Чиновники назвали случаи, когда НДС можно не платить

Содержание

Порядок освобождения от уплаты НДС в 2018-2019 годах

Чиновники назвали случаи, когда НДС можно не платить

На каких основаниях субъекты могут быть освобождены от уплаты НДС

Порядок оформления освобождения

Обязанности налогоплательщика, освобожденного от НДС

На каких основаниях субъекты могут быть освобождены от уплаты НДС

Каждый субъект хозяйственной деятельности, будь то организация или ИП, обязаны в процессе своей работы начислять НДС на производимые ими товары и оказываемые услуги (ст. 143 НК РФ). Но положениями ст.

145 НК РФ допускается возможность освобождения от НДС, если общая сумма выручки меньше 2 000 000 руб. за минусом косвенных налогов за 3 прошедших месяца. Данная норма не относится к тем, кто уплачивает налог при перемещении товарами таможенной территории РФ.

Также эти положения не затрагивают налоговых агентов.

Подробнее о праве освобождения от НДС см. в материале «Ст. 145 НК РФ 2017: (вопросы и ответы)».

Если экономическим субъектом принято решение воспользоваться правом освобождения от НДС, следует уведомить о своем намерении органы ФНС. Уведомление с подтверждающими документами предоставляют как лично, так и по почте. При этом не стоит дожидаться ответа от налоговиков, так как при подаче документов налогоплательщик уже заявляет о своем праве на освобождение.

Подробнее о том, как начать работать на новых условиях, читайте в материале «Как начать применять освобождение от НДС».

В некоторых случаях освобождение от НДС предусмотрено сразу после смены налогового режима, произошедшего в связи с изменившимися обстоятельствами. Так, чиновники высказали одобрение на получение освобождения предпринимателям, ранее работавшим с применением патента. Читайте об этом в материале «ИП, слетевший с патента, может сразу освободиться от НДС».

Ранее принятые к вычету в соответствии со ст. 171 и 172 суммы налога до начала освобождения от НДС требуется восстановить и перечислить в бюджет. Сделать это необходимо непосредственно перед использованием полученного права или в том же налоговом периоде, если освобождение от НДС произошло во 2-м или 3-м месяце квартала.

Подробнее о процедуре восстановления налога читайте в статье «С 2015 года некоторые «освобожденцы» смогут восстанавливать НДС на квартал позже».

При форс-мажорных обстоятельствах, когда налогоплательщик узнает о неправомерности нахождения на УСН, ЕНВД или другой льготной системе налогообложения, ему грозит удержание суммы НДС, которая могла быть начислена за этот период времени. Однако данного обстоятельства можно попробовать избежать. Более подробно об этом можно узнать из материала «Проверка подтвердила незаконность спецрежима? Есть шанс избежать уплаты НДС».

Оказание посреднических услуг признается объектом налогообложения НДС. Но при этом существуют и исключения, при которых посредники также имеют право воспользоваться освобождением от НДС. Случаи, при которых допускается подобное право, перечислены в материале «Какие услуги посредника не облагаются НДС».

Некоторые операции получают освобождение от НДС только при наличии определенных условий. Так, реализация продуктов интеллектуальной деятельности не облагается налогом лишь при наличии лицензионного договора. Позиция чиновников по этому поводу отражена в материале «Можно ли не платить НДС при передаче прав на использование программного обеспечения без лицензионного договора?».

В каких случаях передача прав на программное обеспечение не облагается НДС, рассмотрено также в материалах:

Порядок оформления освобождения

Право на освобождение от НДС реализуется посредством уведомления органов ФНС в установленном порядке. Для этого составляется документ по форме, утвержденной приказом МНС РФ от 04.07.2002 № БГ-3-03/342, который следует отправить в налоговую до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия решения.

https://www.youtube.com/watch?v=c_rBg8MbJJw

О последовательности действий в этой ситуации читайте в материале «Как получить освобождение от уплаты НДС в 2014-2016 году?».

После передачи документов, подтверждающих возможность освобождения от уплаты по НДС, заявитель не вправе отказаться от него на протяжении 12 месяцев.

Исключение составляют случаи, когда налогоплательщиками было утрачено подобное право, например в связи с ростом выручки или случаями продажи подакцизной продукции.

По истечении указанного срока от руководителей требуется либо составить уведомление о продлении освобождения от НДС, либо отказаться от этого права.

О дальнейших действиях субъектов читайте в материале «Сообщите налоговой о своем решении ― продлить право на освобождение от НДС или отказаться от него».

При определенных обстоятельствах реализовать право на освобождение от НДС некоторых операций невыгодно для самого экономического субъекта.

При осуществлении конкретных видов деятельности законодательство предусматривает только необлагаемые налогом операции.

Однако существует перечень работ и товаров для реализации, налогообложение по которым производится по усмотрению предпринимателя. Подробнее об этом праве – в нашем материале «Как отказаться от освобождения от НДС?».

Каждая организация вправе самостоятельно решать, стоит ли получать освобождение от НДС. Ведь при этом потребуется восстановить налог, ранее принятый к вычету. При наличии основных средств с высокой остаточной стоимостью процедура по освобождению от НДС может быть крайне невыгодна. К тому же сумму восстановленного налога необходимо будет перечислить в бюджет.

Уведомить органы ФНС об отказе от права на освобождение от НДС в 2017 году можно в произвольной форме, пример которой имеется в материале «Образец уведомления об отказе от использования права на освобождение».

Обязанности налогоплательщика, освобожденного от НДС

Уведомив ИФНС о своем праве на освобождение от НДС, предприниматель или организация не теряют статус налогоплательщика НДС. Они получают право не перечислять налог в бюджет в течение некоторого времени. Кроме того, отпадает необходимость и в предоставлении декларации по налогу (если НДС не был указан в документах, предоставляемых покупателям).

Подробнее об отчетности в подобной ситуации изложено в материале «Сдавать ли декларацию по НДС «освобожденцу»?».

Предоставлять в налоговые органы прочие документы, подтверждающие право субъекта на освобождение от НДС, необязательно, однако необходимо иметь их в наличии для предъявления фискалам по требованию. Об этом подробнее можно прочитать в материале «Подавать регистрационные удостоверения с декларацией не обязательно».

И хотя в результате освобождения от НДС предприятия и ИП получают возможность не перечислять налог в бюджет в течение некоторого времени, обязанность выписывать счета-фактуры контрагентам сохраняется. Субъекты, получившие освобождение от НДС, в качестве ставки налога в этих документах прописывают: «Без НДС». Сама итоговая сумма в счете-фактуре также не включает в себя налог.

Когда возникает, а когда не возникает необходимость прописывать НДС в документах, вы узнаете из материала «В каких случаях указывается стоимость с и без НДС?».

Освобождение от НДС может быть выгодной привилегией, однако с ним связано очень много нюансов и сложных неоднозначных вопросов. Разобраться с ними вам помогут актуальные, постоянно обновляющиеся материалы нашей рубрики «Освобождение от НДС».

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/osvobozhdenie_ot_nds/

Кто обязан платить НДС

Чиновники назвали случаи, когда НДС можно не платить

НДС представляет собой налог на добавленную стоимость, который должны уплачивать все организации, занимающиеся продажей товаров, на которые они устанавливают свою наценку.

Однако можно выделить некоторые ситуации, когда у компаний или индивидуальных предпринимателей не возникает необходимость уплачивать данный налог.

Важно знать, кто платит НДС, а кто нет, чтобы новый предприниматель, открывающий свое дело, точно знал, какие налог он должен платить, а какие нет.

Кто не платит НДС

Первоначально следует выделить такие ситуации, когда у фирм или предпринимателей не возникает необходимость уплачивать данный вид налога. К ним относятся компании, работающие по специальным режимам налогообложения, а к ним относится:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • Патентная система налогообложения.

Следует рассмотреть каждый вариант в отдельности.

Ндс при енвд или совмещенных видах налогообложения

Компании или ИП, которые работают по ЕНВД, не должны платить НДС или другие виды налогов, кроме самого вмененного дохода.

Если организация работает сразу по нескольким режимам налогообложения, к которым относится ЕНВД и ОСНО, то по второму она должна рассчитывать и уплачивать НДС, а по первому нет.

Однако даже предприниматели, работающие по ЕНВД, должны учитывать некоторые моменты, к которым относится:

  • Если компания или ИП приобретает продукцию с учетом НДС, то данная сумма должна входить в стоимость продаваемых товаров. В этом случае НДС платит покупатель, а сюда следует отнести не только товары, но и даже основные средства или нематериальные активы.
  • Если же компания или ИП работают на ОСНО, то при покупке товаров с НДС, уплаченную сумму налога следует принять к вычету в процессе составления налоговой отёчности.

У многих предпринимателей, которые осуществляют деятельность одновременно по ОСНО и ЕНВД, возникает вопрос о том, как распределять расходы на аренду или на оплату коммунальных платежей? В этом случае важно разделять их препуциально тем товарам, которые используются в разных видах деятельности.

Ндс при усн или совмещении усн с осно

Компани или ИП, которые в процессе осуществления деятельности пользуются упрощенной системой налогообложения, освобождаются от необходимости уплачивать налог на добавленную стоимость. Наряду с этим они не платят налог на прибыль или НДФЛ., а также другие налоги, которые должны уплачивать все организации на ОСНО.

Однако можно выделить некоторые исключения, при которых компании или ИП, работающие на УСН, должны уплачивать НДС, а сюда относятся следующие ситуации:

  1. Если деятельность предприятия связана с импортом товаров.
  2. Если компания выставляет своим контрагентам или покупателям счета-фактуры, в которых прописывается НДС.
  3. Если деятельность связана с операциями по контракту о совместном ведении бизнеса или по договору доверительного управления конкретным видом имущества.

Если компания занимается деятельностью, которая подходит под вышеперечисленные исключения, то у нее возникает обязательство уплачивать налог на добавленную стоимость, а также она должна ежеквартально составлять, правильно оформлять и сдавать в налоговые органы декларацию по НДС.

Если компания на УСН работает с поставщиками, которые в своих платежных документах, а именно в выставленных счетах, указывает НДС, то фирма не должна платить этот налог, поскольку он уже уплачивается поставщиками. Если фирма приобрела товар с НДС, то выставляя цену на него, она не должна учитывать этот налог.

Каждый предприниматель, который только начинает свою деятельность, должен знать, какие налоги в процессе ведения бизнеса ему необходимо уплачивать, чтобы не возникало проблем с налоговыми органами, а также не были начислены штрафы или пени.

Все налоговые агенты должны не только уплачивать правильно рассчитанную сумму налога на добавленную стоимость, но и сдавать ежеквартально декларацию по нему. К налоговым агентам причисляются:

  • • Компании, деятельность которых связана с покупкой товаров у иностранных организаций.• Фирмы, занимающиеся продажей товаров, приобретённых у иностранных предприятий, не зарегистрированными в налоговых органах РФ.• Организации, работающие по ОСНО, а сюда относятся не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели.• Предприятия, занимающиеся скупкой имущества фирм-банкротов или частных лиц, объявивших себя банкротами.

Платят ли НДС посредники на рынке

Различные агенты и прочие посредники, которые работают по специальным режимам налогообложения, а при этом производят продажу товаров доверительного лица, который работает по ОСНО, должны в обязательном порядке представлять в налоговые органы специальный журнал учета всех счетов-фактур. Здесь должны иметься не только выставленные счета-фактуры, но и полученные. Сдавать этот документ нужно в налоговую инспекцию в электронном виде, а передать журнал нужно до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Если посредники работают по договору с иностранной организацией, которая не состоит на учете в Российской Федерации, то они должны не только сдавать журнал выставленных и полученных счетов-фактур, но и оформлять декларацию. Все документы обычно передаются в электронном виде.

Таким образом, платить НДС нужно довольно большому количеству различных организаций, поэтому каждая компания должна хорошо разбираться в налоговом законодательстве страны, чтобы правильно определять какие налоги, и в каком размере должны быть уплачены в бюджет.

Источник: http://waytop.ru/kto_platit_nds.html

10 вещей, которые вы не знали про налоги

Чиновники назвали случаи, когда НДС можно не платить

Почти всегда налоги за нас платит работодатель или кто-то ещё. С каждой зарплаты у нас удерживают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%. Например, со 150 000 рублей — 19 500 рублей.

18% мы платим каждый раз, когда покупаем что-то в магазине. Например, купили продуктов на 3000 рублей, государству из этой суммы ушло 458 рублей. Купили машину за 1 миллион рублей, государство заработало 152 542 рублей.

Ещё есть налог на имущество и налог на другие виды деятельности, которые приносят дополнительный доход. 

2. Часть уплаченных налогов можно вернуть

Если вы купили квартиру, оплатили обучение, лечились за деньги, покупали ДМС, инвестировали деньги через ИИС или переводили деньги в благотворительный фонд, то можете вернуть до 13% от уплаченных сумм, но не больше установленных лимитов. Например, при покупке жилья можно вернуть до 260 000 рублей, за проценты по ипотеке — до 390 000 рублей, а за оплаченное образование — до 15 600 рублей.

Заявление на вычет подаётся на следующий год после уплаченных расходов. Нужно собрать документы об оплате, взять на работе справку 2-НДФЛ и заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Этот пакет документов можно переслать в адрес налоговой инспекции по месту жительства. У инспекции будет три месяца на проверку документов и ещё один месяц на перечисление денег.

https://www.sravni.ru/text/2016/11/16/kehshbehk-ot-nalogovoj-kak-poluchat-vychety-na-zhiljo-detej-i-lechenie/

Если вы проживаете за границей больше 183 дней в году, то теряете статус налогового резидента России. Налог на доходы (НДФЛ) для нерезидентов составляет 30%. Также человек теряет право на получение налоговых вычетов и других льгот.  

4. В налоговую инспекцию можно сходить всего один раз

Для общения с налоговой инспекцией, отслеживания, уплаты и возврата налогов необязательно туда ходить. Большинство операций можно сделать удалённо через сайт nalog.ru. Сложность лишь в том, что удалённо получить данные для входа в личный кабинет нельзя. Для этого нужно приехать в любую налоговую инспекцию с паспортом. После этого адрес инспекции можно забыть.     

5. С продажи квартиры нужно платить налог   

При продаже квартиры вы получаете прибыль, которая облагается налогом в размере 13%. Например, продали квартиру за 5 миллионов рублей, заплатите государству 650 000 рублей. К счастью, есть исключения, когда платить этот налог не нужно:

  • Если недвижимость была куплена до 1 января 2016 года и была в вашей собственности 3 и более лет.
  • Если недвижимость была куплена после 1 января 2016 года и была в вашей собственности 5 и более лет.  

Налоги можно уменьшить на расходы, понесённые при покупке квартиры. Для этого нужны подтверждающие документы, что вы купили недвижимость за определённую сумму. 13% нужно платить с разницы.  

Ещё можно воспользоваться правом на налоговый вычет, который составляет 1 миллион рублей в год (статья 220 НК РФ). Это сумма, на которую уменьшается стоимость квартиры при подсчёте налога. Например, при стоимости квартиры 5 миллионов рублей налог нужно заплатить только с 4 миллионов, то есть 520 000 рублей, а не 650 000 рублей.  

6. Вклад с высокой ставкой также облагается налогом

Если ставка по вкладу на 5 процентных пунктов больше ключевой ставки, то банк удержит 35%, полученные сверх этой суммы. Например, ключевая ставка 7,75%.

Налог будет браться со вклада, ставка по которому превышает 12,75%. Если вы разместили 1 миллион рублей в банке на год под 13%, налог будет удержан только с 0,25% дохода, то есть с 2500 рублей.

Из этой суммы удержат 35% (875 рублей). Налог заплатит сам банк.

Впрочем, банки очень редко предлагают такие высокие ставки.

7. С чаевых не нужно платить налог

Этот вопрос актуален для барменов, официантов, работников гостиниц и представителей других профессий, где значительную часть дохода составляет благодарность клиентов.

Согласно статье 217 Налогового кодекса, доходы в денежной форме, полученные в подарок от других людей, не подлежат налогообложению. Чаевые — это подарок, поэтому платить 13% с них не нужно. При этом важным условием является невключение чаевых в чек.

Если они были включены в счёт и проведены через кассу, то это будет считаться доходом организации, с которого нужно платить налог.  

8. За победу в конкурсах тоже придётся заплатить налог

Если вы выиграли в лотерею, то нужно заплатить 13% от суммы или стоимости приза. Если выиграли в конкурсе, игре или ещё каком-то мероприятии, которое продвигает какие-то товары или услуги, то налог составляет 35%, говорится на сайте Федеральной налоговой службы.

Налог нужно платить, если стоимость подарка превышает 4000 рублей. На эту величину уменьшается сумма, с которой нужно платить налог. Например, вы выиграли в лотерею 50 000 рублей. Вычитаем 4000 рублей и с 46 000 рублей платим налог. Организаторы конкурсов сами заявляют в налоговую службу, что сделали вам подарок. Инспекция считает налог и выставляет счёт на оплату.  

Часто устроители конкурсов закладывают величину налога в подарок так, чтобы после уплаты налога получалась круглая сумма, например 100 000 рублей.

9. Долги по налогам могут списать с банковского счёта

Если сумма задолженности по налогам превышает 3000 рублей, то инспекция может обратиться в суд с целью взыскания налога и пени за просрочку платежей (копия должна прийти налогоплательщику).

После решения суда за дело возьмутся приставы, которые снова напомнят о необходимости погашения долга или спишут его с банковского счёта (вклада или дебетовой карты).

Если денег на счету не окажется, то приставы могут арестовать имущество должника.

10. Если не заплатить много налогов, то суд отправит в тюрьму

За уклонение от уплаты налогов или при внесении в налоговую декларацию заведомо ложных сведений предусмотрена уголовная ответственность (статья 198 УК РФ):

Размер неуплаченных налоговВозможное наказание
Неуплата за три года более 900 000 рублейШтраф 100–300 тысяч рублейШтраф в размере дохода за один-два годаПринудительные работы до годаАрест на срок до шести месяцевЛишение свободы на срок до года
Неуплата более 4,5 миллионов рублейШтраф 200–500 тысяч рублейШтраф в размере дохода за 1,5–3 годаПринудительные работы до трёх летЛишение свободы на срок до трёх лет

Максим Глазков

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/1/25/10-veshhej-kotorye-vy-ne-znali-pro-nalogi/

Бизнесмены придумали способразом решить все проблемы, связанные сналогом на добавленную стоимость.Руководитель налогового комитета РСПП КахаБендукидзе предлагает этот налог вообщеотменить.

По его мнению, скоро бюджет присборе НДС будет нести одни убытки: суммавозмещения растет гигантскими темпами искоро сравняется с поступлениями налога.

Правительство и экономисты в оценкахединодушны: отменять НДС нельзя.

С тех пор как в 1992 г. в Россиипоявился налог на добавленную стоимость,МНС и Минфин безуспешно борются смошенниками, обманом возвращающими налогиз бюджета.

Чтобы прекратить жизньфирм-однодневок, которые используютсямошенниками, были введены обязательныеиндивидуальные номера налогоплательщиков,длительная процедура проверки документов,обосновывающих право на возмещение налога,списки “добросовестных экспортеров”.

Одновременно МНС издавал внутренниеинструкции, которые предписывалиинспекциям отказывать в возмещении НДС подлюбым предлогом. Как правило, компаниивозвращают налог годами, преимущественночерез суд, бесплатно кредитуя бюджет навремя задержки возмещения. Но налоговикивсе равно проигрывают борьбу мошенникам: в2001 г.

бюджет вернул налогоплательщикампочти половину от собранного НДС (44,4% ), в 2002г. эта сумма выросла до 45,1%. За 11 месяцев 2003 г.налогоплательщикам было возвращено 32,6% отвсех поступлений. Министр по налогам исборам Геннадий Букаев признает, что”лжеэкспорт скоро начнет съедать почти вседеньги, которые бюджет собирает от НДС”.

Теперь МНС и Минфин предлагаютввести обязательные банковские счета дляуплаты НДС, ограничив правоналогоплательщиков распоряжатьсяостатками по этим счетам.

По подсчетам РСПП,дополнительные суммарные расходыпредприятий при введении спецсчетовсоставят 150 – 200 млрд руб.

Но эти затратыэкономики не окупятся доходами бюджета:эксперты уверены, что у фирм-однодневокпо-прежнему сохранится возможностьвозмещать налог.

“Мошенническоевозмещение НДС невозможно без участиясотрудников налоговых органов. К примеру,многие так называемые фирмы-однодневкифункционируют по 2 – 3 года”, – поясняетисполнительный директор Ассоциацииналогового права Александр Бутурлин.

“Дотех пор пока сохраняется система массовойкоррупции, никакие спецсчета бороться слжеэкспортом не помогут”, – заключаетруководитель налогового комитета РСПП КахаБендукидзе. “Даже снижение НДС до 10% неприведет к сворачиванию этого бизнеса, -говорит Бендукидзе, – люди зарабатывают налжеэкспорте по $20 – 30 млн в год и неперестанут это делать”.

Он уверен, чтоединственно возможный способ покончить слжеэкспортом, не увеличивая нагрузку надобросовестных налогоплательщиков, – этоотмена НДС.

В правительстве кидее бизнесмена отнеслись с возмущением.”Лжеэкспорт мы победим. Но где бюджетвозьмет деньги, которые выпадут из-заотмены НДС? ” – возмущается руководительдепартамента налоговой политики МинфинаАлександр Иванеев. Поступления от НДСсейчас формируют 43,5% налоговых доходовфедерального бюджета.

Бендукидзе считает, что поступленийот НДС скоро не будет в любом случае.”Возврат НДС скоро сравняется с объемомпоступлений.

Точнее, уже сравнялся -положительная разница есть только потому,что поступления по времени отделены отвозврата.

Если бюджет отдаст все деньги,которые он должен вернуть по документам, останется ноль”, – уверен Бендукидзе. К томуже, по его мнению, после отмены НДС вырастутпоступления по другим видам налогов.

Однако эксперты с бизнесменом несогласны и считают, что естественная смертьналогу не грозит. “Накопленнаязадолженность бюджета по НДС не превышает300 млрд руб.

, это меньше половины годовогообъема поступлений”, – уточняет экспертИнститута экономики переходного периодаИлья Трунин.

“Мы проводили специальноеисследование и пришли к выводу, что с учетомвсех макроэкономических условий в нашейстране в виде НДС должно собиратьсяпримерно 6% ВВП. Сейчас эта цифра составляет6,6% , так что катастрофы не наблюдается”, -уверяет Трунин.

Ему возражает научныйруководитель Экономической экспертнойгруппы Евсей Гурвич, который уверен, чтобюджет собирает лишь 62% от той суммы,которая должна быть собрана, исходя изобъема российского ВВП. Но Гурвичдобавляет, что плохая собираемость НДС – неповод отказываться от него.

Неожидают экономисты и роста поступлений подругим налогам в случае отмены НДС.

“Еслиисходить из того, что предприниматели вРоссии платят налогов ровно столько,сколько считают нужным, и при сокращенииодного вида платежа захотят отдать больше ввиде другого, то отмена НДС может привестик росту поступлений по другим налогам. Ноэффект трудно прогнозировать – насколькомне известно, серьезных исследований на этутему никто не делал”, – говорит экспертЦЭФИРа Мария Горбань.

Экономисты уверены, что НДСособенно пригодится государству в случаеухудшения макроэкономических показателей.

“НДС – единственный налог, поступления откоторого более устойчивы к внешним шокам, -поясняет Горбань из ЦЭФИРа, – если снизятсяцены на нефть или начнется экономическийспад, НДС может оказаться единственнымнадежным источником доходов бюджета,отказываться от него неразумно”.

Действительно, в 1997 и 1998 гг. , когда цены нанефть были минимальными, за счет НДСформировалось около 46% всех налоговыхдоходов федерального бюджета и 31%консолидированного бюджета страны.

Популярный налог: НДС – налог навнутреннее потребление.

Формально егоплатят производители товаров и услуг,каждый из которых перечисляет в бюджеттолько часть налога, в итоге собираемогорозничным продавцом с конечногопотребителя.

НДС впервые был введен воФранции в 1954 г. Сейчас этот налог взимают 137стран. Из развитых стран НДС нет только вСША и Австралии, где вместо него действуетналог с продаж со ставкой 15 – 20%.

Светлана Иванова

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/11100

5 причин, по которым в России не платят налоги

Чиновники назвали случаи, когда НДС можно не платить

Принято считать, что люди не хотят платить налоги государству из-за своей жадности и безответственности. Однако, если разобраться, истинные причины лежат гораздо глубже.

А для того, чтобы исправить ситуацию и увеличить собираемость налогов, чиновникам следует научиться понимать первопричины уклонения и грамотно работать с мотивацией людей. Ну и, разумеется, для достижения этой цели начать следует с работы над собой.

Итак, вот пять ключевых причин, препятствующих собираемости налогов.

1. Неэффективное использование бюджета

Оплата налогов – это коллективный договор общества с правительством, на основании которого граждане делятся с чиновниками частью своих доходов в обмен на то, что чиновники оказывают коллективные услуги своим гражданам.

Это юридическая защита гражданских прав и экономических интересов граждан, обеспечение всесторонней безопасности каждого гражданина, создание качественной инфраструктуры для комфортной жизни, соблюдение утвержденной на всенародном референдуме Конституции и других законов страны, оказание качественных медицинских и социальных услуг, а также независимое регулирование единых правил развития бизнеса. Простыми словами – это обеспечение достойной и качественной жизни каждого гражданина своей страны.

Но когда собираемые налоги тратятся чиновниками неразумно, без соблюдения истинных интересов реальных граждан, а иногда даже наоборот – с ущемлением их интересов и гражданских прав, то у каждого здравомыслящего человека возникает вопрос: почему я должен еще и платить за столь низкое качество госуслуг? И пока представители власти не научатся относиться к своей работе более ответственно, как к сервису, призванному служить гражданам своей страны, уровень качества которого должен соответствовать уровню собираемых налогов и акцизов, эта причина будет являться объективным препятствием собираемости налогов. Ведь это ненормально, когда чиновники и топ-менеджеры госкомпаний закупают кровати и унитазы с позолотой, в то время когда мы через SMS собираем деньги на лечение больных детей.

Таким образом, руководству страны важно понять, что главное не сумма собираемых налогов, а рациональность и эффективность их использования. И это действительно крайне важно.

2. Непрозрачность бюджетных расходов

Эта причина, в свою очередь, является следствием первой. Чем больше бюджетных расходов и расходов госкомпаний скрывается от контроля населения – тем ниже уровень доверия экономически грамотных людей к своему правительству.

Правительство демотивирует общество, когда вместо того, чтобы увеличить прозрачность государственных расходов и повысить экономическую грамотность граждан, неаргументированно прикрывается требованиями мифической безопасности и еще больше скрывает расходы.

А общество делает шаг к деградации, когда министр образования заявляет, что «стране больше не требуется так много людей с высшим образованием».

3. Сложность системы налогообложения

Многоступенчатая система налогообложения, предусматривающая сборы денег с граждан и бизнеса за каждое их действие, а иногда даже бездействие, особенно сильно демотивирует людей, обладающих предпринимательским мышлением. А ведь именно эти люди способствуют экономическому развитию страны.

Сначала мы должны сами позаботиться о том, где и как заработать деньги себе на жизнь, потратив много своего времени и сил. Государство, к сожалению, давно не способно помочь в этом своим гражданам, кроме тех, кто входит в узкий круг близких чиновников.

Когда же людям удалось найти работу и заработать деньги, они платят свой первый налог от суммы всего полученного дохода. Но это только начало…

Каждая наша покупка включает НДС или акциз, по сути, дублирующий налог с продаж, который продавец включает в стоимость товара и, разумеется, вынужден перекладывать на конечного потребителя. Далее следует налог на имущество.

Покупая автомашину или недвижимость, мы не только платим налог на приобретаемое имущество в момент покупки, но и ежегодно выплачиваем налог в пользу государства, тем самым многократно увеличивая стоимость использования этого имущества.

И это не считая оплаты услуг ЖКХ и ремонтов, которые тоже оплачиваются дополнительно.

Аналогичная система налогообложения у бизнеса.

Ну а система «исключений» для избранных компаний и лиц, близких к членам правительства, вместо жесткого соблюдения единого подхода создает предпосылки развития коррупции «на ровном месте».

Мы часто с самых высоких трибун кричим о недопустимости использования системы двойных стандартов, но вся наша экономика и даже право построены именно на этом.

Кроме того, наши чиновники уже несколько десятилетий продолжают с умными лицами обосновывать необходимость такой сложной системы налогообложения и бухгалтерского учета, вместо того, чтобы инициировать переход на современный и понятный тип налогообложения и учета, построенный на простом принципе «карманов». Это общее международное понимание входящего и исходящего денежных потоков. В этом случае вы платите налог или от оборота, или от разницы между суммами поступлений и расходов (того, что вы положили себе в карман, и того, что из него потратили).

4. Отсутствие стратегии развития страны

Все мы знаем, что рыба ищет, где глубже, а человек или бизнес – где лучше. Все страны, добившиеся успеха на мировом рынке, создавали условия особой привлекательности для бизнесов, способствующих развитию этих стран.

У каждой страны должна быть своя уникальная стратегия развития. Целеполагание и фокусировка – это основа основ любого дела. Невозможно двигаться куда-либо, не имея единого согласованного вектора развития.

Иначе все движутся в разных направлениях, буквально раздирая экономику на части.

По мере того как государство формирует свое видение будущего – прозрачную и понятную для каждого гражданина цель, показывающую перспективы развития страны, формируется стратегия. Стратегия – это путь достижения согласованной цели. Причем цели, принимаемой всеми гражданами, что очень важно.

В рамках разработки стратегии развития формируется такая система налогообложения, которая будет наиболее привлекательной для представителей того сектора экономики, на который государство решило делать ставку.

Именно это, в сочетании со стабильностью государственных гарантий, и позволяет привлечь в страну лучшие умы и инвестиции, способствующие успешной реализации разработанной стратегии, и как следствие – достижению глобальной цели развития государства.

5. Безнаказанность и коррупция

Здесь все очень кратко и просто. В свете последних политических заявлений давайте признаемся хотя бы сами себе, что многие из нас думают так: «Зачем платить налоги, если время от времени правительство проводит налоговые амнистии, тем самым давая понять гражданам, что своевременно налоги платят только глупцы и люди со слабыми нервами?».

Своевременно платить налоги стараются те, кто мотивирован страхом наказания за несоблюдение закона. Именно для них (нас) и был придуман популистский лозунг: «Заплати налоги и спи спокойно». Таким образом, мелкие должники с крепкими нервами предпочитают просто скрываться от надзорных органов – от амнистии до амнистии.

А крупные неплательщики знают, что всегда можно откупиться, заплатив часть задолженности.

Резюмируя, очень хочется верить, что эту статью прочтет хоть кто-то из федеральных чиновников или депутатов, еще не растерявших способность мыслить самостоятельно и понимающих простую истину: либо ты начинаешь менять систему, либо она начнет менять тебя. Причем система меняет боящихся ее людей далеко не в лучшую сторону…

Ведь системно исправив всего пять перечисленных выше препятствий, мы можем вместе построить более совершенное общество, жизнью в котором сможет гордиться каждый из нас.

И если в нашей жизни есть два события, на которые мы не в силах повлиять – наше рождение и уход из этого мира, то в промежутке между этими двумя событиями было бы здорово создать что-то полезное для общества – то, чем мы будем гордиться, а не стыдиться своих поступков или бездействия.

freeimages.com

Источник: https://www.e-xecutive.ru/finance/novosti-ekonomiki/1987845-5-prichin-po-kotorym-v-rossii-ne-platyat-nalogi

Пять случаев, когда продавцу опасно не платить НДС

Чиновники назвали случаи, когда НДС можно не платить

Пять случаев, когда продавцу опасно не платить НДС 27 февраля 2018 27 февраля 2018

Несмотря на то, что правила начисления НДС прописаны в Налоговом кодексе довольно четко, бухгалтеры нередко сомневаются, нужно или нет платить налог в той или иной ситуации.

Разъяснения по спорным вопросам дает Минфин России, и зачастую эти разъяснения носят негативный для налогоплательщиков характер. В частности, чиновники настаивают, что НДС нужно начислить при раздаче бесплатного питания и парковочных мест сотрудникам, при розыгрыше подарочных сертификатов и в ряде других случаев.

Мы сделали подборку «запрещающих» писем Минфина, чтобы предостеречь бухгалтеров от возможных споров с инспекторами.

Сегодня многие розничные торговцы проводят рекламные акции, в рамках которых разыгрывают подарочные сертификаты на продукцию своих магазинов. Как правило, такой сертификат представляет собой пластиковую карту определенного номинала, например, 5 000 руб.

Покупатель, победивший в розыгрыше, получает карту и обменивает ее на любой товар стоимостью в пределах номинала. Должен ли продавец начислить НДС на стоимость товара, переданного по подарочному сертификату? Среди бухгалтеров существует мнение, что не должен.

Сторонники данного подхода утверждают: передачу продукции в рекламных целях нельзя расценивать, как реализацию. Ведь приобретая товар для бесплатной «рекламной» передачи клиенту, продавец, по сути, покупает его для собственных нужд, как если бы он купил, к примеру, офисную мебель.

При этом закупочная стоимость такого товара относится к расходам на рекламу. Следовательно, объект налогообложения НДС здесь не возникает.

Однако в Минфине считают иначе. Авторы письма от 10.03.17 № 03-07-11/13704 подчеркивают, что вручение товара по подарочному сертификату влечет за собой переход права собственности от поставщика к покупателю. А, согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ, переход права собственности приравнивается к реализации.

В свою очередь реализация, в том числе на безвозмездной основе, является объектом налогообложения НДС (п.1 ст. 146 НК РФ). Значит, передавая продукцию по подарочной карте, продавец обязан начислить налог на добавленную стоимость (см.

«Передача товаров по подарочным сертификатам, выигранным в ходе рекламной акции, облагается НДС»).

Мнение чиновников подкрепляется арбитражной практикой. Президиум ВАС РФ озвучил свою точку зрения, согласно которой налогообложение НДС не возникает, только если имущество, передаваемое в ходе рекламной акции, не предназначено для реализации в собственном качестве.

Такое имущество не отвечает признакам товара, и НДС с него платить не нужно (п. 12 постановления Президиума ВАС РФ от 30.05.14 № 33). Если же продукция наделена собственными потребительскими качествами, то она является товаром, и ее безвозмездная передача в рекламных целях подпадает под НДС. К таким выводам приходят судьи (см.

, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.09.17 № А46-838/2017).

Что касается изделий, врученных по подарочным сертификатам, то они в полной мере подходят под определение товара. По этой причине продавцам, совершающим подобные операции, безопаснее заплатить налог.

2. НДС при списании просроченного товара

По закону розничные торговцы обязаны изъять из оборота и уничтожить некоторые виды товаров с истекшим сроком годности (парфюмерно-косметическую продукцию, лекарства и проч.). Зачастую стоимость утилизации компенсируют оптовые поставщики. До сих пор нет четкого ответа на вопрос, должен ли торговец при проведении утилизации начислить НДС.

В пункте 10 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.14 № 33 сказано, что выбытие имущества по причинам, не зависящим от воли налогоплательщика, не является реализацией и не облагается НДС. Среди таких причин названа порча, бой, хищение, стихийные бедствия и тому подобные события. Логично предположить, что данные выводы распространяются и на утилизацию просроченных товаров.

Однако специалисты финансового ведомства придерживаются противоположной точки зрения. В письме от 31.07.17 № 03-07-11/48494 они разъяснили: уничтожение продукции по истечении срока ее годности — это операция по выполнению работ. Такие операции облагаются НДС в силу пункта 1 статьи 146 НК РФ.

По этой причине розничный торговец обязан начислить налог (см. «Операции по уничтожению продукции с истекшим сроком годности, которые оплатил поставщик, облагаются НДС»).

Соответственно, налогоплательщикам, которые не готовы отстаивать свою позицию в суде, лучше прислушаться к рекомендациям Минфина.

3. НДС на бесплатное питание сотрудникам

Трудовой кодекс предписывает выдавать бесплатное питание только тем сотрудникам, кто занят на работах с особо вредными условиями. Но на практике работодатели нередко снабжают обедами и другим категориям работников. Условие о выдаче бесплатного питания обычно прописывают в коллективных договорах.

Минфин традиционно настаивает, что выдача продуктов питания, предусмотренная коллективным договором (но не Трудовым кодексом), является реализацией и подпадает под НДС. Такого рода комментарии приведены в письме от 16.10.14 № 03-07-15/52270 (см. «Стоимость бесплатного питания, переданного сотрудникам в соответствии с коллективным договором, облагается НДС»).

Правда, судьи чиновников не поддерживают. Так, Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа признал, что работодатель вправе не платить НДС не только со стоимости продуктов, но даже со стоимости сигарет, выданных работникам (постановление от 02.02.16 № А19-921/2015).

4. Предоставление работникам парковочных мест

Еще одна неоднозначная ситуация, в которой оказываются налогоплательщики, связана с парковочными местами. Обязана ли компания, обеспечивающая своих сотрудником машиноместами вблизи офиса, начислить НДС?

На этот вопрос специалисты из Минфина России ответили положительно. Они считают, что предоставление работникам бесплатной парковки — это не что иное, как безвозмездное оказание услуг.

Соответственно, работодатель, выделяющий бесплатные парковочные места для персонала, должен заплатить налог на добавленную стоимость (письмо от 29.06.16 № 03-07-11/37772; «Минфин: предоставление работникам парковочных мест облагается НДС»).

Очевидно, что инспекторы при проверке займут такую же позицию, и налогоплательщику, не начислившему НДС, насчитают пени и штраф.

5. Продажа недостроенного жилого дома

Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них освобождается от налогообложения НДС. Об этом говорится в подпункте 22 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Можно ли применить данную норму в ситуации, когда компания или предприниматель продает недостроенный жилой дом?

Специалисты Минфина России считают, что нельзя, так как недостроенное здание не является жилым домом (письмо от 02.11.

17 № 03-07-11/72106; «При реализации недостроенного жилого дома нужно заплатить НДС»). Скорее всего, данными разъяснениями руководствуются и сотрудники инспекций «на местах».

Поэтому налогоплательщикам, как нам кажется, стоит отказаться от риска и своевременно начислить налог.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2018/2/13227

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.