные ошибки в ЕРСВ и как их исправить

Особое внимание при заполнении РСВ-1 за 3 квартал 2018 года следует уделить разделу 3. В нем чаще всего бухгалтеры допускают ошибки, приводящие к отказу ИФНС в приеме отчета:

  1. Несоответствие персональных данных сотрудников в форме и в базах ФНС. Если неправильно указан ИНН, его можно проверить на сайте ФНС или вообще исключить из отчета. Этот показатель не является обязательным. Если в протоколе проверки отмечено, что неверно введен СНИЛС, то следует внимательно сверить данные с копией свидетельства, которая должна быть в отделе кадров, или попросить сотрудника принести документ. Известны ситуации, когда ошибка была в базе ФНС, поэтому нужно предоставить скан СНИЛС.
  2. Итоговые суммы по показателям раздела 3 не совпадают с одноименными показателями в целом по организации в разделе 1. Иногда расхождения совсем небольшие, все равно нужно проверить расчеты по сотрудникам, иначе отчет не примут.
  3. Код тарифа в первом разделе не совпадает с кодом выплаты в третьем.
  4. Нарушена нумерация месяцев при заполнении данных по сотрудникам.

При получении отказа от ФНС надо сформировать исходный отчет с исправленными ошибками. Если страхователь обнаружил недочеты в уже принятой форме, делается корректировка. Из раздела 3 в нее включаются только сотрудники, у которых произошли изменения, с указанием номера корректировки. Если добавляется пропущенный работник, исходный раздел 3 по нему прикладывается к корректирующей РСВ.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102942-qqq-09-03-rsv-za-3-kvartal-2018-goda

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.