Где проверить правильность составления счетов-фактур

Содержание

Как проверить правильность расчета НДС: способы, расчет, формулы и примеры

Где проверить правильность составления счетов-фактур

Небольшие погрешности в начислении НДС со стороны организации могут быть восприняты налоговой инспекцией как попытка обмана государства. Банальная, даже незначительная, ошибка в начислении может обернуться для предприятия пенями и штрафами. При серьезных недоплатах возможны судебные разбирательства.

Именно поэтому сотрудники бухгалтерии стараются особо тщательно следить за правильностью начисления. Для проверки они используют различные способы. И сегодня мы расскажем вам, как проверить НДС онлайн и без использования интернета, кто проверяет статистику по ввозному НДС в РФ, как проверить регистрацию плательщика по базе и о других важных нюансах.

Как самостоятельно проверить НДС

Условно проверить исчисление НДС можно двумя путями: самостоятельно и при налоговой проверке. У контролирующих органов свои способы. Внутренняя бухгалтерия использует несколько методов.

Самостоятельно проверять правильность расчета налога на добавленную стоимость нужно такими путями:

  • По авансовым платежам
  • Проверкой по продажам
  • По оборотно-сальдовой ведомости
  • Анализом расчетов по книгам покупок.

Своевременный мониторинг правильности исчисления позволяет избежать множества проблем. Это правильный подход, но он совсем не обещает быть простым и быстрым.

Данный видеоролик расскажет, как проверить плательщика НДС:

По общему обороту по продаже продукции

При таком способе проверки легко определить ошибки в расчете НДС. Сам процесс не сложен, но требует много времени, внимательности и усидчивости. Требуется проанализировать все записи о следующих операциях:

  • документация об авансовых платежах
  • возврат поставленных на учет товаров
  • информация о исполнении своих обязательств налоговыми агентами
  • документы о получении любых средств, увеличивающих налоговую базу
  • данные о получении средств при продаже, оказании услуг или выполнении работ,в том числе и для своих нужд, при передаче имущественных прав.

В расчет не берутся операции, не подлежащие налоговым отчислениям. Все остальные данные необходимо тщательно просчитать. Анализ данных по книге продаж всегда должен проводиться совместно с документациями о покупках.

По книге покупок

При подсчете НДС по книге покупок можно определить сумму средств, подлежащих вычету. Для плательщиков НДС этот документ обязателен, а при самостоятельной проверке бухгалтеру нужно учесть такие позиции:

  • Авансовую документацию
  • Командировочные расходы
  • Счет-фактуры от продавцов
  • Корректировочные счет-фактуры
  • Расходы на СМР для собственных нужд
  • Таможенную декларацию и сопутствующие документы
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Далее расскажем, как проверить декларацию по НДС по по оборотно-сальдовой ведомости («оборотке», ОСВ).

По оборотно-сальдовой ведомости

Необходимо рассчитать объем сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет и определить размер средств к возмещению (пр. по строительству, при переплате из бюджета, и т.п.). Также необходимо учесть оплаченные суммы с полученных и отправленных контрагентам авансов.

Для правильного подсчета нужно сравнить дебетовые данные на субсчетах 60.2 и 62.1, учесть кредитные расчеты (60.1 и 62.2). Определить сальдо перечисленных счетов на момент завершения налогового периода, свериться с книгами покупок и продаж.

Дополнительно нужно проверить НДС по авансам и приобретенным ценностям. При правильном расчете данные по субсчетам дебета и кредита будут совпадать с продажами и покупками.

В противном случае нужно проверять правильность внесения информации в продажах, покупках и авансовых платежах.

Давайте узнаем, как проверить НДС с полученных авансов.

По авансовым платежам

Авансовые платежи, подлежащие обложению НДС, требуют особого внимания. У бухгалтерии часто возникают вопросы относительно расчетов. Особенно часто это происходит, если аванс и отгрузка товара происходили в один и тот же налоговый период.

Ряд приказов Минфина подразумевает отдельные расчеты по авансу и остальной сумме, подлежащей оплате. В некоторых случаях допустимо не оформлять на авансовый платеж счет-фактуру. Это происходит в случае оплаты аванса и отгрузки товара в один день. Также иногда практикуют отказ от исчисления НДС с аванса при разнице с отгрузкой не более 5 дней.

ФНС России рекомендует избегать такой практики, чтобы исключить ненужные вопросы при проверке. Налоговая база от своевременного исчисления НДС не увеличивается, поэтому его правильное документальное проведение предотвращает спорные ситуации с контролирующими органами. При этом требуется обязательно учитывать не только оплаченные авансы, но и полученные.

О том, как налоговики (налоговая) проверяют декларацию по НДС, расскажем ниже.

О том, как получить вычет по НДС, а после проверить его начисление, расскажет это видео:

Проверка через налоговую

При составлении документации по НДС нужно быть предельно внимательными, они тщательно изучаются налоговыми органами. Также декларации будет проверятся и при камеральной проверке. Первым делом специалисты проверяют представленные декларации и определяют насколько корректно сформирована налоговая база, особое внимание уделяя отчислениям по отгрузкам.

Обязательно учитываются такие нюансы:

  • Продажа и покупка задолжнностей
  • Договора уступки финансовых прав
  • Безвозмездная передача имущества
  • продажа имущества облагаемого НДС
  • Получение прибыли по договорам с контрагентами
  • Цена продукции, не подлежащей налогообложению.

Эти данные сравниваются с информацией из представленной декларации. Обязательно исследуется соответствие номеров, дат и других данных счет-фактур организации с их записями в соответствующие документы. Также анализу подлежать все авансовые платежи и итоговая правильность заполнения декларации.

Всем предприятиям-плательщикам НДС необходимо знать, что полномочия проверяющих налоговых органов расширились.

Теперь они, согласно закону №134-ФЗ могут провести углубленную проверку при предоставлении документов на возмещение налога из бюджета.

Для предотвращения неприятных последствий необходимо устраивать тщательную самостоятельную проверку правильности исчисления НДС перед подачей документации в налоговую.

О том, как проверить НДС и как применять коды по налогу, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/kak-proverit-samostoyatelno.html

Как проверить правильность оформления счета-фактуры

Где проверить правильность составления счетов-фактур

Казалось бы, небольшие неточности в реквизитах документа не меняют сути хозяйственной операции, но на практике налоговые инспекторы при принятии “входного” НДС к вычету пристальное внимание уделяют именно правильности оформления счетов-фактур.

Напомним, согласно определению, данному в Налоговом кодексе, эти документы служат основанием для принятия покупателем к вычету предъявленных продавцом сумм налога.

Налоговым кодексом также установлены определенные требования, при соблюдении которых сумма налога, указанная в счете-фактуре, может быть принята к вычету.

Таким образом, любая организация при получении и отражении в учете счетов-фактур вынуждена организовать проверку соответствия данного документа требованиям налогового законодательства. С чего же следует начать проверку и чья это зона ответственности?

Документооборот компаний существенно разнится в зависимости от вида их деятельности и от других факторов. Если работу с поставщиками в организации осуществляют менеджеры, имеет смысл оставить данную функцию за ними.

Если же прием документов осуществляется офис-менеджером или секретарем, то при возложении на них функции проверки документов особое внимание необходимо уделить объяснению основ бухгалтерского учета (например, проверка реквизитов платежного поручения на аванс потребует от секретаря знания бухгалтерской программы).

Но чаще всего проверка правильности входящих первичных документов находится в зоне ответственности бухгалтеров.

В любом случае придется подготовить инструкцию для сотрудников, которые обязаны проверять счета-фактуры на соответствие установленным требованиям. Рассмотрим основные этапы, которые целесообразно в ней отразить.

Обязательные реквизиты

На первом этапе осуществляется проверка наличия всех обязательных реквизитов счета-фактуры. Согласно п. 5 ст. 169 НК РФ в нем должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата выписки;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае предоплаты или частичной предоплаты;

5) наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6) количество (объем) товаров (работ, услуг);

7) цена за единицу измерения;

8) стоимость товаров (работ, услуг) без налога;

9) сумма акциза по подакцизным товарам;

10) налоговая ставка;

11) сумма налога;

12) стоимость товаров (работ, услуг) с учетом суммы налога;

13) страна происхождения товара (если страной происхождения товаров не является РФ);

14) номер таможенной декларации (если страной происхождения товаров не является РФ).

Подписи и печати

На втором этапе следует провести проверку наличия подписей уполномоченных лиц.

Согласно п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура должен содержать подписи руководителя и главного бухгалтера организации либо иных лиц, уполномоченных на то приказом (другим распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

После подписания счета-фактуры непосредственно руководителем и главным бухгалтером организации указываются их фамилии и инициалы. Если счет-фактуру подписывают уполномоченные лица, то необходимо указать их должность, фамилию и инициалы, а также номер и дату составления доверенности, выданной на осуществление данных полномочий.

В случае если в организации отсутствует должность главного бухгалтера, обязанности по ведению бухгалтерского учета и, соответственно, подписанию счета-фактуры возлагают на руководителя.

Во избежание споров с налоговыми органами необходимо запросить копию документа, подтверждающего ведение бухгалтерского учета, подписанную руководителем организации-поставщика лично. Не допускается предлог “за” (“за руководителя”), а также проставление косой черты перед должностью, факсимильное воспроизводство подписи.

Примечание. Счет-фактуру нельзя подписать за кого-то; запрещается проставление косой черты перед указанием должности и факсимильное воспроизводство подписи.

Достоверность сведений

Если все обязательные реквизиты в счете-фактуре стоят, все подписи и расшифровки присутствуют, необходимо уделить пристальное внимание правильности указанных данных; это осуществляется на третьем этапе.

Неотъемлемыми элементами счета-фактуры являются ее дата и номер. Организация вправе внедрить собственную систему нумерации счетов-фактур, так как правила нумерации нигде законодательно не закреплены.

Наименование продавца и покупателя, а также адрес указываются в соответствии с учредительными документами. Даже если счет-фактуру выставляет обособленное подразделение, указывается адрес головной организации. Вписывают идентификационные данные – указывается ИНН компании и КПП; при выставлении счета-фактуры обособленным подразделением указывается КПП подразделения.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/proverka-pravilnosti-oformleniya-schet-faktura

Декларация по НДС в 1С 8.2 – проверка данных перед составлением

Где проверить правильность составления счетов-фактур

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Декларация по НДС в 1С 8.2 – проверка данных перед составлением

Рассмотрим необходимые предварительные действия перед составлением декларации по НДС в программе 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0. Изучим пошагово как проверить данные в базе для корректного формирования Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в 1С 8.2.

Шаг 1. Предварительная подготовка к составлению декларации

Перед составлением налоговой декларации за отчетный период необходимо выполнить следующие действия:

  • Осуществить проведение всех документов, введенных в базу данных 1С 8.2 за отчетный период;
  • Осуществить закрытие месяца за отчетный период;
  • Проверить декларацию по НДС по “оборотке” на предмет закрытия счетов в меню Отчеты Оборотно-сальдовая ведомость:

Шаг 2. Проверка правильности заполнения информации об организации

Сделать проверку правильности заполнения информации об Организации можно через Меню ПредприятиеОрганизации.

Шаг 3. Проверка проведения в 1С 8.2 всех первичных документов

Желательно «открыжить» основные документы на поступление товаров (работ, услуг) и на реализацию в 1С 8.2.

Шаг 4. Восстановление последовательности документов в 1С 8.2

Перепроведите все документы за отчетный период в 1С 8.2, воспользовавшись одним из способов перепроведения:

  • Перепроведение документов определенного вида за определенный период (меню Операции – Проведение документов);
  • Перепроведение документов отобранных по определенному виду документов и по определенным элементам документов (меню Сервис – Групповая обработка справочников и документов);
  • Полное перепроведение документов за определенный период (меню Сервис – Групповое перепроведение документов).

Перед проведением документов создайте архивную копию базы данных.

Шаг 5. Проверка состояния взаиморасчетов с контрагентами

Проверьте правильность отражения взаиморасчетов с поставщиками и покупателями в 1С 8.2. Для этого, сначала сформируйте  ОСВ по счетам расчетов с поставщиками (60.01 и 60.02) и с покупателями (62.01 и 62.02). Затем сформируйте отчет Анализ субконто  и проверьте взаиморасчеты в разрезе каждого контрагента, договоров и счетов расчетов.

Шаг 6. Проверка полноты регистрации счетов-фактур

Необходимо сделать проверку наличия счетов-фактур по документам поступления в 1С 8.2. Сначала сформируйте Отчет по наличию счетов-фактур. Далее, «открыжьте» оригинальные счета-фактуры с :

  • Журналом счетов-фактур полученных;
  • Журналом счетов-фактур выданных.

Шаг 7. Формирование книги покупок и книги продаж

Этап 1. Проверка полноты выписки счетов-фактур: Счета-фактуры на авансы полученные;

Этап 2. Проверка заполнения регламентных документов по НДС: Документ Списание НДС;

Этап 3. Формирование записей книги покупок и продаж:

Шаг 8. Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС

Запустите Экспресс-проверку состояния учета в 1С в части проверки Книги покупок и Книги продаж. Исправьте выявленные ошибки.

Шаг 9. Осуществите арифметическую проверку расчета НДС и сверку БУ и НУ

Желательно проверить арифметический расчет НДС,  в соответствии со ставками. Это можно сделать, заполнив «внутреннюю» таблицу на основании Оборотно-сальдовой ведомости и сверив в ней данные с  Анализом счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»:

Этап 1. Проверка НДС, исчисленного с реализации

Сформируйте отчет Оборотно-сальдовую ведомость по счетам 90.01.1, определите налоговую базу в разрезе налоговых ставок:

Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 90.03 Кт 68.02, Дт 91.02 Кт 68.02. Проверим данные по нашему примеру:

  • НДС = 1 900 428* 18 \ (100 + 18) = 289 895,79руб.
  • Итого НДС исчисленный = 289 895,79руб.
  • В нашем примере НДС  рассчитанный арифметическим путем соответствует своду проводок Дт 90.03 Кт 68.02

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 2. Проверка НДС, исчисленного с авансов, полученных от покупателей

Сформируйте отчет Анализ счета по счетам 62.02 и 62.32, определите налоговую базу для исчисления НДС по авансам полученным. Как правило, этой базой является кредитовый оборот этих счетов:

Сосчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 76.АВ Кт 68.02. Проверим данные по нашему примеру:

  • Сумма авансов полученных по счету 62.02 – 720 000,00 руб.
  • Сумма налога = 720 000,00 *18% \ 118% = 109 830,51 руб.
  • В нашем примере авансы по счету 62.32 отсутствуют.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 3. Проверка НДС, принятого к вычету при приобретении товаров (работ, услуг)

Сформируйте в 1С 8.2 отчет Оборотно-сальдовую ведомость по субсчетам к счету 19, определите особенности включения в книгу покупок по счетам-фактурам полученным. Например, по ОС, не введнным в эксплуатацию «входной» НДС должен числиться на остатке на конец налогового периода:

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 4. Проверка НДС, принятого к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей

Сформируйте отчет Анализ счета по счетам 62.02 и 62.32, определите сумму авансов зачтенных для расчета НДС подлежащего вычету. Как правило, этой базой является дебетовый  оборот этих счетов:

Сосчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 68.02 Кт 76.АВ. Проверим данные из нашего примера:

  • Сумма зачтенных авансов от покупателей по счету 62.02 – 442 300,00 руб.
  • Сумма налога = 442 300,00 *18% \ 118% = 67 469,49 руб.
  • В нашем примере авансы по счету 62.32 отсутствуют.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 5. Проверка НДС, принятого к вычету с авансов, выданных поставщикам

Для определения суммы авансов, по которым можно принять НДС к вычету можно воспользоваться Оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 60.02 и 60.32 , из нее быстрее можно выбрать суммы авансов, выданных поставщикам (обороты по дебету счетов):

Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 68.02 Кт 76.ВА. Проверим данные из примера:

  • НДС = 118 000,00* 18 \ 118 = 18 000,00 руб.
  • В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, принятому к зачету с авансов – Дт 68.02 Кт 76.ВА.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 6. Проверка НДС восстановленного к уплате с авансов, выданных поставщикам

Для определения суммы авансов, по которым необходимо восстановить НДС к уплате можно воспользоваться Оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 60.02 и 60.32 , из нее быстрее можно выбрать суммы зачтенных авансов, выданных поставщикам (обороты по кредиту счетов):

Посчитайте НДС, исходя из ставки, он должен соответствовать своду проводок Дт 76.ВА Кт 68.02. Проверим из примера:

  • НДС = 118 000,00 * 18 \ 118 = 18 000,00 руб.
  • В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, рассчитанному при зачете авансов выданных – Дт 76.ВА Кт 68.02.

Данные можно внести для сравнения во «внутренний» файл:

Этап 7. Сверить данные рассчитанного НДС в БУ с регистрами налогового учета

Данные по расчету Начисленного НДС можно представить в таблице:

Данные по расчету Начисленного НДС необходимо сравнить с Книгой продаж:

Сверим данные из примера:

  • НДС начисленный к уплате по БУ = 417 726,30 руб.
  • НДС начисленный к уплате по НУ = 417 726,30 руб.
  • Суммы НДС начисленного совпадают.

Данные по расчету НДСк вычету можно представить в таблице:

Данные по расчету НДСк вычету можно сравнить с Книгой покупок:

Сравним данные из примера:

  • НДС к вычету по БУ = 302 446,56 руб.
  • НДС к вычету по НУ = 302 446,56 руб.
  • Суммы НДС к вычету совпадают.

Расчет НДС к уплате или возмещению производится как разница между НДС начисленным и НДС к вычету: НДС = 417 726,30 – 302 446,56 = 115 279,74 руб. Проверка по нашему примеру:

  • Разница между кредитовым и дебетовым оборотом счета 68.02;
  • Разница между книгой продаж и книгой покупок;
  • Сумма НДС к уплате по декларации – Раздел 1.

Шаг 10. Анализ состояния налогового учета по НДС

Сверьте данные с отчетом Анализ состояния налогового учета по НДС:

Как проверить правильность заполнения декларации по НДС и осуществить контрольную проверку данных декларации, в том числе как сделать проверку НДС, начисленного к уплате и НДС, рассчитанного к уменьшению читайте в наших статьях.

Поставьте вашу оценку этой статье: (2 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/04/proverka-dannyih-pered-sostavleniem-deklaratsii-po-nds-v-1s-8-2/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.