ФНС обновила безопасную долю вычетов НДС за 3 квартал 2018 года

Содержание

Безопасная доля вычетов НДС на IV квартал 2018 года

ФНС обновила безопасную долю вычетов НДС за 3 квартал 2018 года

При проверке декларации за IV квартал 2018 года инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе. Превышение показателя – повод для инспекторов запросить пояснения или вызвать вас на комиссию. Проверьте свою долю вычетов.

Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Определите свою долю вычетов НДС. для этого все вычеты НДС разделите на сумму начисленного НДС за IV квартал. Полученное число переведите в проценты. 

Результат сравните с региональным значением из таблицы ниже. В целом тенденция хорошая: в большинстве регионов компании могут заявить больше вычетов НДС за IV квартал. Но есть исключения. Проверьте свои вычеты или воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент.

Рискованно, если они окажутся больше чем на 5% выше среднего по региону: в этом случае инспекторы могут запросить пояснения или пригласить вас на комиссию. Если не сможете обосновать размер вычетов, инспекторы могут прийти с выездной проверкой. Низкая доля вычетов также может стать причиной интереса налоговых органов.

Средний показатель по стране на 1 ноября 2018 года – 86,9%. 

Внимание! Завышенный налоговый вычет – не единственный критерий, по которому налоговая может провести проверку. Остальные смотрите здесь. Бесплатно оптимизировать налоги можно здесь.  

Что делать, если доля вычетов по НДС завышена 

Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал. Если привести долю вычетов НДС к безопасному значению невозможно, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов. Например, закупкой крупной партии товаров или ростом цен у поставщиков. Опасаетесь, что могут возникнуть сложности с ФНС? Доверьте учет профессионалам. 

К пояснению приложите копии счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС, а также копии документов, которые подтвердят причину роста вычетов НДС. Например, новые договоры с поставщиками, арендодателями.

Безопасная доля вычетов по регионам на IV квартал 2018 года

РегионДоля вычетов, %
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Белгородская область89,2
Брянская область87,9
Владимирская область85,5
Воронежская область92,7
Ивановская область92,5
Калужская область88,1
Костромская область85,4
Курская область91,3
Липецкая область92,9
Московская область90,3
Орловская область94,6
Рязанская область84,9
Смоленская область94,2
Тамбовская область95,3
Тверская область88,6
Тульская область92,7
Ярославская область87,2
город Москва88,4
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Карелия83,5
Республика Коми78,6
Архангельская область82,1
Вологодская область88,1
Калининградская область62,9
Ленинградская область81,6
Мурманская область81,3
Новгородская область89,9
Псковская область87,3
город Санкт-Петербург90,1
Ненецкий АО121,1
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Дагестан85,6
Республика Ингушетия96,2
Кабардино-Балкарская Республика93,4
Карачаево-Черкесская Республика91,8
Республика Северная Осетия – Алания86,6
Чеченская Республика100,8
Ставропольский край88,8
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Адыгея85,7
Республика Калмыкия82,0
Республика Крым87,8
Краснодарский край89,9
Астраханская область62,8
Волгоградская область86,4
Ростовская область92,0
город Севастополь82,1
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Башкортостан88,1
Республика Марий Эл90,1
Республика Мордовия90,1
Республика Татарстан87,9
Удмуртская Республика81,1
Чувашская Республика83,7
Кировская область86,7
Нижегородская область88,3
Оренбургская область70,0
Пензенская область90,8
Пермский край79,3
Самарская область84,3
Саратовская область84,9
Ульяновская область91,8
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Курганская область87,1
Свердловская область88,1
Тюменская область84,1
Челябинская область88,4
Ханты-Мансийский АО – Югра58,4
Ямало-Hенецкий АО69,4
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Алтай90,1
Республика Бурятия88,9
Республика Тыва76,9
Республика Хакасия89,8
Алтайский край90,4
Красноярский край76,4
Иркутская область77,4
Кемеровская область83,6
Новосибирская область89,5
Омская область84,0
Томская область75,6
Забайкальский край89,6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Саха (Якутия)86,1
Приморский край95,7
Хабаровский край89,6
Амурская область116,7
Камчатский край90,0
Магаданская область98,8
Сахалинская область98,6
Еврейская автономная область96,2
Чукотский АО105,6
БАЙКОНУР
Байконур58,4

Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 ноября 2018 года, опубликованного на сайте ФНС. Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 18 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.

Источник: https://www.business.ru/blog/41-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-na-iv-kvartal-2018-goda

Коэффициент налогового вычета безопасный

ФНС обновила безопасную долю вычетов НДС за 3 квартал 2018 года

Что надо иметь в виду в отношении вычетов? С 2015 года регулирование размера вычета стало проще. В частности, плательщики НДС получили право переносить его на срок до 3 лет после принятия товаров или услуг на учет. Кроме того, если размер вычета получился ниже, чем средний по региону, имеется возможность его дозаявить.

Основанием для этого выступают счета-фактуры, поступившие на конец текущего квартала (ст. 172 НК РФ). Подробнее об этих моментах читайте в материалах: Итоги Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов.

Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС.

Форма 1-НДС была официально утверждена, к примеру, Приказом ФНС РФ от 23.12.2005 N САЭ-3-10/[email protected] «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год».

Как определить безопасную доля вычета по НДС в своем регионе? Вы можете самостоятельно отслеживать публикуемые на сайте ФНС РФ формы № 1-НДС и рассчитывать безопасную доля вычета по НДС в своем регионе (из строк 100 и 200 отчета 1-НДС).

Внимание

Пример таких публикаций (выбрать в списке форму 1-НДС): nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ Ниже приведены данные безопасной доли вычета НДС по регионам, исходя из вышеуказанного источника. Следует отметить, что сейчас налоговики используют оба критерия.

То есть вам нужно придерживаться как минимум доли вычета НДС в 89%, но если безопасная доля вычета по НДС в Вашем регионе ниже, тогда нужно придерживаться ее.

Какова безопасная доля вычетов по ндс в вашем регионе в 2017-2018 годах?

НДС, № 23

  • Перевод НДС-деклараций на «электронку», № 21
  • НДС: оформление авансов в рознице, № 19
  • Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем, № 18
  • Должны ли налоговики уменьшать недоимку по НДС на незаявленные вычеты, № 17
  • Хочу все знать: принимаем к вычету входной НДС, № 15
  • Строите для себя? Не забудьте про НДС, № 13
  • Уточненка как помеха для быстрого возврата НДС, № 12
  • Хочу все знать: тест по НДС, № 11И снова о счетах-фактурах и книгах покупок, № 11
  • ОСНО + ЕНВД превратилось в ОСНО после покупки ОС: как учесть расходы и НДС, № 10
  • Продаем имущество, учтенное с НДС, № 9
  • Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?, № 2Аванс перекинули на другой договор: что делать с НДС, № 2Покупатель заплатил лишний аванс: что с НДС, № 2
  • 2012 г.

Безопасная доля вычетов по ндс

  • Июльские НДС-новшества, № 13
  • Спорные вопросы по НДС, № 11Исправляем НДС-ошибки, № 11Заполнение счета-фактуры предпринимателем, если у него нет свидетельства о госрегистрации, № 11
  • Продавец забыл об НДС? Напомнить, нельзя промолчать!, № 9
  • По следам НДС-декларации, № 8О пояснениях к декларации по НДС и не только…, № 8
  • Уточненка по НДС: стоит ли сдавать после камералки, № 7
  • Перевод долга по авансу: НДС-сложности у покупателя, № 6Готовимся к сдаче декларации по НДС, № 6Обновленная декларация по НДС, № 6
  • Облагается ли НДС возврат займа отступным, № 5
  • Платить ли НДС при передаче обедов работникам?, № 4
  • Счет-фактура для набора импортных товаров, № 3
  • Изменения по НДС, № 1Кто заплатит НДС по зарубежным интернет-услугам, № 1К НДС-декларации — электронные пояснения, № 1
  • 2016 г.

Безопасная доля вычетов по ндс за 3 квартал 2017: проверьте свой регион

  • Налог на добавленную стоимость, № 24
  • Счет-фактура: подписываем и регистрируем в книге покупок, № 23
  • Правильный счет-фактура — залог НДС-вычета у покупателя, № 22
  • Дубликат счета-фактуры: быть или не быть НДС-вычету, № 20
  • Продаем товары НДС-неплательщикам: когда использовать код «26», № 18
  • Новые коды по НДС, № 12
  • Что делать продавцу — плательщику НДС, если покупатель не оплачивает поставку, № 11Упрощенец заказал переработку сырья у белорусского упрощенца: что с НДС, № 11
  • Хочу все знать: вносим изменения в счет-фактуру и УПД, № 10Уточненная НДС-декларация: неочевидные тонкости, № 10
  • Авансы по несостоявшимся сделкам, № 5
  • «Прибыльно-расходный» НДС, № 4
  • Дата принятия МПЗ к учету в свете НДС-расчетов, № 2
  • 2015 г.

Безопасная доля вычетов по ндс в 2018 году

Доля вычета по НДС определяется за 4 последних налоговых периода (квартала), как процентное отношение налоговых вычетов по НДС к сумме начисленного НДС. Пример Сумма начисленного НДС за налоговый период 1 млн.

рублей.

Сумма налоговых вычетов 900 тыс. рублей. Сумма налога к уплате 100 тыс. рублей. Доля налогового вычета по НДС 90% (900 тыс. рублей : 1 млн.

рублей). Если безопасная доля вычета по НДС составляет 89%, то налоговый орган может обратить внимание на такого налогоплательщика и провести налоговую проверку . Безопасная доля вычетов по НДС не предусмотрена НК РФ и в связи с ее «нарушением» нет никаких санкций.

Это внутренний инструмент налоговых органов, который позволяет выявить тех, кого проверять в первую очередь.
Важно

Помимо этого, показатель средней доли НДС-вычетов может быть определен по каждому региону. Он может быть как ниже, так и выше средней доли вычетов по стране.

ФНС не доводит до налогоплательщиков данные о безопасных долях вычетов. Очевидно, их можно рассчитать на основании какой-то информации, размещенной на сайте ФНС? — Да, проверить, каков актуальный размер средней доли вычетов, можно по данным отчета 1-НДС.
Официальные сведения отчета 1-НДС представлены в таблицах: сайт ФНС России → Иные функции ФНС России → Статистика и аналитика → Данные по формам статистической налоговой отчетности.

Безопасная доля вычета ндс: фнс россии обновила показатели

НДС-разницы при предоплате, № 3Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3Ошибки в счетах-фактурах? Надо исправить, № 3Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3

  • Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
  • Интернет-конференция, посвященная поправкам по НДС: отчет, № 1
  • 2011 г.
  1. Октябрьские НДС-поправки переносим в декларацию, № 24
  2. Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у. е., № 21
  3. Форма корректировочного счета-фактуры: подарок от ФНС, № 20Договор в у.

Безопасная доля вычетов по ндс

Налог должен быть предъявлен к вычету единовременно, если:

  • последующая реализация активов облагается по ставке 0% (Письмо ИФНС России от 13.04.2016 N СД-4-3/[email protected]);

Источник: http://11-2.ru/koeffitsient-nalogovogo-vycheta-bezopasnyj/

Новая безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2018

ФНС обновила безопасную долю вычетов НДС за 3 квартал 2018 года

Компании могут заявить больше вычетов НДС, чем в прошлом периоде. Средний показатель по стране вырос на 0,4%. Однако в отдельных регионах доля вычетов наоборот снизилась. Поэтому прежде чем сдавать декларацию по НДС сверьтесь с безопасной долей вычетов за 4 квартал 2018 в своем регионе.

Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями на 1 ноября 2018 года. С данными налоговиков стоит сверить вычеты, когда будете готовить декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года. Инспекция запросит пояснения и может вызвать на комиссию, если вычеты компании выше, чем по региону.

Налоговики рассказали, что для риск-ориентированного подхода к проверкам, доля вычетов – один из ключевых показателей “опасности” организации. Подозрения вызывают организации, которые отклоняются от общего показателя больше, чем на 5 процентов.

Кроме высокой доли вычетов инспекторы могут попросить пояснения еще и при низком уровне. По словам налоговиков, если у организации нет вычетов вообще или же они минимальны, то это также вызовет вопросы, и компанию попросят представить пояснения.

Средняя безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2018 года – 86,9%

Безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2018 по регионам

Эксперты газеты “УНП” подсчитали, какой порог нежелательно превышать организациям в каждом субъекте.

В таблице ниже смотрите безопасную долю вычетов для декларации по НДС за 4 квартал 2018 года по регионам.

Регионы РФ3 квартал 20184 квартал 2018
РЕСПУБЛИКИ
Адыгея85,785,7
Алтай90,790,1
Башкортостан87,688,1
Бурятия88,288,9
Дагестан86,185,6
Ингушения93,396,2
Кабардино-Балкария93,493,4
Калмыкия80,182
Карачаево-Черкесия9391,8
Карелия8483,5
Коми79,378,6
Крым8887,8
Марий Эл8990,1
Мордовия9090,1
Саха (Якутия)86,686,1
Северная Осетия-Алания86,486,6
Татарстан87,987,9
Тыва75,576,9
Удмуртия80,181,1
Хакасия89,989,8
Чечня101,1100,8
Чувашия83,383,7
КРАЯ
Алтайский9090,4
Забайкальский90,189,6
Камчатский89,290
Краснодарский89,689,9
Красноярский75,176,4
Пермский78,979,3
Приморский95,195,7
Ставропольский88,588,8
Хабаровский89,189,6
ОБЛАСТИ
Амурская113,9116,7
Архангельская82,682,1
Астраханская61,162,8
Белгородская88,589,2
Брянская86,787,9
Владимирская84,985,5
Волгоградская85,786,4
Вологодская83,288,1
Воронежская92,592,7
Ивановская92,592,5
Иркутская77,877,4
Калининградская64,162,9
Калужская87,388,1
Кемеровская82,883,6
Кировская86,786,7
Костромская84,785,4
Курганская8787,1
Курская92,991,3
Ленинградская81,381,6
Липецкая87,792,9
Магаданская99,998,8
Московская90,490,3
Мурманская78,981,3
Нижегородская8888,3
Новгородская86,989,9
Новосибирская89,289,5
Омская82,984
Оренбургская69,770
Орловская9494,6
Пензенская90,390,8
Псковская88,287,3
Ростовская91,792
Рязанская8584,9
Самарская83,884,3
Саратовская85,184,9
Сахалинская97,698,6
Свердловская87,188,1
Смоленская93,294,2
Тамбовская95,795,3
Тверская88,788,6
Томская74,175,6
Тульская91,592,7
Тюменская83,484,1
Ульяновская91,691,8
Челябинская86,888,4
Ярославская86,587,2
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Москва88,288,4
Санкт-Петербург89,990,1
Севастополь82,182,1
АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ
Еврейская92,496,2
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Ненецкий119,8121,1
Ханты-Мансийский – Югра60,158,4
Чукотский103,3105,6
Ямало-Ненецкий64,969,4

Скачать таблицу по регионам

Из региона в регион показатель меняется. В Ханты-мансийском АО, например, самая низкая доля — 58,4%. А в Ненецком АО этот показатель составляет 121,1%, то есть компании получили больше налога из бюджета, чем заплатили.

“УНП” уточнила в региональных управлениях, насколько для них важно превышение показателя по региону. В некоторых инспекциях налоговики спокойно относятся к тому, что показатель оказалась выше нормы.

Инспекторы считают, что нельзя использовать один показатель для всех компаний. К каждой нужно относиться индивидуально. Если в остальном компания не вызывает вопросов, то не стоит беспокоиться.

Такую позицию занимают, например, налоговики в Пензе.

Кроме регионального показателя инспекторы обращают внимание на показатель, который установила ФНС в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. По этому документу доля вычетов НДС от суммы начисленного налога не должна быть больше 89 процентов. Этих рекомендаций придерживаются контролеры.

В регионах говорят, что, если показатель оказалась больше 89 процентов, компании стоит ждать проверку. Тем более если организация возмещает налог. Пусть в остальном организация добросовестная и не вызывает подозрений.

Причины, из-за которых компания может лишиться вычетов НДС

Компания может лишиться вычетов, даже если она формально выполнила все требования кодекса. В УФНС рассказали, из-за чего ревизоры потребуют заплатить больше налога.

Проверьте контрагентов поставщика, выручку компании и долю вычетов НДС. Иначе есть риск их лишиться. Контролеры двух регионов рассказали, что учесть в отчетности, чтобы избежать доначислений и выездных ревизий налоговиков.

Высокие вычеты НДС

Не превышайте региональный показатель безопасной доли вычетов по ндс за 4 квартал 2018г, если не хотите внимания ИФНС. Еще надежнее не заявлять больше 89 процентов. Такой лимит установила ФНС в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Если показывать больше, ревизоры могут запросить больше пояснений.

Инспекторы сравнивают показатель компании с предыдущими периодами. Например, ревизоры заподозрят схему, если доля  в 4 квартале стала резко больше показателя 3 квартала.

Но высокие показатели налога автоматически не означают, что компания получила необоснованную налоговую выгоду. Например, у организации с сезонным характером работы в одном из кварталов вычеты могут быть значительно больше.

Сделки поставщика с однодневками

Компания рискует вычетами, если ее поставщики проводили сделки с однодневками. При этом ревизоры их снимут, даже если найдут однодневки в третьем-четвертом звене цепочки. Это подтвердили в региональных УФНС. Тем более налоговики придумали 22 новых признака однодневки

Совет от УНП

Соберите досье на контрагента перед сделкой. Для этого можно воспользоваться сервисом от УНП

“Проверка контрагентов”

. С помощью сервиса можно получить электронное досье и экспертное заключение по подрядчику, убедиться в наличии у него необходимых лицензий, неотнесении компании к банкротам и т.д. Подобная информация свидетельствует об осмотрительности при выборе партнеров.

Компании могут застраховаться от налоговых рисков, если контрагент работает с однодневками. Попросите его написать гарантийное письмо о том, что он осмотрительно выбирает бизнес-партнеров. Образец есть в электронной версии газеты “УНП”. Тогда компания сможет взыскать убытки с поставщика, если ей доначислят налоги.

Скачать образец гарантийного письма

Инспекторы не вправе снимать вычеты только из-за того, что контрагент поставщика — однодневка. Ревизоры должны доказать, что сделка нереальная (п. 1 ст. 54.1 НК).

Если заключили сделку ради прибыли, а поставку выполнил сам контрагент, ревизоры не вправе снимать расходы.

Но часто реальность сделки доказывают лишь в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.09.2017 № Ф07-9158/2017).

Низкая выручка

Налоговики будут пытаться снять вычеты, если у компании низкая выручка или не было налогооблагаемых операций. Но в НК нет такого ограничения. Поэтому организация вправе заявить налог на добавленную стоимость к вычету, даже если у нее не было выручки (письмо Минфина от 19.11.2012 № 03-07-15/148).

Если компания сдает декларацию с налогом к возмещению, будьте готовы представить в ИФНС большое количество бумаг. Если вы готовы к запросам инспекции и сможете подтвердить право на вычеты, не стоит от них отказываться.

Как не превысить в безопасную долю вычетов по НДС за 4 квартал 2018: рекомендации

Чтобы уложиться в безопасную долю, можно исключить сомнительные вычеты. Налоговики рассказали “УНП”, когда их не стоит заявлять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52290-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-4-kvartal-2018

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

ФНС обновила безопасную долю вычетов НДС за 3 квартал 2018 года

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов по НДС

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах РФ

В таблице ниже представлена безопасная доля вычетов на 4 квартал 2018 года:

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

  • 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
  • 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Узнать подробнее о Бухсофт Онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам

ФНС обновила безопасную долю вычетов НДС за 3 квартал 2018 года

» Статьи » Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение.

Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются.

Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны.

Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране.

Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).

Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,52% для Москвы (на 1 ноября 2018 г.

), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 == 1 500 000 * (100 — 88,52) / 100 = 172 200 р.

Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 200 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Чем чревато превышение порогового значения?

Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II, III и IV кварталы 2018 года и I квартал 2019 года  можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:

Безопасная доля вычетов на 01.11.2018Безопасная доля вычетов на 01.08.2018

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/bezopasnyj-razmer-nds-kak-ne-popast-pod-vyezdnuyu-proverku

Ндс за 4 квартал 2018 года: безопасная доля вычетов ндс по регионам

ФНС обновила безопасную долю вычетов НДС за 3 квартал 2018 года

·        определите сумму начисленного НДС за четыре последних квартала;

·        посчитайте суммы вычетов за четыре последних квартала;

·        общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного НДС.

После того, как доля вычетов в общем размере исчисленного НДС за четыре квартала будет определена, сравните ее с региональным значением.

Что делать, если доля вычетов по НДС больше регионального значения?

Готовить объяснения налоговым органам: например, компания создана недавно, поэтому у нее большой объем закупок, но пока мало продаж. Пояснения нужно отправлять в налоговую в электронном виде, однако компании, которые не должны отчитываться через интернет, могут отправить документы в бумажном виде.

И будьте готовы к выездной проверке, ведь если доля вычетов по НДС выше, чем указано в таблице по региону – значит, повышается риск навлечь на себя проверку. Специалисты проверят документы и вынесут решение – действительно ли все честно или нужно доначислять налоги и платить штраф за их неуплату.

Безопасная доля вычетов: НДС 4 квартал 2018 года

Регион

 Доля вычетов, 

%

Регион

 Доля вычетов, 

%

Алтайский край

90,4%

Приморский край

95,7%

Амурская область

116,1%

Псковская область

87,3%

Архангельская область

82,1%

Республика Адыгея

85,7%

Астраханская область

62,8%

Республика Алтай

90,1%

Белгородская область

89,2%

Республика Башкортостан

88,1%

Брянская область

87,9%

Республика Бурятия

88,9%

Владимирская область

85,5%

Республика Дагестан

85,6%

Волгоградская область

86,4%

Республика Ингушетия

96,2%

Вологодская область

88,1%

Республика Калмыкия

82,0%

Воронежская область

92,5%

Республика Карелия

83,5%

Город Москва

88,4%

Республика Коми

78,6%

Город Санкт-Петербург

90,1%

Республика Крым

87,8%

Город Севастополь

82,1%

Республика Марий Эл

90,1%

Еврейская автономная область

96,2%

Республика Мордовия

90,1%

Забайкальский край

89,6%

Республика Северная Осетия — Алания

86,6%

Ивановская область

92,5%

Республика Татарстан

87,1%

Иркутская область

77,4%

Республика Тыва

76,9%

Кабардино-Балкарская Республика

93,4%

Республика Хакасия

89,8%

Калининградская область

62,9%

Республика Саха (Якутия)

86,1%

Калужская область

87,3%

Ростовская область

92,0%

Камчатский край

90,0%

Рязанская область

84,9%

Карачаево-Черкесская Республика

91,8%

Самарская область

84,3%

Кемеровская область

83,6%

Саратовская область

84,9%

Кировская область

86,7%

Сахалинская область

98,6%

Костромская область

84,7%

Свердловская область

88,1%

Краснодарский край

89,9%

Смоленская область

94,2%

Красноярский край

76,4%

Ставропольский край

88,8%

Курганская область

87,1%

Тамбовская область

95,3%

Курская область

91,3%

Тверская область

88,6%

Ленинградская область

81,6%

Томская область

75,6%

Липецкая область

87,7%

Тульская область

92,7%

Магаданская область

98,8%

Тюменская область

84,1%

Московская область

90,3%

Удмуртская Республика

80,1%

Мурманская область

81,3%

Ульяновская область

91,8%

Ненецкий автономный округ

121,1%

Хабаровский край

89,6%

Нижегородская область

88,3%

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

58,4%

Новгородская область

89,9%

Челябинская область

88,4%

Новосибирская область

89,5%

Чеченская Республика

100,8%

Омская область

84,0%

Чувашская Республика

83,7%

Оренбургская область

70,1%

Чукотский автономный округ

105,6%

Орловская область

94,6%

Ямало-Ненецкий автономный округ

69,4%

Пензенская область

90,8%

Ярославская область

87,2%

Пермский край

79,3%

* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 ноября 2018 года.

Если у вас возникли вопросы при подготовке отчетности, пишите их на наш форум – с радостью вам поможем! Также наши клиенты могут задать вопрос в техническую поддержку из личного кабинета. Стараемся отвечать максимально оперативно!

Вам также будет интересно:

Источник: https://www.e-office24.ru/news/nds_za_4_kvartal_2018_goda_bezopasnaya_dolya_vychetov_nds_po_regionam/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.