Если в стоимость проживания в гостинице входят завтраки, но их стоимость не выделена в счете отдельной строкой

Содержание

Налог на гостиницу

Если в стоимость проживания в гостинице входят завтраки, но их стоимость не выделена в счете отдельной строкой

УСН патент не предусмотрен. Под ЕНВД не подпадает. Остается УСН либо ОСНО. УСН обычно выгоднее, но если вашим партнерам нужен НДС то можно подумать об ОСНО.

Вопрос задан в 2013 году.

Регистрация ИП

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р., налог — 60 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности. С 2013 года ЕНВД является добровольным, т.е. налогоплательщик сам решает переходить на него либо нет.

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

Смотрите: С 2011 года отчет в ПФР не нужен.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

В челябинске обнулили налог на имущество для гостиниц «три звезды» и выше

Законодательное собрание Челябинской области приняло поправки в закон «О налоге на имущество организаций», в соответствие с которыми нулевая ставка налога устанавливается для отелей с категорией «три звезды» и выше. Как говорится в пояснительной записке к законопроекту, инициатива была выдвинута в рамках подготовки к саммитам ШОС и БРИКС в Челябинске, намеченных на 2020 год.

«Законопроект подготовлен рабочей группой с участием депутатов Законодательного собрания Челябинской области с целью улучшения инвестиционного климата в регионе, совершенствования налоговой политики, а также проведения саммита ШОС и БРИКС», — говорится в документе.

По данным портала Классификация-туризм.рф Министерства культуры России, в Челябинской области действует только десять отелей, которым присвоена категория «три звезды» и выше. Большая часть гостиниц Челябинской области не проводили соответствующую оценку своей инфраструктуры и уровня сервиса.

© Информационное агентство «Znak»
Шеф-редактор Аксана Панова, [email protected]

Свидетельство о регистрации СМИ № ФС77-53553 от 04 апреля 2013 года. Выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

Адрес: 620026, г. Екатеринбург, ул. Мамина-Сибиряка, 126
Тел.: +7 (343) 380-81-82, e-mail: [email protected]

Мнение редакции может не совпадать с мнением отдельных авторов.

При использовании материалов сайта ссылка обязательна.

Налогообложение мини-гостиниц

Первое правило, которое должен запомнить и неукоснительно выполнять владелец гостиничного бизнеса – легальная деятельность заведения. Никаких «теневых проектов», только открытость перед органами власти и соответствие действующему законодательству.

Поэтому первое, что интересует, многих бизнесменов, решивших открыть мини-гостиницу, – порядок налогообложения и способы минимализации налогов, в обозначенном законом порядке, разумеется.

Ведь законодателем не предусмотрена система льгот для отелей, работающих в формате «мини», а для того, чтобы отдавать причитающуюся часть своих доходов государству, их еще нужно заработать, на что необходимо потратить время и усилия.

«Хорошие» деньги не приходят на этапе развития бизнеса…

Когда нужно начинать платить налог

Зарегистрировав созданное предприятие должным образом, то есть, получив статус индивидуального предпринимателя или оформив отель как ООО, владелец обязан встать на учет в налоговых органах.

Налогообложение мини-гостиниц не зависит от прибыльности или убыточности предприятия, или от этапа его развития – минимальный налог придется заплатить даже в случае, если отель еще недообустроен и только готовится к приему первых гостей.

Сам факт регистрации предприятия становится поводом к налогообложению.

Усн и енвд – что это такое?

Существуют два оптимальных варианта уплаты налогов, которыми пользуются владельцы гостиничного бизнеса – упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на временный доход (ЕНВД).

Налогообложение мини-гостиниц позволяет пользоваться обоими вариантами, создав смешанную систему уплаты налогов.

Что же представляют собой « упрощенка» и единый налог, и на какие виды деятельности они распространяются?

  1. УСН – налог на доход от сдачи жилых номеров в гостиницах.
  2. ЕНДВ оплачивают в случае осуществления организации питания для постояльцев.
  3. Только упрощенной системой пользуются владельцы отелей, где питание не предусмотрено или постояльцы занимаются приготовлением пищи самостоятельно из собственного набора продуктов.

Насколько выгодным окажется хозяину организация питания в гостинице, решать только ему.

Многие опытные бизнесмены утверждают, что наличие столовой или кафе – огромный плюс для отеля мини-формата, а фиксированный процент вмененного налога, хоть и ощутимая, но никак не огромная сумма при стабильном доходе. И то – ощутить этот налог могут предприниматели с невысоким доходом, а когда дела пойдут в гору, то о нем можно «забыть».

В любом случае, фиксированный налог достаточно удобный для новичков в гостиничном бизнесе.

Налогообложение мини-гостиниц в России в 2016 году

Как и раньше, представителям малого бизнеса выгоднее оставаться на упрощенной системе налогообложения, как и недавно зарегистрированным предприятиям гостиничного типа.

На этапе становления и развития бизнеса этот вид налогообложения будет самым оптимальным для предприятия, которому еще далеко до выхода в плюс. Оставаться на упрощенной системе можно до того периода, пока мини-гостиница ни достигнет ежемесячного дохода в сумме 60 000 рублей.

А поскольку отельный бизнес – занятие перспективное и до процветания даже небольшого отельчика при грамотной организации работы – рукой подать, самым оптимальным решением остается смешанное налогообложение мини-гостиниц. Такой вариант уплаты налогов можно смело отнести к способам экономии средств.

Нужны ли в мини-гостиницах кассовые аппараты?

Много вопросов и опасений у потенциальных владельцев мини-отелей вызывает п.2.1. ст. 2 Закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Законодатель определяет обязательное использование кассовых аппаратов плательщиками единого налога на вмененный доход, каковыми и являются представители малого гостиничного бизнеса.

С одной стороны – Закон прав и его буквы необходимо придерживаться, а с другой уютная домашняя атмосфера и наличие кассовой машины как-то не вяжутся между собой.

Еще раз напомним, что ЕНДВ применяют исключительно владельцы отелей, в которых налажена система полноценной организации питания или функционирует кафе. Кассовую машину в этом случае можно разместить за барной стойкой, чтобы она не смущала посетителей и владельца.

https://www.youtube.com/watch?v=1pxfM-qVfx8

Но если покупка кассового аппарата не запланирована, то предприниматели, которые не попадают под действие 2 и 3 статьи Закона, вполне могут обойтись выдачей чеков или квитанций по требованию клиента.

Расходы на проживание. НДС, Налог на прибыль организации

Источник: https://dobroedeloufa.ru/nashi-stati/nalog-na-gostinicu/

Как подтвердить расходы на проживание в гостинице

Если в стоимость проживания в гостинице входят завтраки, но их стоимость не выделена в счете отдельной строкой

Уточнение вопроса № 715234 от 24 февраля 2016 года. Уважаемая, Марина Алексеевна! В ваших х сказано, что чек с квитанцией к ПКО, но у сотрудника имеется только чек ККМ и счет по форме 3-Г, т.е. данные затраты нашей организации можно принять к учету в качестве расходов по обычныи видам деятельности.

Действительно, кассовый чек сам по себе не подтверждает расходы, ведь он не содержит всех обязательных реквизитов первичного документа. Кроме того, из чека не ясно, сколько времени человек провел в гостинице.

Поэтому если с чеком сотрудник не предоставил квитанции к приходному кассовому ордеру (или иной первичный документ), то принимать расходы на проживание сотрудника в гостинице в целях налогообложения прибыли рискованно.

Изменения ноября 2018 года для бухгалтера по зарплате

В бухучете указанные расходы отразите в зависимости от цели командировки.

1. Из рекомендации

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как возместить расходы на наем жилья во время командировки

Для целей налогообложения учет расходов на наем жилья во время командировки зависит от их документального оформления. Так, при расчете налога на прибыль учитываются только документально подтвержденные расходы (п. 1 ст. 252, подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Расходы, не подтвержденные первичными документами, к налоговому учету не принимаются. НДФЛ не облагается компенсация расходов по найму жилья в сумме фактических и документально подтвержденных затрат (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ).

В отношении расходов, которые документально не подтверждены, компенсация не облагается НДФЛ в пределах норм (абз. 10 п. 3 ст. 217 и ст. 210 НК РФ).

Расходы по найму жилого помещения в командировке сотрудник может подтвердить:

  • бланками строгой отчетности (которые должны соответствовать требованиям Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359);
  • кассовыми чеками.

Документальное подтверждение расходов

Если гостиница применяет ККТ, подтверждающими документами будут кассовый чек с квитанцией к приходному кассовому ордеру. Гостиницы, которые не применяют ККТ, выдают клиентам бланки строгой отчетности.

2. Из статьи журнала «Главбух», № 22, ноябрь 2015

Чтобы подтвердить расходы на проживание, квитанции из гостиницы недостаточно

Главное изменение: с 21 октября гостиницы не имеют права при получении наличных за проживание выдавать квитанцию. Только чек или бланк строгой отчетности.

Стало опасно учитывать расходы на проживание в гостинице только по квитанции. С 21 октября действуют новые правила оказания гостиничных услуг (утв. постановлением Правительства РФ от 9 октября 2015 г. № 1085). Они предусматривают выдачу либо бланка строгой отчетности, либо кассового чека.

По прежним утратившим силу правилам гостиница имела право выдавать квитанцию (п. 8 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 25 апреля 1997 г. № 490).

Поэтому в суде компаниям удавалось доказать, что не только кассовый чек, но и квитанция подтверждает расходы на проживание.

Значит, их можно учесть при расчете налога на прибыль и не надо удерживать НДФЛ (постановления ФАС Московского округа от 28 января 2010 г. по делу № А40-2222/ 09-143-9, ФАС Северо-Кавказского округа от 29 июля 2008 г. № Ф08-4212/2008).

Учитывая, что старые правила отменили, признавать расходы на гостиницу на основании квитанции стало еще опаснее.

Поэтому списывайте их в налоговом учете, только если работник приложил к авансовому отчету бланк строгой отчетности, в котором есть все реквизиты, обязательные для первички.

Это наименование гостиницы, срок и стоимость проживания, подпись ответственного сотрудника и т. д. (ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Что касается кассового чека, сам по себе он не подтверждает расходы. Ведь в нем нет всех реквизитов первички. Кроме того, из чека не ясно, сколько времени человек провел в гостинице. Поэтому помимо чека нужен либо акт, либо счет, либо какой-то другой первичный документ.

Но самый безопасный вариант — бронировать номера и оплачивать их по безналу от имени компании.

Расходы на проживание в гостинице

— Расходы по бронированию и проживанию в гостинице учитываются при налогообложении прибыли при условии их документального подтверждения (пп. 12 п. 1 ст. 264, п.1 ст. 252 НК РФ). При оказании услуг гостиница обязана выдавать чек ККТ или бланк строгой отчетности только в двух случаях (п. п. 1, 2 ст. 2, абз. 4 ст. 5 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ):

(и) при расчетах наличными деньгами;

(и) при расчетах с использованием платежных карт.

При оплате через Интернет наше законодательство не обязывает гостиницу применять ККТ (выписывать БСО).

Источник: http://lotos70.ru/kak-podtverdit-rashody-na-prozhivani.html

Затраты проживание в гостинице

Если в стоимость проживания в гостинице входят завтраки, но их стоимость не выделена в счете отдельной строкой

У меня есть практический опыт расчета себестоимости номерного фонда, методической литературы практически нет, поэтому алгоритм приходилось собирать по кусочкам)))

При расчете нужно учесть нюансы:

1) калькуляция составляется для каждой категории номеров отдельно, например 1,2,3х-местные, люкс, и т.п.

2) затраты делятся на постоянные и переменные.
Переменные расходы: расходные материалы на гостя (туалетная бумага, шампунь, зубной набор, салфетки, тапочки, халат, печатная продукция и т.д. — список зависит от категории номера и стандартов обслуживания в гостинице.), себестоимость стирки белья и себестоимость завтрака. Т.е.

переменные будут зависеть от вместимости номера и его категории.
Постоянные расходы: оплата труда, страховые взносы, униформа, медосмотр обслуживающего персонала, аренда помещения, резерв на ремонт, тех.

обслуживание оборудования, амортизация, охрана, уборка, услуги связи, интернет, коммунальные услуги, налоги, управленческие расходы и т.д.

Столь обширный. детальный перечень затрат необходим потому, что все постоянные затраты в зависимости от экономического смысла распределяются между номерным фондом:
1. пропорционально количеству номеров (отношение данного номера к общему доступному номерному фонду).

Таким образом распределяется, например, униформа, медосмотр персонала, услуги связи, информационное обслуживание, управленческие расходы. прочие на счете 91.2
2.пропорционально площади номера (отношение условной площади данного номера к площади, приходящейся на номерной фонд).

Таким образом распределяются остальные расходы, которые привязаны к площади, например точно коммунальные услуги, уборка, охрана.

*Площадь делится на:— общую — не приходящуюся на номерной фонд — это площадь под помещениями, сдаваемыми в аренду(субаренду), площадь занятую инфраструктурой (салоны красоты. фитнес-центры, рестораны и т.д.)

— приходящуюся на номерной фонд = общая — не приходящаяся на номерной фонд.

Приходящаяся на номерной фонд, подразделяется на:— основную — это непосредственно площадь номерного фонда

— дополнительно распределяемую площадь — это площадь мест общественного пользования (коридоры, туалеты на этажах, которыми пользуются гости, проживающие в гостинице).

При расчете под условной площадью номера понимается основная (взятая из экспликации/ плана здания ) + дополнительная площадь, рассчитанная с помощью коэффициента дополнительной площади на 1 м.кв.

Рассмотрим на примере:
Общая площадь 6000м.кв.В аренде 600 м.кв.Рестораны, салоны красоты, спортзал 400 м.кв..Приходящаяся на номерной фонд = 6000-600-400=5000 м.кв.Площадь номерного фонда 3500 м.кв.

Площадь мест общего пользования = 5000-3500=1500 м.кв.

Коэффициент дополнительной площади на 1м.кв. = 1500/3500 =0,43Основная площадь одноместного номера 10м.кв.Дополнительная площадь одноместного номера 0,43*10=4,3 м.кв.

Условная площадь одноместного номера 10+4,3=14,3 м.кв.

Всего номеров 150, в том числе одноместных 60. Коэффициент распределения по количеству или доля в % = 1/150 *100%=0,67%

Коэффициент распределения по количеству или доля в % = 14,3/5000 *100% = 0,29%

Всего расходов 1 200 000руб., в том числе распределяемых по количеству 400 000руб., а по площади 800 000руб..Переменные затраты на 1 гостя = 150руб.

Расчетная себестоимость одноместного номера = 1гость*150руб.+400 000*0,67%+800 000*0,29%=150+2680+2320=5150руб.

Расчетная себестоимость — это себестоимость при 100% загрузке, однако особенность гостиниц состоит в том, что не 100% доступного номерного фонда продается, поэтому чтоб получить фактическую себестоимость нужно корректировать Расчетную с/с на загрузку, при этом можно брать либо среднюю загрузку по гостинице (например 60%) или для более точного расчета загрузку по данной категории номеров (т.к. 1-ные номера пользуются спросом больше, чем 3х-местные или люксы, то по ним загрузка будет, например, 90%).

Итак, себестоимость скорректированная на среднюю загрузку гостиницы равна 5150 / 60%=8583руб.
а себестоимость скорректированная на среднюю загрузку данной категории номеров равна 5150 / 90%=5722 руб.

Дальше делаете наценку, например, 20% и цена номера выходит 10228руб. и 6866 руб. соответственно.

Если являетесь плательщиком НДС (привожу пример для тех кто на ОСНО), то не забудьте приплюсовать НДС, чтоб не платить из своего кармана.

www.buhonline.ru

Расходы на проживание в командировке с учетом завтрака

Сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет по командировке .В стоимость проживания в гостинице включен завтрак , но сумма отдельно не выделена ни в счете ни в АКТе . К авансовому отчету прилагается счет от гостиницы, кассовый чек, АКТ и счет-фактуру .

В АКТе и счет- фактуре завтрак не выделен отдельной суммой , там просто указано проживание Ф.И.О. сотрудника за такой-то период с учетом завтрака.Я просила гостиницу переделать АКТ и счет-фактуру не указывая слова «с учетом завтрака», но они категорически отказались.

Тогда я просила гостиницу прислать официальное письмо на бланке с указанием стоимости завтрака, но они молчат как партизаны.

Если бы стоимость завтрака была бы выделена отдельной строкой в первичных документах , то я бы просто завтрак вычла бы из расходов ( с согласия сотрудника), т.к.

ему выплачивается суточные 700 руб. в день.

Вопрос : Можно ли отнести на расходы по командировке в НУ проживание в гостинице с учетом завтрака, сумма которого не выделена отдельно в первичных документах на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса

На сайте посмотрела похожие вопросы, но ответ для себя так и не нашла. Может быть Вы посоветуйте что можно сделать в данной ситуации.

Заранее Всем СПАСИБО.

Цитата (HHH): Здравствуйте ,

Сотрудник предоставил в бухгалтерию авансовый отчет по командировке .В стоимость проживания в гостинице включен завтрак , но сумма отдельно не выделена ни в счете ни в АКТе . К авансовому отчету прилагается счет от гостиницы, кассовый чек, АКТ и счет-фактуру .

В АКТе и счет- фактуре завтрак не выделен отдельной суммой , там просто указано проживание Ф.И.О. сотрудника за такой-то период с учетом завтрака.Я просила гостиницу переделать АКТ и счет-фактуру не указывая слова «с учетом завтрака», но они категорически отказались.

Тогда я просила гостиницу прислать официальное письмо на бланке с указанием стоимости завтрака, но они молчат как партизаны.

Если бы стоимость завтрака была бы выделена отдельной строкой в первичных документах , то я бы просто завтрак вычла бы из расходов ( с согласия сотрудника), т.к.

ему выплачивается суточные 700 руб. в день.

Вопрос : Можно ли отнести на расходы по командировке в НУ проживание в гостинице с учетом завтрака, сумма которого не выделена отдельно в первичных документах на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса

На сайте посмотрела похожие вопросы, но ответ для себя так и не нашла. Может быть Вы посоветуйте что можно сделать в данной ситуации.

Заранее Всем СПАСИБО.

Добрый день. Это сложный и спорный вопрос. Ведь стоимость обслуживания в номерах, барах и ресторанах в налоговую базу включить нельзя. Об этом сказано в подпункте 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Чиновники советуют поступать так как вы и описали, позвонить в гостиницу и попросить переделать документы.
Если же гостиница на уступки не идет, это налоговый риск. ИФНС при проверке может не принять такие затраты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, причем в полной сумме, поскольку расчетным путем выделить расходы на питание не представляется возможным.

Обдумав цену вопроса, мы в таких случаях, такие затраты в н/у не принимаем.

www.buhonline.ru

Командировочные расходы — 2017: спорные и рискованные

Каждый бухгалтер знает как важно грамотно оформить командировку, заполнить все командировочные документы, проверить правильность учета командировочных расходов в целях налогообложения. Вам помогут рекомендации, а также подборка писем контролирующих органов по теме командировок.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Перечень командировочных затрат, которые принимаются в расходах в целях налога на прибыль в 2017 году, конкретизирован, но он не является закрытым (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Рассмотрим самые «популярные».

Расходы на проезд к месту командировки и обратно

  • учитываются в размере, установленном в коллективном договоре или локальном нормативном акте (включая оплату авиабилетов по тарифу «бизнес-класс»; проезд в вагонах повышенной комфортности, имеющих платное сервисное обслуживание)
  • учитывается полная стоимость проездных билетов, включая стоимость проезда, сервисные сборы, плату за пользование постельными принадлежностями и т.п.

Подтверждение электронного пассажирского авиабилета :

  • маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе;
  • посадочный талон и (или) контрольный купон электронного проездного документа (билета).

Подтверждение электронного пассажирского Ж/Д билета :

  • контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте).

Электронный билет подтвердят документы:

  • сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета ,
  • посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту, и (или) контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети.

Наем жилого помещения в командировке

По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами).

Суточные в командировке

Суточные — дополнительные расходы, которые связаны с проживанием вне места постоянного жительства. Ограничения по сумме в законах нет, устанавливается в локальных актах организации.

Выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Подробнее про суточные читайте в статье Суточные при командировках в 2016 году: размеры выплат, изменения.

Условиями признания суточных в расходах является подтверждение:

  • производственного характера командировки;
  • продолжительности нахождения работника вне места постоянного жительства согласно (п.7 Положения о служебных командировках)

Определяется на основании:

  1. Проездных документов.
  2. Документов о найме жилого помещения в месте командирования, если работник ездил на личном транспорте и билетов у него нет.
  3. Служебной записки, справки или иного документа принимающей стороны, который подтверждает срок прибытия и убытия командированного работника.
  4. Расчета размера суточных (например, справка бухгалтера), факта получения работником денежных средств (расходный кассовый ордер).

Источник: http://niitek.ru/post/zatraty-prozhivanie-v-gostinice/

В счете за гостиницу прописали завтрак

Если в стоимость проживания в гостинице входят завтраки, но их стоимость не выделена в счете отдельной строкой

Меню

– Административное право – В счете за гостиницу прописали завтрак

На практике некоторые проверяющие считают, что компенсация гостиничных трат, подтвержденных такой квитанцией, образуют доход сотрудника. Одно такое дело рассмотрел ФАС Московского округа в Постановлении от 25.05.09 № КА-А40/4142-09.

Правда, там речь шла о начислении ЕСН и НДФЛ. Суд не согласился с контролерами и признал доначисление неправомерным, указав, что расходы на проживание в гостинице подтверждают и иные документы.

В данной ситуации к авансовым отчетам были приложены квитанции к приходно-кассовым ордерам, которые являются официальными документами, подтверждающими прием денег продавцом.

Отсутствие чека ККТ, при наличии других оправдательных документов, не может являться безусловным свидетельством нецелевого использования подотчетными лицами денежных средств и получения ими выплат, облагаемых ЕСН и НДФЛ.

Если такая ситуация случилась, то с помощью рассмотрения спора в судебном порядке (согласно Постановления ФАС Северо-Западного округа № А56-27225/2007 от 10 февраля 2009 года), дело можно выиграть.

Стоит учитывать, что квитанции к приходным кассовым ордерам могут служить основаниями для начисления НДФЛ и сумм страховых взносов. Почему? Все дело в том, что многие проверяющие относят гостиничные затраты, подтвержденные такого рода квитанциями, к прямому доходу сотрудников.

Но это спорный момент.

Например, в деле, рассматриваемом ФАС Московского округа и принятом на его основе Постановлении №КА-А40/4142-09 от 25 мая 2009 года, суд отказал в необходимости такого доначисления, оперируя тем, что расходы на проживания в гостиницах могут быть подвержены и иными документами.

НК РФ траты работника на оплату допуслуг, которые оказываются гостиницами также подлежат возмещению, кроме обслуживания в барах, ресторанах, номерах, использование оздоровительных объектов. Финансовое ведомство полагает, что бронирование номера это допуслуга, оказываемая гостиницами, что означает необходимость ее учета при налогообложении прибыли.

Естественно, при наличии соответствующих документов – чек ККТ, БСО.
Стоимость химчистки организация учитывает при налогообложении прибыли на условии обоснования производственной направленности и экономической обоснованности такого вида расходов. Это не трудно сделать, если служебная командировка посвящена встречам с людьми, деловым переговорам и т.п.

, где сотрудник обязан хорошо выглядеть.

Лимит расходов

Некоторые организации в целях экономии расходования средств устанавливают лимит расходов во время рабочей командировки.

При этом название документа может содержать слова – квитанция, счет, гостиничный чек, ваучер. До 01.12.2008 г. применяли форму №3-Г, созданную по приказу Минфина России. В настоящее время эта форма не используется, и чиновники не рекомендуют его применять в качестве БСО.

Каждая гостиница имеет право разработать свой БСО. Здесь необходимо учесть требования, предъявляемые чиновниками к оформлению БСО. Если не будут выполняться требования, то документ не смогут отнести к БСО. Естественно, у компании, чей командированный сотрудник предоставит такой документ появятся трудности с учетом расходов на жилье и вычтут НДС по этим расходам.

Что это за требования?

  1. Бланк строгой отчетности гостиничных документов для командировочных должен иметь обязательные реквизиты, список которых указан в п.3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов.

Конечно, в данном случае могут возникнуть претензии со стороны Федеральной Налоговой Службы. Но, согласно Постановления ФАС Северо-Западного округа № А52-3413/2009 от 01 ноября 2010 года, есть возможность оспорения в суде.

Еще один вариант подтверждения расходов — это когда гостиница имеет контрольно-кассовую технику. В таком случае отпадает необходимость оформления бланка строгой отчетности, поскольку его заменяет кассовый чек.

Дополнением к нему служит специальный документ, который в полной мере отражает данные о проживающем лице.

Иногда вместо чеков или бланков строгой отчетности командированные сотрудники приводят квитанции к приходно-кассовым ордерам.

Как быть в данном случае? К сожалению, в ходе проверок с такими документами могут возникнуть проблемы, поскольку представители налоговых органов вправе назвать понесенные расходы неправомерно учтенными.

Но если проживающим окажется командированный организацией работник, то не исключено, что бухгалтеру придется поломать голову над учетом командировочных расходов в ситуации, когда в счете будет указано, что в стоимость проживания включается завтрак. При этом гостиница может:

(или) выделить стоимость завтрака в счете отдельной строкой;

(или) не выделять стоимость завтрака в счете отдельной строкой, но указать, что завтрак там «сидит».

Получив такой счет, бухгалтер должен решить, учитывать ли стоимость завтрака в расходах организации, принимать ли к вычету НДС, начислять ли работнику «зарплатные налоги» на стоимость завтрака.

Стоимость завтрака выделена в счете отдельной суммой

Учет стоимости завтрака в налоговых целях будет зависеть от того, какой вариант действий вы выберете.

Вариант 1.

Тогда у работника не будет дохода, облагаемого НДФЛ.

ВАРИАНТ 2. Организация с согласия работника взыскивает с него стоимость завтрака с учетом НДС

Этот вариант самый удобный. В этой ситуации:

— в расходах при исчислении налога на прибыль вы учитываете всю сумму суточных, выплаченную командированному работнику, и стоимость проживания в гостинице за минусом стоимости завтрака (с учетом НДС) (Статья 264 НК РФ);

— у вас не будет входного НДС по затратам на питание, так как налог компенсируется за счет работника;

— вам не надо начислять «зарплатные налоги» на стоимость завтрака, так как у работника есть только расходы и нет никаких доходов.

Стоимость завтрака в счете отдельно не указывается

В этом случае вы также можете выбрать один из двух вариантов.

ВАРИАНТ 1.

Попытаться выделить стоимость завтрака из услуг по проживанию.

— стоимость завтрака учитывайте при исчислении налога на прибыль как прочий расход, связанный с производством и реализацией (Статья 264 НК РФ) (Статья 252 НК РФ) (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.03.2009 по делу N А05-8942/2008) ;

— входной НДС по расходам на питание принимайте к вычету в общем порядке (Статья 171 НК РФ) (Статья 172 НК РФ) ;

— на компенсируемую стоимость завтрака не начисляйте «зарплатные налоги» при условии, что расходы на оплату питания не превышают размера компенсируемых командированным работникам выплат, предусмотренных коллективным договором либо локальным актом организации (Статья 217 ТК РФ) (Статья 238 ТК РФ) (Статья 168 ТК РФ) (Постановление Правительства РФ от 07.07.1999 N 765) .

Однако такой подход однозначно вызовет претензии проверяющих, и его правомерность вам придется отстаивать в суде.

ПОДХОД 2. Безопасный.

Но тут возникает вопрос: что должно быть отражено в гостиничном счете и как он должен быть оформлен, чтобы не возникло проблем при сдачи отчетов в Налоговые Органы? В случае, если гостиницей не применяется контрольно-кассовая техника, то подтверждающим документом является бланк строгой отчетности.

Форма бланка, согласна Письма Министерства Финансов Российской Федерации № 03-07-11/9440 от 25 февраля 2015 года, определяется гостиницей самостоятельно. При этом важно обратить внимание на название выдаваемого документа.
Допустимы такие варианты: гостиничный чек, ваучер, квитанция, счет и другие.

Кроме названия, не меньшее значение играет и информация, которая отражена с бланке строгой отчетности. Она должна полностью соответствовать тем требованиям, которые выдвигаются со стороны законодательства к бланкам строгой отчетности.

Важно Не исключено, что они при проверке сами сделают запрос в гостиницу о стоимости завтрака. И получив ответ, доначислят вам налог на прибыль, НДС и «зарплатные налоги».

Конечно, при желании вы можете поспорить с налоговиками в суде. По мнению судов, если стоимость завтрака отдельной строкой в счете гостиницы не выделена, определять ее расчетным путем организация не должна.

И она может отнести стоимость проживания (с учетом завтрака) на прочие расходы при исчислении налога на прибыль

Источник: http://piv-zapravka.ru/v-schete-za-gostinitsu-propisali-zavtrak/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.