Декларация по налогу на имущество организаций за 2015 год

Содержание

Декларация по налогу на имущество организаций за 2015 год

Декларация по налогу на имущество организаций за 2015 год

До 30 марта 2016 года компании должны представить в инспекцию налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за 2015 год. Смотрите пошаговую инструкцию, кто и в какой срок должен отчитаться за 2015 год.

С 1 января 2015 года изменились правила расчета налога на имущество. Как поправки по налогу на имущество повлияют на методы оптимизации, читайте в электронном журнале. Для этого нужно оформить бесплатную подписку, которая будет действовать три дня.

А еще загляните в календарь бухгалтера на 2016 год.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Сроки сдачи декларации по налогу на имущество в 2015 году
  • Как заполнить налоговый расчет по авансовым платежам за 2015 год
  • Кто сдает декларацию по налогу на имущество за 2015 год

Скачать форму декларации по налогу на имущество за 2015 год>>>

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2015 год>>>

Кто сдает расчет по налогу на имущество организаций за 2015 год

Декларацию представляют компании, которые признаются плательщиками налога на имущество в соответствии с гл. 30 НК РФ:

  • российские организации;
  • иностранные организации.

Иностранная компания признается плательщиком налога на имущество в двух случаях:

  • ведет деятельность в РФ через постоянное представительство и имеет имущество в собственности или по концессионному соглашению (абз. 1 п. 2 ст. 374 НК РФ);
  • нет постоянного представительства, но она владеет недвижимостью на территории РФ на праве собственности или по концессионному соглашению (п. 3 ст. 374 НК РФ).

Как сдать декларацию (расчет) по налогу на имущество организаций за 2015 год

Форма декларации и налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество, порядок ее заполнения и утверждены приказом ФНС России от 24.11.11 № ММВ-7-11/895.

Скачать бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в 2015 году>>>

Скачать пример заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество>>>

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2015 год

Компании сдают декларацию по налогу на имущество один раз в год — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Подробные сроки сдачи смотрите в Таблице 1. А за квартал, полугодие и 9 месяцев сдается налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

В какой срок нужно сдавать расчет по налогу на имущество, смотрите в Таблице 2.

С 2016 года для компаний, которые рассчитывают налог на имущество из кадастровой стоимости, введены новые отчетные периоды: 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал (ст. 379 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.15 № 327-ФЗ).

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по налогу на имущество организаций за 2015 год

За 2015 годДо 30 марта 2016
За 2016 годДо 30 марта 2017
За 2017 годДо 30 марта 2018

Таблица 2. Сроки сдачи налогового расчета по налогу на имущество организаций за 2015 год

За 9 месяцев 2015До 30 октября 2015
За 1 квартал 2016До 30 апреля 2016
За полугодие 2016До 30 июля 2016

В какую инспекцию представлять расчет по налогу на имущество организаций за 2015 год

Декларацию по налогу на имущество за 2015 год нужно сдать  в инспекцию (п. 1 ст. 386 НК РФ и п. 1.2 Порядка заполнения декларации):

  • по месту нахождения российской организации;
  • по месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
  • по месту нахождения недвижимого имущества;
  • по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения;
  • по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

В состав декларации, которую представляет российская организация, обязательно должны быть включены (п. 1.3 Порядка заполнения декларации):

  • титульный лист;
  • раздел 1. В нем определяют итоговую сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет или исчисленную к уменьшению налоговой задолженности организации;
  • раздел 2. В этом разделе определяют налоговую базу и рассчитывают сумму налога на имущество по активам, по которым она исчисляется исходя из их среднегодовой стоимости в бухгалтерском учете;
  • раздел 3. В нем рассчитывают сумму налога по тому имуществу, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость.

Какие листы и разделы включает в декларацию по налогу на имущество организаций за 2015 год иностранная организация

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, представляют декларации по налогу на имущество в таком же объеме, как и российские компании. То есть их декларация состоит из титульного листа, разделов 1, 2 и 3 (п. 1.3 Порядка заполнения декларации).

По месту нахождения недвижимого имущества, которое принадлежит иностранной организации на праве собственности, но не относится к ее деятельности через постоянное представительство, декларацию по налогу на имущество представляют в меньшем объеме. Она состоит лишь из титульного листа, разделов 1 и 3 (п. 1.4 Порядка заполнения декларации).

Как узнать, нужно ли организации при расчете налога на имущество за 2015 год использовать кадастровую стоимость объектов недвижимости?

С 1 января 2014 года организации, которым принадлежат помещения в торговых, административных или офисных центрах, рассчитывают налог на имущество по этим объектам недвижимости исходя из их кадастровой стоимости. Но только при одновременном выполнении следующих условий (п. 2, 7 и подп. 2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

  • в субъекте РФ, на территории которого находится этот объект недвижимости, принят и вступил в силу региональный закон, закрепивший обязанность исчислять налог на имущество в отношении указанного имущества исходя из его кадастровой стоимости. Причем региональные законодатели могли принять такой закон только после утверждения субъектом РФ результатов оценки кадастровой стоимости соответствующих объектов недвижимости;
  • торговый, административный или офисный центр включен в региональный перечень объектов недвижимости, налог на имущество по которым в 2015 году определяется исходя из их кадастровой стоимости;
  • указанный перечень объектов утвержден региональными властями не позднее 1 января 2015 года и в этот же срок размещен на официальном сайте субъекта РФ или органов исполнительной власти этого субъекта РФ.

Если не выполняется хотя бы одно из перечисленных условий, организация и в 2015 году продолжает рассчитывать налог на имущество по торговым и офисным зданиям и помещениям в них по прежним правилам. То есть она определяет налоговую базу по ним исходя из балансовой стоимости указанных объектов недвижимости (п. 1 ст. 375 НК РФ).

Как считать налог на имущество по торговому или офисному помещению, если оно было приобретено или продано в течение 2015 года

Компания вправе применять корректирующий коэффициент, который позволяет учесть фактическое время нахождения объекта в ее собственности в течение календарного года (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Этот коэффициент определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности, к общему количеству месяцев в налоговом или отчетном периоде

Штраф за несвоевременную сдачу декларацию по налогу на имущество организаций за 2015 год

За непредставление в срок декларации инспекция вправе взыскать штраф в размере 5% от своевременно не уплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, минимальный — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Источник: https://www.RNK.ru/article/214374-qqkp-15-9m-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-organizatsiy-za-3-kvartal-2015-goda

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2018 год

Декларация по налогу на имущество организаций за 2015 год

Декларация по налогу на имущество за год оформляется на бланке, утвержденном приказом ФНС России, и отправляется налоговикам не позже 1 апреля 2019 года.

Как правильно заполнить декларацию? На что обратить особо пристальное внимание? Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество спецрежимникам? Далее расскажем, где бесплатно скачать бланк и образец заполнения декларации по налогу на имущество 2018 года, а также поможем вам разобраться с нюансами его заполнения.

Годовая декларация по налогу на имущество: что нового

Собираем исходные данные

Разбираемся с неординарными ситуациями (полезные подсказки)

Должны ли спецрежимники подать декларацию по налогу на имущество за 2018 год?

Итоги

Годовая декларация по налогу на имущество: что нового

В 2018 году бланки «имущественных» отчетов не изменились. Неизменным остался и их состав:

  • расчет по авансовым платежам;
  • годовая декларация.

Расчеты по авансовым платежам оформляются внутри года (по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев), если такое требование установлено региональными властями.

После завершения года налоговики ждут от налогоплательщиков декларацию по налогу на имущество за год.

Бланк декларации по налогу на имущество размещен тут.

По-прежнему стоимость земельных участков в расчете налога на имущество не участвует (по п. 4 ст. 374 НК РФ земля не признается объектом налогообложения по налогу на имущество). Хотя земля тоже является имуществом фирмы.

Собственники земли уплачивают земельный налог и отчитываются перед налоговиками по специальной форме.

Узнайте о «земельной» декларации здесь.

Собираем исходные данные

Чтобы налоговики без замечаний приняли у вас декларацию по налогу на имущество за год, важно безошибочно исчислить сумму налоговых обязательств. Для этого нужно знать:

  • какое имущество признается объектом налогообложения (п. 1 ст. 374 НК РФ);
  • как формируется расчетная база по налогу (п. 1 ст. 375 НК РФ);
  • какие льготы уменьшают налоговые обязательства (ст. 381 НК РФ).

Откуда взять информацию и где узнать подробности расчета налога на имущество, смотрите ниже:

Вид данных для оформления декларацииИсточник информацииГде узнать подробности
Стоимость (остаточная) движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе в качестве основных средств — эта информация позволяет исчислить среднегодовую стоимость имуществаРегистры бухучетаВам в помощь пример по расчету среднегодовой стоимости имущества
Кадастровая стоимость объектов недвижимости (если организация владеет недвижимостью, по которой налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости)Данные РосреестраПравильно классифицировать недвижимость для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости поможет наш материал
Стоимость льготируемого имуществаРегистры бухучетаКакое имущество исключается из налоговой базы при расчете налога, смотрите здесь

 Внимание! С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом на имущество. Подробности см. здесь. Также меняются правила исчисления налога при изменении кадастровой стоимости. Об этом мы рассказывали в этом материале.

Об уже реализованных планах законодателей по налогу на имущество с 2018 года узнайте здесь.

Разбираемся с неординарными ситуациями (полезные подсказки)

Стоимость имущества фирмы — это не постоянная величина. В течение года она может изменяться (пересматриваться, корректироваться в связи с разделением имущества на доли и т. д.). Важно знать, когда и как учитывать эти стоимостные корректировки.

Ниже в таблице вы найдете подсказки к разнообразным ситуациям, с помощью которых сможете избежать ошибок при расчете налога и оформлении обновленной декларации по налогу на имущество за год:

Ситуация (вопрос)РешениеСсылка на разъяснения чиновников и судей
Как отразить код ОКОФ в строке 040 раздела 2.1 новой декларации?При заполнении строки 040 раздела 2.1 используйте следующий алгоритм:

  • в 12-значной строке укажите 9-значный ОКОФ слева направо, начиная с первой ячейки;
  • оставшиеся незаполненные ячейки прочеркните
Письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@
Когда в строке 030 раздела 2.1 указывается инвентарный номер основного средства?В строке 030 укажите инвентарный номер, если у объекта отсутствует:

  • кадастровый номер (стр. 010); или
  • условный номер (строка 020)

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/deklaraciya_nalog_na_imuwestvo_organizacij/zapolnyaem_deklaraciyu_po_nalogu_na_imuwestvo/

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация по налогу на имущество организаций за 2015 год

Налоговая декларация и расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций изменены с 2014 года. Эта статья поможет вам отчитаться по этому налогу в 2015 году, в том числе разобраться как заполнить декларацию по налогу на имущество за I квартал 2015 года и авансовый расчет.

Сусанна Королева, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Налог на имущество: декларация 2015

Налоговая декларация по налогу на имущество с 2014 года заполняется по новым правилам.

Форма декларации по налогу на имущество, а также форма расчета по авансовому платежу по налогу утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Изменения в форму декларации и порядок ее заполнения, а также в форму и порядок заполнения расчета по налогу на имущество внесены приказом ФНС России от 5 ноября 2013 г. № ММВ-7-11/478@.

Все новации законодательства, определяющие правила налогового учета в учреждениях, – в статьях и сервисах журнала «Учет в бюджетных учреждениях». Не забудьте оформить подписку!

Заполнить формы отчетности, включая декларацию по налогу на имущество за I квартал 2015 года, поможет также письмо ФНС России от 12 декабря 2014 г. № БС-4-11/25774@.

Учреждения, заявляющие право на льготу по пункту 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ, по строке с кодом 160 раздела 2 декларации (с кодом 130 расчета) указывают присвоенный этой налоговой льготе код 2010257.

Он указывается начиная с налогового и отчетных периодов 2015 года.

Рассмотрим три основных особенности декларации по налогу на имущество, которые нужно принимать во внимание.

Замена кодов ОКАТО кодами ОКТМО в декларации по налогу на имущество

Во-первых, в действующей форме отражается код по ОКТМО. Вместо ОКАТО с 2014 года действует новый классификатор муниципальных образований. В связи с этим в декларации по налогу на имущество теперь необходимо писать новые коды ОКТМО.

Ячейки для них есть во всех трех разделах обновленной формы (строки с кодом 010). Чтобы выяснить, какой ОКТМО соответствует старому ОКАТО, можно воспользоваться сводной таблицей, которую подготовил Минфин России.

Можно уточнить код в своей налоговой инспекции.

Максимальное количество знаков в ОКТМО – одиннадцать, но может быть и восемь знаков.

8-значные ОКТМО в классификаторе соответствуют муниципальным образованиям, 11-значные коды – населенным пунктам, входящим в состав муниципальных образований региона.

Согласно порядку заполнения декларации по налогу на имущество, в ней надо указывать коды муниципальных образований, то есть 8-значные. Поэтому в свободных ячейках справа от кода надо поставить прочерки. Например, «68701000 – – –».

Эксклюзив! Читайте статью из свежего номера журнала “Учет в учреждении” –  “О НДФЛ, НДС и отчетности” (в формате .pdf)

Отражение остаточной стоимости в декларации по налогу на имущество

В форме декларации по налогу на имущество в разделе 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства» введена строка 270. В ней надо отразить остаточную стоимость основных средств.

Сразу появляется вопрос: будет ли эта сумма совпадать с другими данными в декларации? Остаточная стоимость имущества отражается также в строке 140. Как следует из Порядка заполнения декларации, строки 140 и 270 не совпадают. В первой надо взять стоимость только налогооблагаемого имущества.

В строке 270 указывают остаточную стоимость движимых и недвижимых объектов, облагаемых налогом на имущество организаций, а также стоимость движимого имущества, которое принято на учет после 1 января 2013 года, то есть не облагается налогом.

По строке 270 не надо учитывать только объекты, которые перечислены в подпунктах 1–7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. Например:

  • земельные участки и иные объекты природопользования;
  • имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба (если это имущество используется ими для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка);
  • имущество, признаваемое объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов России федерального значения.

В строке 141 надо указать остаточную стоимость недвижимого имущества на 31 декабря.

При этом движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения на основании подпункта 8 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ.

Поэтому при заполнении декларации может возникнуть еще один вопрос: будет ли строка 141 совпадать со строкой 140, где также отражается остаточная стоимость облагаемого налогом имущества?

Эти строки могут совпадать, но не всегда. Налогом не облагается только движимое имущество, которое принято на учет после 1 января 2013 года. Те объекты, которые находились на балансе до этой даты, по-прежнему не освобождены от налога на имущество.

Поэтому по строке 140 учреждение отразит сведения как о движимом имуществе, принятом на учет до 1 января 2013 года, так и о недвижимом.

Если движимого имущества, облагаемого налогом, у учреждения нет, а есть только недвижимость, то строка 140 будет совпадать со строкой 141.

На практике не всегда легко определить, как классифицировать имущество – как движимое или как недвижимое. Особенно когда в учреждении некоторые объекты составляют часть здания: кондиционеры, сигнализация и т. д.

По мнению Минфина России, кондиционеры, пожарная и охранная сигнализация относятся к движимому имуществу, так как их можно легко демонтировать без вреда для их функциональности. Об этом сказано в письмах от 4 октября 2013 г. № 03-05-05-01/41301, от 11 апреля 2013 г. № 03-05-05-01/11960.

Поэтому, если такие активы приняты к учету в 2013 году, с них не надо платить налог на имущество.

Скачать декларацию по налогу на имущество и образцы ее заполненияможно на сайте электронного журнала в разделе «Формы».

Раздел 3 декларации по налогу на имущество

В декларации по налогу на имущество раздел 3 с 2014 года совершенно новый. Он называется «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость».

В отношении отдельных объектов недвижимого имущества с 1 января 2014 года налоговая база определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ. К ним относятся следующие виды недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  2. нежилые помещения, которые по назначению в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо фактически используются для размещения таких объектов;
  3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, если:
  • такие организации не ведут деятельность в РФ через постоянные представительства;
  • эти объекты не относятся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства.

Таким образом, раздел 3 учреждения заполняют с годовой отчетности за 2014 год, и то, если у них есть на балансе административно-деловые и торговые центры, помещения под офисы, магазины, объекты общественного питания и бытового обслуживания.

Расчет налога на имущество

Региональные власти с 2014 года вправе установить для собственников административно-деловой и торговой недвижимости правила расчета налога исходя из кадастровой стоимости имущества. Поэтому в форме расчета по налогу на имущество, как и в декларации, раздел 3 совершенно новый. В нем необходимо рассчитать налог на имущество по каждому объекту, для которого действуют новые правила.

В этом разделе нужно указать кадастровый номер помещения и его кадастровую стоимость. Кроме того, введена отдельная строка для не облагаемой налогом кадастровой стоимости, то есть для налогового вычета. Но прежде чем поменять правила расчета налога, региональным властям нужно утвердить результаты кадастровой оценки недвижимости, а также перечень объектов, подпадающих под изменения.

В расчете по авансовым платежам также появилась новая строка 210. В ней стоимость основных средств (налогооблагаемого имущества и движимого имущества, которое принято на учет после 1 января 2013 года) надо отразить на 1 апреля, 1 июля, 1 октября.

Также смотрите:
– Налог на имущество в 2015 году
– Электронная отчетность в 2015 году
– Изменения в земельном законодательстве

Чтобы читать свежие материалы журнала «Учет в бюджетных учреждениях», авторизуйтесь как подписчик, оформите демодоступ или подпишитесь на журнал.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/3521-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-organizatsiy

Заполнение декларации по налогу на имущество за 2015 год

Декларация по налогу на имущество организаций за 2015 год

Скачать бланк декларации по налогу на имущество организаций за 2015 год>>>

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций за 2015 год>>>

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество за 2015 год

Декларация по налогу на имущество за 2015 год заполняется согласно порядку, который утвержден приказом ФНС от 24.11.11 № ММВ-7-11/895 (далее – Порядок).

Вот несколько интересных статей из электронного журнала:

Проверка на налоговые риски: кража имущества

Минфин не определился, чем является безвозмездное пользование: передачей имущественных прав или услугой

Компании маскируют приобретение необычного имущества, чтобы налоговики не сняли расходы

В какой срок нужно сдать заполненный бланк декларации по налогу на имущество организаций за 2015 год

Сдать декларацию по имуществу за 2015 год нужно в срок до 30 марта 2016 года. Как сделать расчет налога на имущество за 2015 год, мы рассказали в отдельной статье на нашем сайте.

В 2016 году срок сдачи отчетности по налогу на имущество выпадает на рабочий день, поэтому не переносится на другие даты.

Перенос даты сдачи отчетности из-за праздников или выходных может сыграть с компанией злую шутку>>>

Состав декларации по налогу на имущество за 2015 год

Налоговая декларация по налогу на имущество за 2015 год состоит из титульного листа и трех разделов (п. 1.1. Порядка). В титульном листе указывается общая информация о компании и периоде, за который сдается отчет.

Определиться с учетом в любой спорной ситуации Вам поможет журнал «Российский налоговый курьер». Выберите удобный вариант подписки. И вступайте в клуб успешных специалистов по налогообложению. Не затягивайте, выгодное предложение действует последние дни.

Общие требования к заполнению декларации по налогу на имущество за 2015 год

При заполнении декларации нужно учитывать несколько важных моментов, касающихся оформления.

Как списать ненужное имущество в бухгалтерском и налоговом учете, если на него нет права собственности >>>

1) вы можете заполнить отчет от руки или машинописным способом, чернилами черного, фиолетового либо синего цвета,

2) в каждую строку по соответствующей графе надо вписывать только один показатель. Если данных нет – ставить прочерк в виде единой линии, проведенной посередине всех ячеек по всей длине поля,

3) текстовые и кодовые показатели в каждом поле заполняются слева направо, начиная с первой (левой) ячейки. При заполнении от руки, порядок такой же,

4) при заполнении декларации с помощью программных средств, а также при распечатке ее на принтере прочерки для незаполненных ячеек или их обрамление могут отсутствовать,

5) если поля, предусмотренные для дробных числовых показателей, заполняются не полностью, то при оформлении декларации прочерки следует проставить в незаполненных ячейках как целой, так и дробной части показателя (абз. 9 п. 2.4 Порядка заполнения декларации),

6) при заполнении показателя “Код по ОКТМО” свободные ячейки справа от последней цифры кода заполняются прочерками,

7) в верхней части каждой заполняемой страницы в поле “Стр.” указывается порядковый номер заполненной страницы (нумерация сквозная),

8) все значения стоимостных показателей необходимо отражать в полных рублях. Сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля,

9) нельзя распечатывать декларацию с двух сторон одного листа. А ошибки нельзя исправлять с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Заполнение титульного листа декларации по налогу на имущество за 2015 год

Как заполнить титульный лист, можно найти в приложении 3 к приказу ФНС от 24.11.11 № ММВ-7-11/895. Здесь нужно отразить общую информацию о компании и отчетном периоде.

В первую очередь заполняется ИНН и КПП компании. Далее в первичной декларации в поле «Номер корректировки» нужно поставить «0». Если это уточненная декларация, то в этом поле ставится номер корректировки – 1, 2 и т.д.

В декларации по имуществу за 2015 год в поле «Налоговый период» ставится «34», в поле «Отчетный год» соответственно «2015».

Далее каждая компания заносит информацию о номере налоговой инспекции и коде учета. Их можно взять в Приложения №3 к Порядку заполнения.

Заполнение Раздела 1 декларации по налогу на имущество за 2015 год

Раздел 1 декларации заполняется в отношении суммы налога, которую нужно заплатить:

  • по месту нахождения организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство),
  • месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс,
  • месту нахождения недвижимого имущества в соответствии с пунктом 1.6 Порядка.

Этот раздел нужно заполнять на основании данных, которые компания сперва внесла в раздел 2 и раздел 3.

В каждом блоке строк с кодами 010 – 040 нужно указать следующие значения:

1) по строке с кодом 010 – указывается код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога, указанная в строке 030 данного блока;

2) по строке с кодом 020 – КБК, в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующей суммы налога, указанная в строке с кодом 030 данного блока;

3) по строке с кодом 030 – сумма налога к уплате по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК.

Сумма налога на имущество, которую нужно заплатить в бюджет, определяется как разница между суммой налога за налоговый период и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

4) по строке с кодом 040 – сумма налога к уменьшению за период.

Инструкция по заполнению Раздела 2 декларации по имуществу за 2015 год

Этот раздел декларации по налогу на имущество за 2015 год заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РФ через постоянные представительства

Налогом на имущество организаций не облагаются земельные участки. Поэтому в декларации по налогу на имущество за 2015 год нужно отразить только сведения об основных средствах.

Все показатели заполняются отдельно в отношении разных видов имущества:

  • в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство),
  • в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс,
  • в отношении недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс,
  • в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам,
  • в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения в соответствии с Федеральным законом от 31 марта 1999 г. N 69-ФЗ “О газоснабжении в Российской Федерации”,
  • в отношении каждого объекта недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации),
  • в отношении имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в отношении которого суммы налога фактически уплачены за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством другого государства,
  • в отношении льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения всей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества,
  • в отношении имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ “Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации”,
  • в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

Как заполнить Раздел 3 декларации по налогу на имущество за 2015

Раздел 3 декларации по налогу на имущество за 2015 года заполняется:

  • российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость;
  • иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, не относящихся к деятельности иностранных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.

По каждому объекту заполняется отдельный лист раздела 3 декларации по налогу на имущество за 2015 год.

С 2016 года УСН смогут применять больше компаний!

С 2016 года вступают в силу долгожданные изменения, которые ждали многие компании. Теперь пользоваться всеми преимуществами налоговой экономии в рамках льготного режима сможет больше организаций. Приглашаем Вас на семинар — «Порядок перехода на УСН в 2016 году».

23 ноября в Москве — зарегистрироваться

Знания и опыт лектора к Вашим услугам. Не откладывайте, регистрируйтесь прямо сейчас!

|

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Источник: Журнал «Российский Налоговый Курьер»

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/52150-zapolnenie-deklaracii-po-nalogu-na-imuschestvo-za-2015-god.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.