Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018

Содержание

Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2018 года: актуальные данные

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018

У компаний появилась возможность подогнать свою долю вычетов НДС за 2 квартале 2018 года под безопасную. Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями на 1 мая 2018 года.

Общероссийская безопасная доля вычетов — 89 %. Но в каждом регионе свой показатель. Лучше ориентироваться на него. Если заявите вычеты выше средних, инспекторы могут вызвать на комиссию (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК). Поэтому прежде чем готовить декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, сверьтесь с безопасной долей вычетов НДС в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2018: проверьте свой регион

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года по регионам (скачать таблицу)

№п/пРегионы РФБезопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2018 года
РЕСПУБЛИКИ
1Адыгея86,47
2Алтай90,36
3Башкортостан87,75
4Бурятия85,35
5Дагестан87,23
6Ингушения93,99
7Кабардино-Балкария93,98
8Калмыкия78,84
9Карачаево-Черкесия93,65
10Калерия84,2
11Коми79,31
12Крым88,16
13Марий Эл90,36
14Мордовия89,63
15Саха (Якутия)85,02
16Северная Осетия-Алания88,17
17Татарстан88,4
18Тыва74,41
19Удмуртия80,13
20Хакасия89,92
21Чечня103,32
22Чувашия83,2
КРАЯ
23Алтайский86,6
24Забайкальский90,94
25Камчатский88,88
26Краснодарский89,49
27Красноярский76,13
28Пермский79,29
29Приморский94,75
30Ставропольский88,87
31Хабаровский88,01
ОБЛАСТИ
32Амурская116,82
33Архангельская88,46
34Астраханская58,29
35Белгородская89,44
36Брянская92,35
37Владимирская84,62
38Волгоградская87,04
39Вологодская83,85
40Воронежская92,33
41Ивановская92,64
42Иркутская79,30
43Калининградская65,79
44Калужская86,62
45Кемеровская81,67
46Кировская84,88
47Костромская84,14
48Курганская87,48
49Курская88,34
50Ленинградская86,28
51Липецкая88,91
52Магаданская99,90
53Московская90,55
54Мурманская78,54
55Нижегородская87,36
56Новгородская87,39
57Новосибирская89,12
58Омская85,02
59Оренбургская71,41
60Орловская92,89
61Пензенская90,05
62Псковская88,96
63Ростовская92,14
64Рязанская85,16
65Самарская84,57
66Саратовская85,55
67Сахалинская93,24
68Свердловская86,55
69Смоленская91,86
70Тамбовская95,22
71Тверская88,64
72Томская74,33
73Тульская91,60
74Тюменская83,80
75Ульяновская91,08
76Челябинская87,52
77Ярославкая85,82
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
78Москва88
79Санкт-Петербург90,21
80Севастополь82,44
АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ
81Еврейская87,0
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
82Ненецкий115,99
83Ханты-Мансийский61,87
84Чукотский95,80
85Ямало-Ненецкий97,6

 Эксклюзив: что будут искать инспекторы в декларациях по НДС

В конце июля все плательщики НДС должны представить ИФНС налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года. Как инспекторы будут проверять декларации налогоплательщиков, какие сделки с контрагентами особенно могут заинтересовать проверяющих и как обезопасить свою компанию от мошенников, рассказала Алевтина Полякова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса>>

Безопасная доля вычетов по НДС в Москве – 88 %, показатель снизился на 1% по сравнению с 1 кварталом 2018 года (89%).

Как уложиться в безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года: рекомендации

Чтобы уложиться в безопасную долю, можно исключить сомнительные вычеты. Налоговики рассказали УНП, когда вычеты не стоит заявлять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52228-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-2-kvartal-2018-goda

Размер безопасного вычета по НДС во 2 квартале 2018 года

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018

Безопасный вычет по НДС за 2 квартал 2018 года имеет свою величину для каждого из регионов РФ. О том, что влияет на него и как узнать конкретную цифру, значимую для вычета, читайте в нашем материале.

Роль вычета для суммы оплачиваемого НДС

От чего зависит объем вычета?

Доля безопасного вычета — как узнать?

Итоги

Роль вычета для суммы оплачиваемого НДС

Обязанностью плательщиков НДС является начисление этого налога при всех операциях, связанных с реализацией (п. 1 ст. 166 НК РФ). Однако при исчислении сумм, причитающихся к уплате за отчетный период, к НДС, начисленному от оборота по реализации и по ряду иных операций, облагаемых налогом, разрешается применить вычет (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Основной объем вычета складывается из налога, предъявляемого поставщиками товаров, работ, услуг, имущественных прав, используемых для операций, результат которых попадет под обложение НДС вне зависимости от применяемой для этого ставки (п. 2 ст. 171 НК РФ). Кроме того, в вычет берется налог:

  • уплаченный:
    • при ввозе в РФ;
    • в качестве налогового агента;
    • по авансам от покупателей — при отгрузке товара или возврате аванса;
    • по проданному товару — при его возврате от покупателя;
    • в составе аванса, перечисленного поставщику;
  • начисленный:
    • по строительно-монтажным работам, выполняемым для собственных нужд;
    • изменившейся стоимости товара, отгруженного покупателю (в сторону уменьшения) или полученного от поставщика (в сторону увеличения);
    • операциям неподтвержденного в срок экспорта.

Для учета сумм вычетов существует особый налоговый регистр — книга покупок. Он образует как самостоятельный документ, так и отдельный раздел налоговой декларации (раздел 8). Разбитые по аналитике данные книги покупок в виде сводных цифр попадают в соответствующие этой аналитике строки разделов 3–6 декларации.

О налоговых регистрах, данные которых используются для исчисления подлежащего уплате НДС, читайте в статье «Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС».

От чего зависит объем вычета?

Определяющими для общей суммы вычетов являются:

  • объем приобретений у поставщиков, работающих с НДС;
  • наличие/отсутствие экспортных операций;
  • объемы полученных/уплаченных авансов.

Каждый из этих источников вычета значим не только величиной связанных с ним сумм, но и особенностями принятия в вычеты относящегося к ним налога:

  • Вычет от поставщиков можно заявить в течение 3 лет с момента принятия купленного у них к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ), что позволяет регулировать величину показываемого в декларации за отчетный период вычета. Это имеет значение при нежелании показывать в отчете сумму налога к возмещению из бюджета или намерении планово регулировать сумму уплачиваемого налога.
  • Влияние наличия экспорта не только прямо выражается в увеличении объема вычета при отсутствии начисляемого с реализации налога, но также требует наличия факта подтверждения отгрузки за границу и начисления налога с реализации при отсутствии такого подтверждения. Свою роль играют доля экспорта в общем объеме продаж (если она высока, то вычеты систематически будут превышать налог, начисляемый к уплате по отгрузкам) и вид продаваемых за границу товаров (сырьевые или несырьевые). Экспорт последних позволяет предъявлять налог к вычету в том же порядке, что и при продажах на территории РФ, т. е. до сбора пакета документов, подтверждающих факт вывоза за границу (п. 3 ст. 172 НК РФ).
  • Начисление налога с авансов, полученных под предстоящие поставки, подпадающие под налог с ненулевой ставкой, является обязанностью налогоплательщика (п. 1 ст. 154 НК РФ). И эта обязанность влечет за собой заинтересованность в вычете, момент которого для таких авансов наступает при отгрузке предоплаченного товара (п. 6 ст. 172 НК РФ). А вопрос применения вычета по уплаченным поставщику авансам налогоплательщик решает самостоятельно, т. е. может им не пользоваться или применять только при определенных суммах уплаченных авансов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).  

Однако в любом случае для применения вычета необходимо наличие безукоризненно оформленных документов, подтверждающих обстоятельства, дающие право на такой вычет.

Подробнее об условиях, влияющих на возможность вычета, читайте в материале «Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?».

Доля безопасного вычета — как узнать?

В силу разнообразия условий деятельности, влияющих на величину вычета, у каждого конкретного налогоплательщика может создаваться особая ситуация, в которой доминирующее влияние на итог суммы налога, показываемого в декларации, будет оказывать какой-то один определенный или несколько факторов. То есть применение единого подхода здесь в достаточной степени затруднено.

Вместе с тем есть данные, собираемые по регионам, на основе которых можно судить о доле вычета по НДС во 2 квартале 2018 года, которая будет приемлемой с точки зрения проверяющего налогового органа.

Такие сведения обобщаются ФНС с периодичностью, увязанной со сроками представления отчетности по налогу, и в виде аналитических таблиц публикуются на сайте этого ведомства. Разбивка данных в таблицах, по существу, отвечает содержанию формируемых налогоплательщиками деклараций.

Несложные математические вычисления позволяют определить долю вычета, являющегося приемлемым для региона.

Конкретные значения этой доли для каждого из регионов РФ на последнюю дату подведения итогов смотрите в статье «Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2017-2018 годах?».

Итоги

Применение вычета — операция, позволяющая уменьшить объем НДС, начисляемый от оборота по реализации. Основной объем вычета складывается из налога, предъявляемого поставщиками.

Определенное влияние на него оказывают особенности осуществляемой плательщиком налога деятельности и принятые им управленческие решения. В силу этого реально складывающаяся ситуация в отношении НДС у каждого конкретного налогоплательщика может оказаться сугубо индивидуальной.

Вместе с тем существуют регулярно публикуемые ФНС данные, обобщающие информацию, подаваемую в декларациях, и они позволяют рассчитать среднюю долю вычета по региону. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/vychet_nds/razmer_bezopasnogo_vycheta_po_nds_vo_2_kvartale_2018_goda/

Безопасная доля вычетов НДС на IV квартал 2018 года

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018

При проверке декларации за IV квартал 2018 года инспекторы сопоставят заявленный к вычету НДС с безопасной долей в вашем регионе. Превышение показателя – повод для инспекторов запросить пояснения или вызвать вас на комиссию. Проверьте свою долю вычетов.

Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Определите свою долю вычетов НДС. для этого все вычеты НДС разделите на сумму начисленного НДС за IV квартал. Полученное число переведите в проценты. 

Результат сравните с региональным значением из таблицы ниже. В целом тенденция хорошая: в большинстве регионов компании могут заявить больше вычетов НДС за IV квартал. Но есть исключения. Проверьте свои вычеты или воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент.

Рискованно, если они окажутся больше чем на 5% выше среднего по региону: в этом случае инспекторы могут запросить пояснения или пригласить вас на комиссию. Если не сможете обосновать размер вычетов, инспекторы могут прийти с выездной проверкой. Низкая доля вычетов также может стать причиной интереса налоговых органов.

Средний показатель по стране на 1 ноября 2018 года – 86,9%. 

Внимание! Завышенный налоговый вычет – не единственный критерий, по которому налоговая может провести проверку. Остальные смотрите здесь. Бесплатно оптимизировать налоги можно здесь.  

Что делать, если доля вычетов по НДС завышена 

Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал. Если привести долю вычетов НДС к безопасному значению невозможно, будьте готовы пояснять инспекторам причину завышенного объема вычетов. Например, закупкой крупной партии товаров или ростом цен у поставщиков. Опасаетесь, что могут возникнуть сложности с ФНС? Доверьте учет профессионалам. 

К пояснению приложите копии счетов-фактур с наибольшими суммами входного НДС, а также копии документов, которые подтвердят причину роста вычетов НДС. Например, новые договоры с поставщиками, арендодателями.

Безопасная доля вычетов по регионам на IV квартал 2018 года

РегионДоля вычетов, %
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Белгородская область89,2
Брянская область87,9
Владимирская область85,5
Воронежская область92,7
Ивановская область92,5
Калужская область88,1
Костромская область85,4
Курская область91,3
Липецкая область92,9
Московская область90,3
Орловская область94,6
Рязанская область84,9
Смоленская область94,2
Тамбовская область95,3
Тверская область88,6
Тульская область92,7
Ярославская область87,2
город Москва88,4
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Карелия83,5
Республика Коми78,6
Архангельская область82,1
Вологодская область88,1
Калининградская область62,9
Ленинградская область81,6
Мурманская область81,3
Новгородская область89,9
Псковская область87,3
город Санкт-Петербург90,1
Ненецкий АО121,1
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Дагестан85,6
Республика Ингушетия96,2
Кабардино-Балкарская Республика93,4
Карачаево-Черкесская Республика91,8
Республика Северная Осетия – Алания86,6
Чеченская Республика100,8
Ставропольский край88,8
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Адыгея85,7
Республика Калмыкия82,0
Республика Крым87,8
Краснодарский край89,9
Астраханская область62,8
Волгоградская область86,4
Ростовская область92,0
город Севастополь82,1
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Башкортостан88,1
Республика Марий Эл90,1
Республика Мордовия90,1
Республика Татарстан87,9
Удмуртская Республика81,1
Чувашская Республика83,7
Кировская область86,7
Нижегородская область88,3
Оренбургская область70,0
Пензенская область90,8
Пермский край79,3
Самарская область84,3
Саратовская область84,9
Ульяновская область91,8
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Курганская область87,1
Свердловская область88,1
Тюменская область84,1
Челябинская область88,4
Ханты-Мансийский АО – Югра58,4
Ямало-Hенецкий АО69,4
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Алтай90,1
Республика Бурятия88,9
Республика Тыва76,9
Республика Хакасия89,8
Алтайский край90,4
Красноярский край76,4
Иркутская область77,4
Кемеровская область83,6
Новосибирская область89,5
Омская область84,0
Томская область75,6
Забайкальский край89,6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Саха (Якутия)86,1
Приморский край95,7
Хабаровский край89,6
Амурская область116,7
Камчатский край90,0
Магаданская область98,8
Сахалинская область98,6
Еврейская автономная область96,2
Чукотский АО105,6
БАЙКОНУР
Байконур58,4

Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС по состоянию на 1 ноября 2018 года, опубликованного на сайте ФНС. Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 18 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.

Источник: https://www.business.ru/blog/41-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-na-iv-kvartal-2018-goda

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов по НДС

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах РФ

В таблице ниже представлена безопасная доля вычетов на 4 квартал 2018 года:

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

  • 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
  • 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Узнать подробнее о Бухсофт Онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018

» Статьи » Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение.

Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются.

Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны.

Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране.

Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).

Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,52% для Москвы (на 1 ноября 2018 г.

), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 == 1 500 000 * (100 — 88,52) / 100 = 172 200 р.

Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 200 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Чем чревато превышение порогового значения?

Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II, III и IV кварталы 2018 года и I квартал 2019 года  можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:

Безопасная доля вычетов на 01.11.2018Безопасная доля вычетов на 01.08.2018

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/bezopasnyj-razmer-nds-kak-ne-popast-pod-vyezdnuyu-proverku

Ндс за 2 квартал 2018 года: безопасная доля вычетов ндс по регионам

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018

05.07.2018

В бумажном виде отправлять в инспекцию отчетность по НДС за 2 квартал 2018 года можно уже с 1 июля. А вот если вы отправляете ее в электронном виде, следует помнить, что последний день отправки закончится 25 июля. Нарушение сроков же повлечет штрафы.

Проверить безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года

Сохранять бдительность нужно и по отношению к безопасной доле вычетов по НДС.

В связи с тем, что ФНС регулярно обновляет параметры внутренней отчетности по форме 1-НДС, изменяется и обозначение безопасной доли вычетов по НДС по регионам.

Так, к примеру, в 2018 году неизменным остался лимит только в Татарстане, во всех остальных регионах произошли изменения (наиболее выраженные – в Ингушетии). А в целом по России доля вычетов снизилась на 0,42%.

Если ваши вычеты по НДС находятся в пределах безопасной доли вычетов, установленной для вашего региона, все в порядке. Если нет – будьте готовы к разъяснениям и выездным проверкам налоговиков.

Рассчитать безопасную долю вычетов по НДС самостоятельно

Чтобы понять, попадаете ли вы в параметры безопасной доли вычетов по вашему региону, проделайте следующие вычисления:  

  1. Подсчитайте сумму вычетов из всех разделов декларации за период.

  2. Подсчитайте сумму начисленного НДС из всех разделов декларации за период.

  3. Разделите цифры, полученные по первому пункту, на то, что вышло во втором пункте, и умножьте на 100 %.

После этого сравните полученные показатели с безопасной долей вычетов, которую мы собрали в таблицу.

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал в 2018 году по регионам 

Регион

 Доля вычетов, 

%

Регион

 Доля вычетов, 

%

Алтайский край

89,6%

Приморский край

94,8%

Амурская область

116,8%

Псковская область

89%

Архангельская область

88,5%

Республика Адыгея

86,5%

Астраханская область

58,3%

Республика Алтай

90,4%

Белгородская область

89,4%

Республика Башкортостан

87,7%

Брянская область

92,3%

Республика Бурятия

85,3%

Владимирская область

84,6%

Республика Дагестан

87,2%

Волгоградская область

87%

Республика Ингушетия

94%

Вологодская область

83,8%

Республика Калмыкия

78,8%

Воронежская область

92,3%

Республика Карелия

84,2%

Город Москва

88%

Республика Коми

79,3%

Город Санкт-Петербург

90,2%

Республика Крым

88,2%

Город Севастополь

82,4%

Республика Марий Эл

90,4%

Еврейская автономная область

87%

Республика Мордовия

89,6%

Забайкальский край

90,9%

Республика Северная Осетия — Алания

88,2%

Ивановская область

92,6%

Республика Татарстан

88,4%

Иркутская область

79,3%

Республика Тыва

74,4%

Кабардино-Балкарская Республика

94%

Республика Хакасия

89,9%

Калининградская область

65,8%

Республика Саха (Якутия)

85%

Калужская область

86,6%

Ростовская область

92,1%

Камчатский край

88,9%

Рязанская область

85,2%

Карачаево-Черкесская Республика

93,7%

Самарская область

84,6%

Кемеровская область

81,7%

Саратовская область

85,5%

Кировская область

84,9%

Сахалинская область

93,2%

Костромская область

84,1%

Свердловская область

86,6%

Краснодарский край

89,5%

Смоленская область

91,9%

Красноярский край

76,1%

Ставропольский край

88,9%

Курганская область

87,5%

Тамбовская область

95,2%

Курская область

88,3%

Тверская область

88,6%

Ленинградская область

86,3%

Томская область

74,3%

Липецкая область

88,9%

Тульская область

91,6%

Магаданская область

99,9%

Тюменская область

83,8%

Московская область

90,6%

Удмуртская Республика

80,1%

Мурманская область

78,5%

Ульяновская область

91,1%

Ненецкий автономный округ

116%

Хабаровский край

88%

Нижегородская область

87,4%

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

61,9%

Новгородская область

87,4%

Челябинская область

87,5%

Новосибирская область

89,1%

Чеченская Республика

103,3%

Омская область

82%

Чувашская Республика

83,2%

Оренбургская область

71,4%

Чукотский автономный округ

95,8%

Орловская область

92,9%

Ямало-Ненецкий автономный округ

97,6%

Пензенская область

90,1%

Ярославская область

85,8%

Пермский край

79,3%

Что делать, если доля вычета по НДС больше регионального значения?

Читайте первую часть материала про безопасную долю вычетов по регионам. 

Подписаться на бесплатную рассылку

Есть вопросы? 

Свяжитесь c нами, и мы ответим на них sales@e-office24.ru, +7 (343) 222-16-02 

С уважением, команда e-office24!

Источник: https://www.e-office24.ru/news/nds_za_2_kvartal_2018_goda_bezopasnaya_dolya_vychetov_nds_po_regionam/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.