И снова о типичных ошибках при расчетах по налогу на имущество

Содержание

Сдача декларации налога на имущество при выбытии имущества

И снова о типичных ошибках при расчетах по налогу на имущество
Теперь региональные власти вправе обязать собственников торговых и офисных помещений платить налог на имущество не с балансовой, а с кадастровой стоимости.

Изменения затронули административно-деловые, торговые центы, помещения под офисы, магазины, объекты общественного питания и бытового обслуживания. Власти должны утвердить результаты кадастровой оценки и перечень объектов, попадающих под эти изменения.

С 1 января 2015 года налог с кадастровой стоимости необходимо платить и с жилых помещений, которые компания учитывает как товары или готовую продукцию (ст. 378.2 НК РФ)

Налог на имущество 2019

Но не всегда эта цель достигается. По тем или иным причинам организации могут получить убыток. В налоговом учете под убытком понимается отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с гл.

25 НК РФ, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном данной главой (п. 8 ст. 274 НК РФ). При получении убытка в отчетном (налоговом) периоде налоговая база считается равной нулю.

И снова о типичных ошибках при расчетах по налогу на имущество

Ошибка первая. При продаже объекта основных средств организация исключила его из налоговой базы по налогу на имущество до момента отражения в бухучете доходов и расходов от его выбытия. Как указано в статье 374 НК РФ, налог на имущество рассчитывается на основании данных бухгалтерского учета. В бухучете доходы и расходы от списания объектов основных средств (в том числе при продаже)

Как УСНщикам рассчитать налог на — имущество и — отчитаться по — нему

На имущество в лизинге налог начисляет или лизингодатель, или лизингополучатель — тот, на чьем балансе числится объект.

имущество, используемое в основной деятельности религиозных организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, участников свободных экономических зон, имущество адвокатских бюро, юридических консультаций, протезно-ортопедических предприятий, «сколковцев». Ставку налога на имущество устанавливают региональные власти в пределах НК РФ.

Вы используете неактуальную версию браузера!

В случае, когда все основные средства организации освобождены от налогообложения на основании льготы, она все равно признается плательщиком налога на имущество, так как фактически имеется объект налогообложения.

Следовательно, обязанность подавать налоговую декларацию у организации сохраняется (п. 7 письма ФНС России № ЕД-21-3/375 от 15 декабря 2011 г. ).

Например, если организация имеет на балансе только движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года, в отношении которого п.

Отчет по налогу на имущество на 2019 год

Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». С 01.01.2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Организации, являющиеся плательщиками налога на имущество.

должны отчитываться перед ИФНС по итогам отчетных периодов, а также по итогам года (ст. 386 НК РФ )

Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от №1631 Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

метров и помещений в них ( с 2015 г. — от 3000 кв.

м ), а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, исчисляется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов.

Как узнать, включен ли ваш офисный или торговый центр в 2015 году в перечень объектов недвижимости в г. Москва, для которых налог на имущество считается с кадастровой стоимости? Для этого вы можете обратиться к перечню Постановления Правительства г.

Уплата налога на имущество: как сэкономить, если в середине года произошло выбытие

Компания продала этот автомобиль своему работнику и тут же купила новую машину. Поскольку объект движимого имущества введен в эксплуатацию после 1 января 2014 года, то он уже не облагается налогом на имущество (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Других облагаемых объектов у компании нет.

Остаточная стоимость автомобиля по состоянию на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля соответственно равна 840 тыс. Рекомендуем прочесть:  Бывшие супруги

Согласно изменениям в п. 1 ст.

373 НК РФ плательщиками налога на имущество являются лишь те организации, которые имеют на своем балансе облагаемые данным налогом основные средства.

Источник: http://urist-pomojet.com/sdacha-deklaracii-naloga-na-imuszestvo-pri-vybytii-imuszestva-75731/

Налог на имущество ошибка

И снова о типичных ошибках при расчетах по налогу на имущество

ФНС России разъяснила, что необходимо предпринять налогоплательщику, который обнаружил неточные (неактуальные) сведения в присланном налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов.

Например, в нем не были учтены налоговые льготы или вычеты, была неправильно определена кадастровая стоимость земли и т. п. (письмо ФНС России от 1 декабря 2016 г.

№ БС-4-21/[email protected] «О перерасчетах налогов на имущество физических лиц»).

Налоговики пояснили, что в случае ошибки в уведомлении на уплату транспортного налога, налога на имущество физлиц и земельного налога по ним будет произведен перерасчет. При этом для перерасчета налогов должны иметься следующие формальные основания:

1) Обращение налогоплательщика о неактуальных сведениях, указанных в налоговом уведомлении.

2) Предоставление налогоплательщиком документов, подтверждающих право на налоговую льготу, налоговый вычет, освобождение от уплаты налога, за налоговый период, указанный в налоговом уведомлении.

3) Издание нормативных правовых актов, изменяющих элементы налогообложения (размеры налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов и т.п.), распространяющихся с обратной датой на налоговый период, за который было направлено налоговое уведомление.

4) Определение кадастровой стоимости объектов недвижимости (налоговой базы) по результатам исправления ошибок либо вследствие оспаривания ее значения после направления налоговых уведомлений за налоговый период, на который распространяется действие вновь определенной кадастровой стоимости.

5) Получение налоговыми органами ранее не предоставленных регистрирующими органами сведений о прекращении (возникновении, регистрации) прав на объект налогообложения, об изменении адреса места жительства физлица и иных сведений, влияющих на формирование налогового уведомления.

Напомним, что в случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога, его уплата осуществляется по налоговому уведомлению в указанный в нем срок. При этом уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления данного срока (п. 6 ст. 58 Налогового кодекса).

Представители ФНС России обратили внимание на то, что в НК РФ не установлен предельный срок, в течение которого налоговому органу необходимо завершить перерасчет налогов, влекущий (при наличии оснований) формирование налогового уведомления, за исключением общей нормы о том, что направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Не исключено направление налоговых уведомлений с перерасчетом налогов как в рамках ежегодного графика массовой печати и отправки налоговых документов, так и в режиме единичного формирования налогового уведомления (приказ ФНС России от 25 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/[email protected], приказ ФНС России от 26 мая 2016 г. № ММВ-7-12/[email protected]).

Налогоплательщику необходимо иметь в виду, что в случае, если до истечения 30 дней с момента его обращения в налоговую инспекцию (п.1 ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г.

№ 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации») ФНС России не получит информацию, позволяющую определить наличие либо отсутствие оснований для перерасчета налогов, то в ответе на обращение он будет проинформирован о мерах, принятых налоговым органом.

Ему также будет сообщено о том, что новое налоговое уведомление будет сформировано и направлено (вручено) в установленном порядке, либо будет выполнено сторнирование (уменьшение) налоговых обязательств при наличии оснований, предусмотренных НК РФ.

При этом, дальнейшую актуальную информация о своих налоговых обязательствах и наличии налоговых уведомлений он сможет получить в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России либо при личном обращении в налоговый орган.

www.garant.ru

Допущена ошибка в начислении налога на имущество в прошлом отчетном периоде

НКО — фонд на ОСНО.Ошибка допущена в прошлом отчетном периоде по налогу на имущество (за 9 мес.2013 и 2013 год), а обнаружена в текущем периоде. Занижена сумма начисления по налогу на имущество за 9 мес.2013 на 75руб.; за 2013 на 2 437руб.

Данная ошибка приводит к изменению общей суммы начисленного налога за 2013 год менее чем на 5% и является несущественной. Декларация по налогу на имуществоза 2013 год сдана 28.03.2013.

Доплата по налогу произведена, пени начислены и уплачены, уточненки отправлены.

Вопрос: В каком периоде необходимо доначислить налог на имущество за 9 мес. и 2013 год? Можно ли это сделать в 2014 году? Нужно ли подавать уточненку по налогу на прибыль за 9 мес. и 2013 год (в декл. по прибыли заполняю лист 07)?

Цитата (iren1981): Добрый день!

НКО — фонд на ОСНО.Ошибка допущена в прошлом отчетном периоде по налогу на имущество (за 9 мес.2013 и 2013 год), а обнаружена в текущем периоде. Занижена сумма начисления по налогу на имущество за 9 мес.2013 на 75руб.; за 2013 на 2 437руб.

Данная ошибка приводит к изменению общей суммы начисленного налога за 2013 год менее чем на 5% и является несущественной. Декларация по налогу на имуществоза 2013 год сдана 28.03.2013 .

Доплата по налогу произведена, пени начислены и уплачены, уточненки отправлены.

Вопрос: В каком периоде необходимо доначислить налог на имущество за 9 мес. и 2013 год? Можно ли это сделать в 2014 году? Нужно ли подавать уточненку по налогу на прибыль за 9 мес. и 2013 год (в декл. по прибыли заполняю лист 07)?

По выделенному синим — имеется в виду 28.03.2014 г.?

Что касается налога на прибыль, то в связи с занижением налога на имущество у Вас произошло завышение налога на прибыль за 2013 г.
Если у Вас была налоговая прибыль по итогам 2013 г., то Вы можете от разить налоговый расход в виде доначисленного за 2013 г. налога на имущество в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2014 г. (последнее предложение п. 1 ст. 54 НК РФ).

www.buhonline.ru

Ошибка в налоговом уведомлении: виды и причины появления

ФНС России в рамках кампании 2017 года начала массовую рассылку физическим лицам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов – за землю, транспорт, иное облагаемое имущество, а также неудержанный налоговым агентом НДФЛ. Как найти ошибку в налоговом уведомлении? Что вообще считать ошибкой и откуда она берется? Об этом – в нашей консультации.

Право на перерасчёт

Физическим лицам, которые обязаны отчислять налог за землю, транспорт и/или соответствующее своё имущество, ФНС России до 18 октября 2017 года должна отослать сводное налоговое уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477:

Несмотря на то что, по закону сводное уведомление по имущественным налогам формирует специальная компьютерная программа налоговиков в автоматическом режиме, это не гарантирует, что ошибка в налоговом уведомлении отсутствует.

В связи со сказанным настоятельно советуем изучить в пришедшем уведомлении:

  • все исходные данные, которые приводит ваша налоговая;
  • правильность всех расчётов.


Имейте в виду:
если налоговое уведомление содержит ошибки, вы имеете право инициировать процедуру пересчёта соответствующего налога. Инспекция обязана рассмотреть соответствующее заявление.

Виды ошибок

На практике ошибка в налоговом уведомлении по имущественным налогам может быть 2-х видов:

  1. Неточная или устаревшая информация.
  2. Не учтены льготы по налогам и/или положенные человеку вычеты.

Как результат, все эти неточности в уведомлении влияют на итоговую сумму того или иного налога, которую необходимо перечислить в казну.

Причины ошибок

Практика показывает, что ошибка в налоговом уведомлении 2017 года и необходимость пересчёта платежей может быть обусловлена разными причинами (см. таблицу).

buhguru.com

Статьи по теме

При расчете налога на имущество самые обидные ошибки и заблуждения чаще всего связаны с нестандартными ситуациями. Предлагаем рассмотреть пять самых распространенных заблуждений относительно исчисления налога на имущество, выявляемых налоговиками Санкт-Петербурга при проверках. Зная все типичные промахи своих коллег, вы не повторите их никогда.

ОШИБКА ПЕРВАЯ
ЕСЛИ НЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ДЕКЛАРАЦИЮ МОЖНО НЕ СДАВАТЬ

При отсутствии налогооблагаемой базы нет необходимости рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу, а значит, думают некоторые, декларацию или расчет авансовых платежей по итогам отчетного периода тоже можно не сдавать. А зря.

Плательщиками налога на имущество признаются российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в нашей стране.

Это закреплено в статье 373 Налогового кодекса, которая делает исключение только для компаний, являющихся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр 2014 года в Сочи, в отношении имущества, используемого в связи с их организацией и проведением, а также развитием города Сочи как горноклиматического курорта до 2017 года (ст. 3 Федерального закона от 01.12.07 № 310-ФЗ). Освобождаются от уплаты налога на имущество также и организации, применяющие специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН и ЕНВД. Все остальные налог платят.

ЦИТИРУЕМ ДОКУМЕНТ. «Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периодов представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, …расчеты по авансовым платежам… и налоговую декларацию…» (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Источник: https://new-advocat.ru/nalog-na-imushhestvo-oshibka/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.