Беспроцентный заем сотруднику: налоговые последствия в 2017 году

Содержание

Займы работникам: от предоставления до погашения

Беспроцентный заем сотруднику: налоговые последствия в 2017 году

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

Беспроцентный займ сотруднику в 2017 году – НДФЛ, налоговые последствия, материальная выгода, договор, проводки, заявление, как выдать, на покупку жилья, учет

Беспроцентный заем сотруднику: налоговые последствия в 2017 году

Получение работником беспроцентного займа отличный способ получить необходимые денежные средства, при этом не опасаясь за переплату суммы процентов, поскольку в таком виде соглашений их начисление попросту не предусмотрено.

Это достаточно распространенная практика на организациях и предприятиях, по которой возможно оформить беспроцентный займ сотруднику для своих нужд, однако это не освобождает заемщика от обязанности оплатить налоговый сбор — НДФЛ.

Потребительское или ипотечное кредитование широко распространенное явление в РФ, и многие граждане используют возможность получить кредитные средства на различные цели. К сожалению, кредитная политика играет не на руку заемщику и устанавливает достаточно высокие процентные ставки и ежемесячные комиссии, что в итоге увеличивает заемную сумму в несколько раз.

Беспроцентный займ – наиболее оптимальный вариант для снижения финансовой нагрузки при получении денежных средств во временное пользование. Многие предприятия и организации готовы идти навстречу своим сотрудникам и оформляют подобного рода сделки, однако важно знать важные нюансы.

Ключевым является сумма и с какой целью оформляются в заем денежные средства у организации в беспроцентное пользование. Если установленные требования будут соблюдены, то заемщику нет необходимости оплачивать налоговые сборы. В случае нарушения регламентированных правил, такой займ будет рассматриваться как материальная выгода, подлежащая налогообложению.

Для каких целей

Беспроцентный займ можно разделить на две основные категории:

  • потребительский – на неопределенные цели;
  • целевой – денежные средства предоставляются для расходования на оговоренные цели.

Целевой займ подразумевает наличие контроля за надлежащим расходованием денежных средств, в то время как потребительский займ его не предусматривает, однако у заемщика возникает обязанность оплатить налоговый сбор.

Если говорить о налогообложении целевого займа, то ключевую роль играет, что именно становится предметом приобретения. При покупке недвижимого имущества или расходовании средств на строительство жилья – налогообложение отсутствует.

Покупка жилья

Предприятие или организация, прежде чем выдать займ, может выдвигать ряд требований к сотруднику, обязательные к соблюдению:

  • выдаваемая сумма денежных средств не должна превышать 50 окладов работника;
  • срок займа не превышает 60 месяцев;
  • наличие согласованного графика погашения займа;
  • предоставление заемщиков отчета о надлежащем и целевом использовании займа;
  • в некоторых случаях может потребоваться привлечение поручителей, либо внесение залоговой суммы;
  • займ на покупку недвижимости оформляется по письменному заявлению сотрудника.

Строительство

Получит займ на строительство возможно при соблюдении следующих условий:

  • сумма займа не превышает 50 окладов работника;
  • срок займа не превышает 60 месяцев;
  • сотрудником в заявлении указывается цель получения займа;
  • сотрудник обязан предоставить отчет о целевом использовании займа;
  • стаж работы на предприятии не менее 10 лет.

Требования

Основная особенность такого рода получения денежных средств в пользование – отсутствие необходимость выплачивать проценты как при оформлении кредитного договора, однако существует ряд требований к такой сделке.

К таким требованиям относятся:

  • наличие прямого указания на отсутствие начислений процентов за пользование денежными средствами.
  • фиксация суммы займа, не превышающей 50 окладов работника;
  • денежные средства планируется получить не цели, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Статья 809 ГК РФ регламентирует возможность получить в займ не денежные средства, а иные вещи, определенные родовыми признаками.

Предприятие или организация, выдающая займ, может самостоятельно дополнять соглашения иными требованиями, выдвигаемые к потенциальному заемщику, однако этот факт не отменяет базовых требований.

Любой заемщик, в соответствии с требования гражданского законодательства, несет ответственность за взятые на себя обязательства, в том числе и своим имуществом, на которое может быть наложено взыскание.

Важно понимать, что работодатель не может самостоятельно изъять у должника имущество в счет погашения задолженности по займу. Процесс реализации имущества заемщика происходит после вступления в силу судебного решения и только после проведенных государственных мер принудительного взыскания.

Законодательство предусматривает ряд исключений, по которым не все имущество может быть изъято у должника и реализовано с целью погашения задолженности по займу.

Исключения:

  • единственная жилая недвижимость заемщика, в которой проживает он и его семья;
  • земельные участки, на которых расположена единственная жилая недвижимость;
  • вещи личного пользования и предметы быта, за исключением предметов роскоши;
  • иное имущество для ведения определенного рода деятельности;
  • призы.

Процедура изъятия имущества у должника достаточно сложная и требует соблюдения ряда нормативных правовых актов РФ, поэтому следует внимательно ознакомится с нормативной базой, во избежание привлечения к административной, а в некоторых случаях – уголовной ответственности.

Законодательство

Сделки, направленные на выдачу и получения займа регламентированы Главой 42 ГК РФ. Закон выдвигает требование к форме соглашения – письменная. Подтверждением передачи денежных средств или иного имущества, определенного родовыми признаками, считается подписанный сторонами документ (расписка или акт).

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ, моментом вступления в силу договора считается факт передачи предмета займа – денежных средств или иного имущества, определенного родовыми признаками.

Статья 809 ГК РФ регламентирует требование указывать о том, что займ является беспроцентным, в противном случае кредитор сможет настаивать на погашении процентов за пользование предметом займа.

Существенный момент договора займа заключается еще в том, что выдаваться сотруднику денежные средства могут исключительно в национальной валюте – рублях. Данное требование регламентировано ст. 9 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. 

Если стороны упустили из внимания пункт договора, регламентирующего срок возврата предмета займа, то заемщик обязан его вернуть в течении 30 дней с момента получения требования от кредитора. Данное правило регламентировано в п.1 ст. 810 ГК РФ. В п. 2 этой же статьи указано, что заемщик может досрочно погасить долго, если это не противоречит условиям сделки.

Заемные средства возвращаются в кассу или на расчетный счет предприятия. Для снижения финансовой нагрузки заемщик может согласовать с займодателем порядок погашения задолженности путем вычета из заработной платы, но не более 20% от ее размера ежемесячно. Об этом правиле свидетельствует ст. 138 ТК РФ.

Правила оформления беспроцентного займа сотруднику

На получение займа работник может рассчитывать при условии достижения согласия со стороны руководства предприятия. Закон не выдвигает никаких ограничений в данном вопросе, и предоставляет право работодателю самостоятельно принимать положительное или отрицательное решение.

Пакет документов

Перед тем, как выдать беспроцентный займ работнику необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • копии идентификационных документов и ИНН;
  • заявление на выдачу займа с указанием цели получения ссуды;
  • документы со стороны работодателя;

Далее стороны совместно прорабатывают нюансы договора, или берут за основу имеющейся у работодателя. В обязательном порядке должен быть составлен график погашения с разбивкой на оговоренный период. В момент передачи денежных средств заемщику сторонами будет подписываться документ, подтверждающий этот факт. Именно этот документ подтвердит, что договор заключен.

Договор

При оформлении соглашения по займу за основу берется стандартный договор займа денежных средств, в котором отображается:

  • дата и место заключения соглашения;
  • стороны и их реквизиты;
  • сумма договора;
  • ответственность и правомочия сторон;
  • сроки и порядок возврата предмета займа;
  • подпись сторон;
  • иные условия по согласованию участников соглашения.

Стороны имеют право в качестве дополнения к соглашению приложить график возврата займа. Делается это в тех случаях, когда возврат подразумевается делать не одной суммой, а частями в течение длительного периода.

На какой срок

Стороны по своему усмотрению оговариваю срок, на который выдаются денежные средства в пользование заемщику, однако, если это положение не будет прописано, то заемщик обязан вернуть сумму займа в течении 30 дней с момента получения об этом требования от займодателя.

Налоги

Вопрос налогообложения в таком виде сделок неоднозначен, и если денежные средства выдаются на потребительские нужны, то заемщику избежать уплаты НДВЛ не удастся, другой вопрос, когда деньги выдаются на приобретение недвижимости. В таком случае заемщик освобождается от уплаты НДФЛ.

Физическое лицо

Предприятие в лице займодавца и получатель займа- физическое лицо обязаны оплачивать налоги государству. Главным нормативным правовым документов, регулирующим правоотношения в сфере налогообложения является Налоговый кодекс РФ.

Беспроцентный займ подразумевает под собой выдачу денежных средств без начисления процентов за пользования, однако, это не освобождает получателя денежных средств от обязанности выплатить государству НФДЛ.

Фактом возникновения обязанности платить налог считается момент возврата взятой в займ денежной суммы полностью или частично.

При этом, физическому лицу нет необходимости подавать налоговую декларацию в НС, за него это делает работодатель.

Налог может быть удержан с заработной платы сотрудника, но не более половины выданной в займ суммы.

Если работник оформляет соглашение беспроцентного займа на приобретение недвижимости или погашения задолженности по ипотечному кредиту, то он имеет право воспользоваться налоговым вычетом.

Стоит помнить, что в порядке ст. 212 НК РФ, физическое лицо имеет право воспользоваться правом налогового вычета лишь однажды. Важно помнить о налоговых последствиях беспроцентного займа в случае нецелевого использования заемных средств.

Получение денежных средств

Получение денежных средств заемщиком может быть путем:

  • перечисления суммы средств безналичным способом на расчетный счет заемщика;
  • выдачи наличности через кассу предприятия.

Бухгалтерия предприятия должна отобразить такую проводку денежных средств в бухгалтерской документации.

Погашение займа работником может происходить тремя основным способами:

  • путем внесения денежных средств на расчетный счет предприятия;
  • внесения наличности в кассу предприятия;
  • путем удержания части заработной платы.

Важно помнить, если соглашением указан конкретный способ погашения, то заемщик не вправе отступать от установленной договоренности.

Нередки ситуации, когда заемщик по различным причинам нарушает условия соглашения и допускает пропуски внесения плановых платежей в счет погашения по договору беспроцентного займа. В таких ситуациях займодавец не имеет право самостоятельно удерживать пропущенные платежи самостоятельно.

Сроки

Как уже отмечалось ранее, стороны заранее оговаривают сроки и порядок возврата заемных средств. Порядок и сроки погашения могут быть установлены в тексте самого договора или быть приложением к нему. Закон не запрещает вносить изменения в сроки исполнения обязательств по возврату денежных средств, однако, это должно происходить исключительно по взаимному согласию сторон соглашения.

Источник: http://autoexpertnost.ru/osobennosti-poluchenija-sotrudnikom-besprocentnogo-zajma/

Беспроцентный займ сотруднику – налоговые последствия в 2019, образец договора, налогообложение

Беспроцентный заем сотруднику: налоговые последствия в 2017 году

Нередко у граждан возникают финансовые трудности, для решения которых необходима сторонняя помощь. Работая в организации, сотрудник может обратиться за помощью к учредителю, оформив беспроцентный займ.

Как выдать беспроцентный кредит работнику и какие особенности процедуры ожидают участников сделки?

Что говорит закон

Нередко у граждан возникает вопрос о том, может ли организация выдать заемные средства своему работнику. Что говорит закон?

Согласно законодательству Российской Федерации, выдача денежных средств в качестве займа нуждающимся в них, не является привилегией исключительно кредитных организаций, из-за чего ничто не может помешать работодателям помочь своим сотрудникам в решении финансовых вопросов на определенный срок.

Условия выдачи кредитных средств от работодателя могут существенно отличатся от тех, которые предоставляют банковские учреждения или микрофинансовые организации. Речь идет о более низкой процентной ставке или ее полном отсутствии, о увеличенном сроке займа или же о бессрочном кредитовании.

Обратите внимание. Бессрочный заем – разновидность услуг кредитования, характеризующееся гибкими сроками возврата задолженности. Заемщик возвращает заемные средства на основании требований кредитора.

Таким образом, в соответствии с установленными нормами, общие требования к организации, ее сотрудникам, срокам и размеру займа отсутствуют. Сделка предполагает гибкие условия сотрудничества.

Налоговые последствия в 2019 году

В соответствии с установленными нормами, у заемщиков может возникнуть материальная выгода в следующих случаях:

  • заниженная процент по кредиту – менее двух третей ставки рефинансирования, установленной на момент возврата заемных средств;
  • в случаях возврата кредита без дополнительных процентов.

При получении беспроцентного кредита от учредителя, в соответствии с Законодательными нормами, у работника возникает материальная выгода вследствие отсутствия процентов.

В том случае если кредитные средства были выданы в отечественной валюте, для расчета материальной выгоды нужно учитывать 2/3 от ставки рефинансирования, зафиксированной на момент получения прибыли.

Обратите внимание. Сроком получения прибыли в виде материальной выгоды от экономии на процентной ставке считается последний день месяцев в течение всего кредитования.

В случае предоставления работнику беспроцентного кредита или займа с заниженной процентной ставкой налоговым агентом выступает предприятие, которое предоставляло услуги кредитования.

Расчет налоговой суммы осуществляется налоговыми агентами, по мере нарастания сначала налогового периода по результатам каждого месяца.

Налоговые агенты должны удержать сумму, отведенную для выплат в государственную казну непосредственно из доходов работника, в том числе и заработной платы при их должной выплате. При этом отведенная сумма не должна перебегать 50% от суммы выплаты.

В случае, когда гражданин не в праве получать имущественный налоговый вычет или он ранее представлялся, его прибыль, полученная по причине отсутствия процентной ставки, согласно действующему Законодательству, подлежит налогообложению в размере 35 %.

В случаях, когда заем был получен на новое строительство либо приобретение жилья, применяется налоговая ставка в размере 35 %. Таковы налоговые последствия беспроцентного займа в 2019 году.

Когда экономия на процентах по займу не облагается НДФЛ

Законодательная база предусматривает случаи, когда гражданин может быть освобожден от выплаты налога при получении кредитных средств от учредителя.

Среди них выделяют следующее:

  • когда заемные средства выданы на строительные работы объекта;
  • когда кредитование направлено на приобретение жилья на территории России;
  • денежные средства использованы для приобретения земельных участков под строительство в личных целях.

У потенциальных заемщиков нередко возникает вопрос об особенностях кредитования между физическими лицами и ООО, существуют ли ограничения при заключении сделки?

В целом ограничения отсутствуют, но участником сделки необходимо помнить о лимите установленным Банком РФ на один договор – 100 тыс. рублей.

Особенности договора беспроцентного заема сотруднику

Организация, которая предоставляет работнику заем обязана заключить с ним договор. В таких случаях возможна передача как денег, так и имущества. Но в данном случае актуален вопрос о договоре передачи в займ денежные средства.

Правила о заключении кредитного договора установлены Гражданским Кодексом. Договор о передаче денежных средств между организацией и заёмщиком необходимо составлять в письменной форме.

Кредитный договор имеет юридическую силу только после того, как кредитор передал денежные средства заемщику. В противном случае договор не является подлинным. Более того сотруднику необходимо написать расписку подтверждающую факт получения денежных средств.

Что касается вопросов о нотариальном заверении расписки заемщика, оно не является обязательным.

Согласно ГК РФ, нотариальное заверение сделки необходимо в двух случаях:

  • если того требует установленные нормы;
  • если такое условие предусмотрено в договоре.

По закону для сделок аналогичного характера нотариальная форма не требуется. Таким образом, если кредитным договором не предусмотрено нотариальное заверение необходимость в нем отсутствует.

договора

При составлении кредитного договора участникам сделки необходимо брать в учет следующие условия:

  • Составление договора всегда производится в письменном виде, так как однин из участников сделки, предоставляющий заем, выступает юрлицом (ИП).
  • Дата, с которой договоренность начинает действовать является день фактического получения работником кредитных средств.
  • Сумма кредитных средств– в обязательном уточняется в договоре. Законодательных рамок по сумме займов нет.

Обратите внимание. В тех случаях, когда выдача средств является для компании масштабной сделкой (сумма кредитования может быть 15% и более от значимости имущества в бухгалтерских проводках), решения о кредитовании принимает не учредитель, а совет акционеров.

  • Заем выдается в национальной валюте. Заемные средства в зарубежной валюте имеют возможность предлагать только банковские учреждения согласно установленным порядкам.

Обратите внимание. Если соглашение не содержит данных о процентной ставке, то в автоматическом режиме она считается эквивалентной ставке рефинансирования, установленной на момент погашения задолженности.

Для выдачи работнику беспроцентного кредита необходимо приписать данное условие в соглашении.

  • Срок возврата погашения долга – участники сделки должны зафиксировать в договоре. Работнику необходимо своевременно вернуть долг, в противном случае кредитор вправе начислить штрафные санкции.
  • Досрочное погашение задолженности. В случае, когда озможность заблаговременного возврата долга не указана в соглашении, беспроцентный кредит может быть возвращен работником досрочно в любой момент.
  • Причина взятия заемных средств. Заемщику нужно обозначить причину кредитования. Это важная составляющая договора, от которой зависит порядок налогообложения материальной выгоды при использовании кредитных средств.

Обратите внимание. Для получения грамотно составленного образца договора перейдите по ссылке.

Прощение кредитного долга работнику

Если заемщик столкнулся с серьезными материальными трудностями, работодатель располагает правом простить долг по кредитному договору.

Существует два альтернативным варианта оформления прощения задолженности:

  1. через обоюдное согласие участников сделки либо по договору дарения.

Оформление соглашения

С момента подписания договора о прощении задолженности у работника появляется прибыль, которая приравнивается прощенной сумме кредитования.

Такой доход должен облагаться налогом, необходимо применять ставку 13%. Материальная выгода от вследствие отсутствия процентной ставки в данном случае отсутствует.

Сумма прощенной задолженности не должна быть включена организацией-кредитором в расходы, отведенные для целей налогового учета. Более того, в соответствии с установленными нормами, с невозвращенной суммы задолженности нужно начислять страховые взносы.

Оформление договора дарения

В данном случае у заемщика также возникнет прибыль, которая подлежит налоговому обложению по ставке 13%, но взамен сделка позволяет получить налоговый вычет, размер которого составляет 4 тыс. руб. с суммы дарения.

Идентично случаям прощения задолженности на основании соглашения, прощение долга посредством договора дарения «подаренная» сумма кредитных средств не подлежит налогообложению. Соответственно, участникам сделки рациональнее оформить прощение долга при помощи договора дарения.

Таким образом, беспроцентное кредитование от учредителя является альтернативным решением для работника, испытывающего финансовые трудности. Стороны договоры должны грамотно оформить сделку, взяв в учет особенности налогообложения. В противном случае они рискуют столкнуться с разбирательствами со стороны налоговых структур.

Источник: http://zaymcentr.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Как оформить беспроцентный займ сотруднику в 2018 году

Беспроцентный заем сотруднику: налоговые последствия в 2017 году

Большое количество граждан сталкивается с непредвиденными проблемами, решение которых требует дополнительного финансирования.

Что делать, если обращаться в банк или микрофинансовую компанию не хочется из-за высоких ставок? Тем, кто официально трудоустроен, в первую очередь необходимо поговорить с начальником по месту работы, он имеет полное право выдать беспроцентный займ своему сотруднику, а каковы будут налоговые последствия в 2018 году рассмотрим далее в статье.

Сегодня мы расскажем об особенностях данного типа кредитования, о том, как работник может получить займ на предприятии, под низкий процент или вообще беспроцентный.

Нормы законодательства

У тех, кто не имеет достаточного уровня финансовой грамотности, часто возникает вопрос – имеет ли право руководитель на кредитование своих подчиненных? Что об этом сказано в законе?

Важно! Выдавать денежные средства в виде займа или кредита могут не только финансово/кредитные учреждения (банки, МФО, ломбарды). Не установлено каких либо ограничений на право работодателя оказывать финансовую помощь своим подчиненным.

Схема кредитования на предприятии, где работает заемщик, может значительно отличаться от условий выдачи традиционного банковского кредита или займа в МФО. Процентная ставка может быть намного меньше или вообще отсутствовать, период действия договора быть значительно увеличен или же существует вариант бессрочного кредитования.

Необходимо знать! Бессрочный займ – это один из видов кредитования. В договоре конкретные сроки оплаты не прописываются, они могут быть достаточно гибкими. Заемщик выполняет обязательства перед кредитором по его требованию.

Налоговые последствия – какие они бывают

В некоторых случаях заемщики могут получить материальную выгоду, а именно:

  • Небольшая процентная ставка – меньше чем две трети ставки рефинансирования, отмеченной на дату возврата займа;
  • возможность вернуть долг без процентов.

В законодательстве указанно, что заемщик при оформлении кредита у учредителя, получит материальную выгоду в виде отсутствия процентной ставки.

Если валюта кредита – российский рубль, то для подсчета уровня материальной выгоды потребуется учесть две трети ставки рефинансирования, которая была зафиксирована на дату получения дохода.

Фирма выступает в роли налогового агента, если она кредитует своего сотрудника по заниженной ставке или вообще займ выдан под 0%.

Налоговый агент обязан удержать сумму, которая взымается с зарплаты в государственную казну, она не должна превышать половину от размера выплаты!

Если заемщик не имеет права на имущественный налоговый вычет или он уже был оформлен ранее, прибыль, которая будет получена в виде отсутствия процентной ставки, согласно нормам законодательства должна облагаться налогом в размере 35%.

Если кредит оформлен на постройку нового дома или приобретение жилплощади, то налоговая ставка оформляется размером 35%. Вот такие в 2018 году будут налоговые последствия на беспроцентный займ сотруднику.

Когда экономия на процентах не будет облагаться НДФЛ

В российском законодательстве указаны случаи, когда заемщик не облагается налогом при кредитовании на предприятии, где он работает. А именно:

  • Целевое использование заемных средств – под строительство.
  • Кредитные деньги будут направлены на покупку жилплощади на вторичном рынке.
  • Кредит для приобретения земельного участка для личного строительства.

Граждане, которые хотят оформить кредит по месту работы, часто не знают каковы особенности кредитования между физлицами и предприятиями, какие могут быть ограничения во время оформления договора?

Важно. Большого перечня ограничений нет. Единственное, что требуется знать перед оформлением – Центробанк определил максимально доступную сумму для одного договора – это сто тысяч рублей.

Особенности договора кредитования для сотрудников под 0%

Если предприятие или компания выдают кредит своему сотруднику, то они обязаны оформить договор. Взаймы можно взять не только деньги, но и имущество. В ГК РФ прописаны требования по заключению договора кредитования. Он должен составляться на бумажном носителе, а не по устному согласию.

Договор о кредитовании физического лица приобретает юридическую силу только после того, как кредитор в лице учредителя, передаст денежные средства заемщику. В ином случае он не является подлинным. Физлицо обязано написать расписку, подтверждающую факт передачи денег.

Обратите внимание! В законодательстве нет нормы, которая обязывает заверить такую расписку у нотариуса! По закону заверение сделки необходимо, если данное условие предусмотрено договором!

Заемщик и кредитор должны помнить:

  • Договор всегда составляется только письменно, потому что один из участников сделки — юридическое лицо.
  • День, когда договор приобретает юридическую силу – это дата непосредственной передачи денежных средств заемщику.
  • В документах должна быть прописана точная сумма займа.
  • На предприятии можно получить займ только в национальной валюте. Кредитуют в иностранной валюте исключительно банки.

Важно. Если в договоре не обозначена конкретная процентная ставка, то она автоматически приравнивается к ставке рефинансирования, назначенной на момент возврата задолженности.

Если сотрудник планирует получить беспроцентный займ на предприятии, то в договоре обязательно должны быть прописаны такие пункты:

  • Срок действия кредитного договора. Если работник своевременно ее не погашает задолженность, то кредитор имеет право применить штрафные санкции.
  • Требования к досрочному возврату заемных средств.
  • Цель использования заемных средств. Заемщик должен указать причину, по которой потребовались заемные средства. От этого будет зависеть обложение налогом материальной выгоды при выдаче беспроцентного кредита.

Когда могут простить договор

Работодатель может разрешить заемщику не выплачивать задолженность, если тот столкнулся с большими трудностями и не имеет возможности выполнить взятые на себя кредитные обязательства.

Данный «жест доброй воли» нужно оформить документально, для этого существует два типа договоров:

Первый. Подписание соглашения по добровольному согласию обеих сторон. После подписания заемщиком договора о прощении задолженности, у него появится прибыль. Доход, полученный таким образом, должен облагаться налогом по ставке 13%. Материальной выгоды от кредита под 0% тут не существует.

Важно! Объем прощеного долга не включается предприятием, выдавшим заемные средства, в расходы, которые отводятся для налогового учета. Также установлены нормы, где указано, что с задолженности, которую не вернул работник нужно насчитать страховые взносы.

Второй. Оформить дарственную или договор дарения. Здесь также возникает прибыль, которую будет облагаться налогом по ставке 13%. Но такая сделка позволят оформить налоговый вычет.

Важно. В первом и втором случае кредитные средства не облагаются налогом.

Исходя из всего вышеизложенного, беспроцентный займ сотруднику это отличный вариант для решения проблем с деньгами. В первую очередь за займом необходимо обратиться на предприятие где вы работаете и правильно составить договор кредитования с учетом налоговых последствий в 2018 году. Это поможет предотвратить кучу проблем с налоговой.

Несколько банков и МФО с интересными условиями по кредиту

Е-Капуста
  • Лучшее решение для небольшой суммы
E-Zaem
  • Деньги на карте через 15 минут
Миг Кредит
Почта-банк
Ренессанс Кредит
  • Лояльный банк по мнению клиентов
ОТП
Росбанк
  • Быстрое рассмотрение заявки
АТБ
Тинькофф  банк
Восточный банк
  • Лояльный банк по мнению клиентов
Альфа-банк

Источник: https://pravila-deneg.ru/potrebitelskie-kredity/kak-oformit-besprocentnyj-zajm

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2019 году

Беспроцентный заем сотруднику: налоговые последствия в 2017 году

В 2019 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.

Но и тут не нужно считать, что ссуда будет просто даром и без каких-либо переплат. Возможно, заемщик и обойдется без процентов, но от оплаты НДФЛ обойтись не получится.

Общие аспекты

Договор займа — соглашение между сторонами (заимодатель и заемщик) о предоставлении услуг передачи денежных средств или имущества, по родовым признакам.

Заемщик обязуется вернуть долг в оговоренные сроки. Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? Оформление беспроцентного займа от компании совершенно законно.

Договор вступает в силу с момента его подписания и передачей средств из рук в руки, ели не было оговорено иное (ст. 760 ГК РФ). Договор составляется только в письменной форме.

Сотрудники, состоящие в штате компании, требующие улучшения жилищных условий, имеют право получить ссуду от прибыли, полученной компанией уже после вычетов всех НДФЛ.

Беспроцентный займ сотрудникам МЧС предоставляют работодатели, которые хотят поддержать их или удержать особенно ценных специалистов.

Что это такое

Беспроцентный займ — широко распространенное в последнее время явление. Такой тип займа выгоден заемщику отсутствием процентов за пользование денежными средствами.

Процент может отсутствовать частично, то есть на некоторый срок, либо полностью, согласно договору. Беспроцентный займ сотруднику может выдать его работодатель/учредитель, заранее оговорив условия сделки.

По своему это учредителю не выгодно, такой займ, но порой руководителю идут на компромиссы. Договор займа может считаться беспроцентным если:

  • в пользование передаются не денежные средства, а имущество по родовым признакам;
  • сумма займа не больше 50-кратного МРОТ согласно законодательству РФ.

Выдаваемая ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности ни одной из сторон, не касается коммерческих целей.

Допускается возврат долга частями или полностью, а также досрочная выплата. Но заемщику придется оплатить налоговые сборы.

Учредитель, который выдал заем сотруднику предприятия, не подлежит оплате налогов, так как данный вид займа не несет дохода для него.

Организация может выдать кредит сотруднику двумя способами:

  1. Предоставление на счет.
  2. Наличными из кассы организации.

Значимость сделки

Сделка по кредитованию – это проявление действий граждан, направленные на установления, изменения, прекращения прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:

  • правомерность;
  • нравственность;
  • проявление свободной воли;
  • цель и мотивы сделки.

Разделяется на виды:

  • односторонние и двусторонние;
  • возмездные и безвозмездные;
  • реальные и консенсуальные;
  • каузальные и абстрактные.

Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.

Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет услуги. В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.

Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.

Законодательная база

Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов ГК РФ, а именно главы 42 этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует НК РФ. Займ считается беспроцентным согласно содержанию ст. 809 ГК РФ.

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.

Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.

Согласно п.1 ст. 807 ГК РФ — организация имеет право выдать своему сотруднику заем как денежный, так и товарный.

Согласно ст. 812 ГК РФ — заемщик имеет право оспорить договор в случае, если денежные средства или имущество не было должным образом ему передано, не в том количестве, что ранее оговаривалось.

В таком случае договор считается недействительным. Согласно ст. 810 ГК РФ — заемщик обязуется вернуть долг в указанный срок и в том порядке, что было указано в договоре.

Как оформить беспроцентный займ сотруднику

Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует.

После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы.

Составляется сам договор беспроцентного займа для сотрудника. Туда вноситься все его паспортные данные, место прописки и проживания, стаж работы и прочее.

Договор подписывается самим руководителем или лицом, уполномоченным подписывать такие документы.

Обязательно должна стоять фирменная печать компании. Наличие подписи главного бухгалтера, ведь он ведет бухгалтерский учет всей компании.

Обе стороны получают по экземпляру договора. Условия МФО:

ОрганизацияСумма кредитаПроцентная ставкаВремя анализа
Монеза60 тыс. руб.0,35 %15 мин.
Турбозайм15 тыс. руб.2,17 %5 мин.
Лайм20 400 руб.2,13 %5 мин.

На какие цели выдаются денежные средства

Денежные средства могут выдаваться на любые потребности сотрудника (ст. 809 ГК РФ):

  • на покупку жилья, машины,
  • на поездку на море, на отдых,
  • на лечение,
  • на обучение.

Если в договоре было конкретно указано, на какие именно цели нужны средства, то компания вправе запросить после у сотрудника подтверждающие справки или документы о том, что именно на указанные цели пошли средства.

Если производилась покупка жилья, то это может быть договор купли-продажи. Если по первому требованию сотрудник не выполнил указания, то договор может быть расторгнут.

Пример заявления

Каким образом происходит оформление заявления сотрудником работодателю на выдачу займа?

Прежде всего взять чистый лист А4 и в верхнем правом углу заполняется «шапка» — должность директора и инициалы его, потом от кого заявление, ваше ФИО, должность. Следом в центре « Заявление».

Основная часть заявления содержит саму просьбу, а именно « Прошу Вас предоставить мне займ на сумму…» и прописываете в числовом формате сумму денежных средств, которую хотите попросить.

Нелишним будет указать также на какие цели просьба и срок заключения договора (год, полтора, два или больше).

Укажите как вы собираетесь выплачивать долг, какими суммами вам это удобно будет делать (минимальные платежи).

Чаще на практике используется частичное взымание долга с заработной платы сотрудника в бухгалтерии при формировании очередной выплаты зарплатного месяца.

Как получить Быстрозайм на карту онлайн, круглосуточно и с плохой кредитной историей, читайте здесь.

В конце текста слева внизу указывается дата составления заявления и справа ваша подпись с инициалами. Потом нужно зарегистрировать его у секретаря канцелярии. Остается только ждать решения от руководства.

Порядок заключения договора (образец)

Договор займа для сотрудника практически ничем не отличается от обычного стандартного договора кредитования.

Отличительная особенность лишь в том, что в договоре четко указывается, что заем является беспроцентным. Бланк беспроцентного договора займа можно скачать здесь.

Дополнительными условиями также могут выступать нюансы, возникшие во время действия договора, например если работник увольняется, то руководитель может потребовать досрочную выплату долга.

В договоре указывается следующее:

  • предмет договора/цель;
  • срок действия договора;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность сторон;
  • основания и порядок расторжения договора;
  • разрешения споров из договора;
  • форс-мажорные ситуации и прочие условия.

По окончанию указываются данные — прописка, регистрация, паспортные и контактные данные. Обязательно подписи сторон и фирменная печать компании.

При необходимости соглашение кредита сопровождается актом приема-передачи заемного имущества, графиком выплат, в котором прописано, какую сумму и в какое время заемщик должен вернуть долг кредитору.

В соглашении должны прописываться важные аспекты заключенной сделки, оговоренные заранее.

Если соглашение не содержит период его погашения, то заемщик должен возвратить деньги не позже 30 дней с периода предъявления ему запроса о выплате кредита.

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.

Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы штрафов, которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Расчет материальной выгоды

Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:

Если процентная ставка по кредиту ниже 2/3 ставки рефинансированияКоторая действует на день выплаты процентов (по кредитам в рублях)
Если ставка по нему ниже 9 процентов в год (по кредитам в валюте)Данная ситуация может появиться при выдаче кредита иностранцу
При безвозмездном кредите

Материальная выгода рассчитывается по формуле:

(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы

Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.

Возможные налоговые последствия

Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.

Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:

Если организация либо ИП выдали физ. лицу кредитПроценты по которому не превосходят 2/3 ставки рефинансирования ЦБ
Если физическое лицо получило кредит в зарубежной валютеПроцентная ставка по которому не превосходит 9 %
Физ. лицо получило безвозмездный кредит

Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.

Может ли предприятие списать долг

Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.

Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.

При этом налогообложение начисляется либо на день передачи сообщения о прощении долга, либо на дату подписания соглашения о дарении финансовых средств (момент прощения).

В итоге, организации придется удерживать из доходов работника налог с размера прощенного долга, налог с финансовой выгоды, налог с доходов, выплачиваемых физ. лицу.

Если компании соглашаются выдать одному из своих работников кредит, то в большинстве случаев он будет безвозмездным, либо с минимальной процентной ставкой. Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.

: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zaymrus.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.