Авансовые платежи по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года: расчет, новая форма, сроки сдачи
Аванс по налогу на имущество за 3 квартал (2018 год срок сдачи) бланк, расчет, ставки
Каждый регион сам определяет срок сдачи расчета и уплаты аванса по налогу на имущество в бюджет, в том числе за 3 квартал 2018 года. В статье – бесплатные бланки, справочники и актуальная информация, чтобы отчитаться по налогу.
Внимание! Перечислить аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2018 г. и отчитаться по нему помогут следующие бланки и справочники:
Кто платит аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2018 г
В 2018 г. перечислять имущественный платеж со стоимости движимых и недвижимых объектов, а также отчитываться по ним должны:
- Российские организации.
- Иностранные фирмы, открывшие представительства в России или имеющие здесь облагаемое недвижимое имущество.
Кбк для уплаты авансов по налогу на имущество
Код бюджетной классификации (КБК) проставляют в поле 104 платежного поручения. Эта информация требуется банку, чтобы направить платеж по назначению, поэтому банки следят, чтобы 104-е поле в платежке было заполнено. Актуальные коды для уплаты авансов по налогу на имущество смотрите в таблице 1.
Таблица 1. Кбк для уплаты авансов по налогу на имущество
№ п/п | Вид фирмы | Налог, в том числе недоимка по нему | Пени, в том числе задолженность по ним | Штрафы, в том числе задолженность по ним |
1. | Организации из состава Единой системы газоснабжения | 182 1 06 020 20 02 1000 110 | 182 1 06 020 20 02 2100 110 | 182 1 06 020 20 02 3000 110 |
2. | Остальные организации | 182 1 06 020 10 02 1000 110 Проверить КБК Оформить авансовый платеж | 182 1 06 020 10 02 2100 110 | 182 1 06 020 10 02 3000 110 |
Банки не проверяют КБК в платежках, поэтому вся ответственность по перечислению платежей возлагается на бухгалтера. Если он укажет неправильный КБК, то платеж не попадет в нужный бюджет и может быть зачислен в бюджет другого уровня, муниципального региона, во внебюджетный фонд или в состав невыясненных платежей. В этом случае придется проводить сверку с налоговиками и уточнять платеж.
Пример 1
ООО «Символ» ведет предпринимательство в г. Москве, где владеет облагаемыми основными средствами и недвижимостью. Бухгалтер «Символа» при оформлении платежки на аванс по имущественному налогу за 3 квартал в размере 21 900 р. ошибся в КБК. Ключевая ставка в 4 квартале (условно) – 7,5%.
В г. Москве крайний срок отчитаться по авансу по налогу на имущество за 3 квартал – 30-е октября. Решение об уточнении платежа инспекция приняла 20 ноября. К этому моменту она начислила пени в размере 94,50 р. (21 900 р. х 7,5% / 365 дн. х 21 дн.)
Предположим, что инспекция отказала «Символу» в уточнении платежа, и бухгалтеру пришлось перечислить взносы повторно и платить пени.В 104-м поле платежных поручений бухгалтер «Символа» указал КБК:
- 182 1 06 020 10 02 1000 110 – по сумме 21 900 р.;
- 182 1 06 020 10 02 2100 110 – по сумме 94,50 р.
Бланк расчета авансов по налогу на имущество
Авансовая отчетность сдается на бланке, который утвержден приказом от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@ и применяется с отчетности за I квартал 2017 г. Этот документ (расчет) показан в окне ниже, его можно скачать.
Когда платить аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2018 г
По налогу на имущество НК РФ устанавливает только налоговый период – год и дату годовой отчетности – не позднее 30 марта года, следующего за отчетным годом.
Что касается уплаты авансов по налогу на имущество и отчетности по ним, то регионы России могут отменить эти обязанности либо установить свои сроки платежей и отчетности. Отчетные периоды НК РФ не определяет.
Единственное общероссийское правило – перечислить уплачивать авансы по налогу на имущество нужно не позднее 30-го числа месяца после завершения отчетного периода (очередного квартала или I квартала, полугодия и 9-ти месяцев).
Чтобы свериться по датам платежей, нажмите на кнопку ниже:
Проверить сроки платежей
Актуальный онлайн-справочник по датам уплаты авансов по налогу на имущество юрлиц размещен на сайте ФНС и доступен в окне ниже. Справочник в табличной форме можно скачать.
Движимое имущество и недвижимость
По общему правилу под налог на имущество подпадают недвижимость и движимые объекты. К недвижимости относятся:
- Объекты, переместить которые нельзя без ущерба для их дальнейшего использования.
- Водный и воздушный транспорт, подлежащий обязательной государственной регистрации.
- Машиноместа, числящиеся на кадастровом учете.
Движимые объекты – это прочее имущество, в том числе станки и оборудование, автотранспорт, компьютеры, серверы, сельскохозяйственные животные и т.д.
С каких объектов платят аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2018 г
Перечислять платежи по имуществу российские фирмы должны:
- по среднегодовой цене основных средств;
- по кадастровой цене отдельных объектов недвижимости.
Подробности читайте в таблице 2.
Таблица 2. С каких объектов платят аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2018 г.
№ п/п | Вид налогообложения | Имущество | Детальная информация |
1. | По средней годовой цене | Основные средства юрлиц |
|
2. | По кадастровой цене | Недвижимость юрлиц |
|
3. | Не облагаются | Не отнесенное к объектам налогообложения |
|
Считается облагаемым по НК РФ, но подпадает под льготы |
|
Ставки для расчета авансов
2,2% – общая ставка, если в регионе она не понижена.
1,1% – по движимым основным средствам, поставленным на учет с 2013 г., если субъект РФ не изменил правила налогообложения.
Для взимания платежей с недвижимости по кадастровой цене:
- 1,5% – для Москвы,
- 2% – для остальных регионов России.
Свериться с актуальными ставками налога по регионами можно в справочнике, он откроется при нажатии кнопки:
Проверить налоговую ставку
Расчет авансов по среднегодовой стоимости
Авансовый платеж со средней стоимости основных средств рассчитывают по формуле:
Пример 2
ООО «Символ» ведет предпринимательство в г. Москве, где владеет основными средствами, которые облагаются по средней стоимости по ставке 2,2%.
Расчет авансов по налогу на имущество 2018 г., которые сделал бухгалтер «Символа», смотрите в таблице.
№ п/п | Период | Средняя стоимость ОС | Аванс по налогу | Расчет авансового платежа |
1. | I квартал | 300 000 р. | 1650 р. | 300 000 р. × 2,2% : 4 |
2. | Полугодие | 270 000 р. | 1485 р. | 270 000 р. × 2,2% : 4 |
3. | Девять месяцев | 230 000 р. | 1265 р. | 230 000 р. × 2,2% : 4 |
Годовую сумму платежа по средней стоимости основных средств определяют по формуле:
Пример 3
Продолжим условие примера 2 и рассчитаем платеж за 2018 г. исходя из условия, что по итогам года средняя стоимость основных средств «Символа» – 280 000 р. Бухгалтер «Символа» применил вышеназванную формулу и получил сумму платежа по итогам 2018 г. – 1760 р. (280 000 р. × 2,2% – 1650 р. – 1485 р. – 1265 р.).
Расчет авансов по кадастровой стоимости
Авансовый платеж с кадастровой стоимости недвижимости рассчитывают по формуле:
Пример 4
ООО «Символ» ведет предпринимательство в г. Москве, где владеет объектом недвижимости с кадастровой стоимостью 3 000 000 р., который облагается по ставке 1,5%.
Расчет авансов, которые сделал бухгалтер «Символа», смотрите в таблице.
№ п/п | Период | Кадастровая стоимость объекта | Аванс по налогу | Расчет авансового платежа |
1. | I квартал | 3 000 000 р. | 11 250 р. | 3 000 000 р. × 1,5% : 4 |
2. | Полугодие | 3 000 000 р. | 11 250 р. | 3 000 000 р. × 1,5% : 4 |
3. | Девять месяцев | 3 000 000 р. | 11 250 р. | 3 000 000 р. × 1,5% : 4 |
Годовую сумму платежа по кадастровой стоимости недвижимости рассчитывают по формуле:
Пример 5
Продолжим условие примера 4 и рассчитаем платеж за 2018 г. Бухгалтер «Символа» применил вышеназванную формулу и получил сумму платежа по итогам 2018 г. – 11 250 р. (3 000 000 р. × 1,5% – 11 250 р. х 3).
Образец расчета авансов по налогу на имущество
Российские фирмы заполняют в отчете титульный лист и четыре раздела. Титульный лист оформляют обязательно, вне зависимости от количества и состава листов в отчетности по имуществу. Пример заполнения титульного листа приведен в окне ниже, его можно скачать.
В разделе 1 приводят итоговую сумму аванса по налогу на имущество за 3 квартал, который следует перечислить в бюджет. Пример заполнения титульного листа приведен в окне ниже, его можно скачать.
В разделе 2 рассчитывают авансы по основным средствам, облагаемым по средней стоимости. Пример оформления раздела 2 приведен в окне ниже, его можно скачать.
В разделе 2.1 отражают информацию о недвижимости, которая облагается по средней стоимости. Пример оформления раздела 2.1 приведен в окне ниже, его можно скачать.
В разделе 3 рассчитывают авансы по недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости. Пример оформления раздела 3 приведен в окне ниже, его можно скачать.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1463-avans-imushchestvo-3-kvartal-srok-sdachi
Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности, таблица
На начало года выпадает наибольшее количество отчетов. Ведь компании и предприниматели отчитываются за прошлый год и начинают отправлять отчетность за год текущий. Для каждого отчета установлены сроки сдачи, а за их нарушение предусмотрены серьезные штрафы. Скачайте календарь бухгалтера в виде таблицы на 2019 год, чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности в 2019 году.
Календарь на 1 квартал 2019 года
Для каждого отчета установлены свои сроки сдачи. Если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный день, то срок отправки продлевается до ближайшего рабочего дня. Наш календарь составлен с учетом всех переносов.
Календарь бухгалтера на 1 квартал 2019 года
15 января | СЗВ-М за декабрь 2018 года | Все компании (1. Работодатели, 2. Организации и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами) |
21 января | Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | Плательщики ЕНВД | |
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года | Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год | Все юридические лица | |
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
4-ФСС за 2018 год в бумажном виде | Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе | |
25 января | Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Плательщики НДС и налоговые агенты |
4-ФСС за 2018 год в электронном виде | Страхователи, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения | |
30 января | Расчет по страховым взносам за 2018 год | Все компании |
1 февраля | Декларация по транспортному налогу за 2018 год | Компании-плательщики транспортного налога |
Декларация по земельному налогу за 2018 год | Компании – собственники земельных участков | |
15 февраля | СЗВ-М за январь | Все страхователи |
28 февраля | Декларация по прибыли за январь | Плательщики налога на прибыль, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за январь | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
1 марта | Справки 2-НДФЛ, если невозможно удержать налог, за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ |
СЗВ-СТАЖ за 2018 год | Все фирмы | |
15 марта | СЗВ-М за февраль | Все организации |
28 марта | Декларация по прибыли за 2018 год | Организации на ОСНО |
Налоговый расчет по прибыли за февраль | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
Декларация по прибыли за февраль | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
В программе “Упрощенка 24/7” – самый полный календарь бухгалтера по зарплатной отчетности. Вы можете посмотреть все важные дела, а также распечатать календарь и иметь его под рукой. Рассчитывайте аванс, зарплату и прочие выплаты с учетом важных рекомендаций чиновников Минтруда и Минифна и не пропускайте важных сроков.
Важные сроки по зарплатной отчетности
Календарь на 2 квартал 2019 года
1 апреля | Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год | Компании-плательщики налога на имущество организаций |
Декларация организаций на УСНО за 2018 год | Компании, применяющие УСНО | |
Бухгалтерская отчетность за 2018 год | Юридические лица | |
2-НДФЛ, если налог удержан, за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ | |
6-НДФЛ за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ | |
15 апреля | Подтверждение основного вида деятельности за 2018 год | Юридические лица |
СЗВ-М за март | Все компании | |
22 апреля | Декларация по водному налогу за 1 квартал | Плательщики налога, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ |
Декларация по ЕНВД за 1 квартал | Плательщики ЕНВД | |
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе | |
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 1 квартал | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
4-ФСС на бумаге за 1 квартал | Страхователи, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе | |
25 апреля | Декларация по НДС за 1 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты |
4-ФСС в электронном виде за 1 квартал | Работодатели, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения | |
29 апреля | Декларация по прибыли за 1 квартал | Организации на ОСНО |
Налоговый расчет по прибыли за март или 1 квартал | Налоговые агенты по прибыли | |
Декларация по прибыли | Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно | |
30 апреля | 6-НДФЛ за 1 квартал | Налоговые агенты по НДФЛ |
3-НДФЛ за 2018 год | Индивидуальные предприниматели | |
Декларация ИП на УСНО за 2018 год | ИП на УСНО | |
Расчет по страховым взносам за 1 квартал | Все фирмы | |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал | Компании-плательщики налога на имущество организаций | |
15 мая | СЗВ-М за апрель | Все компании |
28 мая | Декларация по прибыли за апрель | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за апрель | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
17 июня | СЗВ-М за май | Все оранизации |
28 июня | Декларация по прибыли за май | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за май | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Календарь на 3 квартал 2019 года
15 июля | СЗВ-М за июнь | Все страхователи |
22 июля | 4-ФСС на бумаге за 1 полугодие | Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе |
Декларация по ЕНВД за 2 квартал | Плательщики ЕНВД | |
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе | |
Декларация по водному налогу за 2 квартал | Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 2 квартал | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
25 июля | 4-ФСС в электронном виде за 2 квартал | Компании, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения |
Декларация по НДС за 2 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты | |
29 июля | Декларация по прибыли за 1 полугодие | Организации на ОСНО |
Декларация по прибыли за июнь | Компании, которые отчитываются ежемесячно | |
Налоговый расчет по прибыли за июнь или 2 квартал | Налоговые агенты по прибыли | |
30 июля | Расчет по страховым взносам за 1 полугодие | Все организации |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 полугодие | Компании-плательщики налога на имущество организаций | |
31 июля | 6-НДФЛ за 1 полугодие | Налоговые агенты по НДФЛ |
15 августа | СЗВ-М за июль | Все компании |
28 августа | Декларация по прибыли за июль | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за июль | Налоговые агенты по прибыли | |
16 сентября | СЗВ-М за август | Все организации |
30 сентября | Декларация по прибыли за август | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за август | Налоговые агенты по прибыли |
Календарь на 4 квартал 2019 года
15 октября | СЗВ-М за сентябрь | Все компании |
21 октября | Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал | Юридические лица, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
Декларация по ЕНВД за 3 квартал | Плательщики ЕНВД | |
4-ФСС на бумаге за 9 месяцев | Фирмы, у которых средняя численность персонала менее 25 человек, сдающие отчетность на бумажном носителе | |
Декларация по водному налогу за 3 квартал | Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ | |
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде за 3 квартал | Посредники, застройщики, экспедиторы | |
25 октября | 4-ФСС в электронном виде за 9 месяцев | Организации, отправляющие в ФСС отчет по электронным каналам. Численность персонала не имеет значения |
Декларация по НДС за 3 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты | |
28 октября | Декларация по прибыли за сентябрь или 9 месяцев | Организации на ОСНО |
Налоговый расчет по прибыли за сентябрь или 9 месяцев | Налоговые агенты по прибыли | |
30 октября | Расчет по страховым взносам за 9 месяцев | Все компании |
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 9 месяцев | Плательщики налога на имущество юридических лиц | |
31 октября | 6-НДФЛ за 9 месяцев | Налоговые агенты по НДФЛ |
15 ноября | СЗВ-М за октябрь | Все организации |
28 ноября | Декларация по прибыли за октябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
16 декабря | Налоговый расчет по прибыли за ноябрь | Налоговые агенты по прибыли |
СЗВ-М за ноябрь | Все страхователи | |
30 декабря | Декларация по прибыли за ноябрь | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
Налоговый расчет по прибыли за ноябрь | Налоговые агенты по прибыли |
Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161242-sroki-sdachi-otchetnosti-v-2019-kalendary
Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России
С 2019 года произойдут серьезные изменения в налоговом законодательстве России. Повысится ставка НДС до 20%, налог на имущество не придется платить с движимости без всяких условий и ограничений, изменятся многие формы налоговой отчетности. Полную таблицу всех поправок мы разместили в нашей статье, ее также можно скачать.
Многие изменения вводятся или вступают в силу с начала года. Некоторые новшества законодатели могут утвердить буквально в последних числах текущего года.
Предлагаем уже сейчас оценить принятые на будущий год изменения, учитывая их значительный масштаб. К повышению НДС нужно подготовиться не только морально, но и обновить документы с контрагентами. Исключение движимости из объектов налогообложения имущества нужно учесть при планировании ресурсов компании. Более адресные и менее масштабные правки, налоговых законов мы привели в таблице.
Повышение ставки НДС до 20%
С 2019 года по отгруженным товарам вместо ставки НДС 18% применяется ставка 20%. Учитывая, что эта ставка задействована в большинстве случаев, стоимость многих товаров, работ и услуг вырастет. Льготные ставки 0 % и 10% не изменятся.
Операции, которые начаты в текущем году, а завершатся в 2019 году, могут создать сложности. Как поступить с НДС в 2019 году, если:
- закупка товаров приходится на прошлый год,
- оплата или отгрузка прошли в 2018 году,
- допущена ошибка и требуется корректировка в прошлогодней отгрузке
Узнать про эти и другие ситуации с переходным НДС
Изменения по налогу на имущество с движимости
С 2019 года движимое имущество не будет признаваться объектом обложения налогом на имущество. Сейчас по таким активам действуют разные правила.
По тем, что приняты на учет до 2013 года, налог платят в общем порядке. Купленные позже попадают под льготу, если она прописана в региональных законах. С нового года никаких оговорок для освобождения имущества от налога не будет.
Учитывая, что в кодексе нет определений движимого и недвижимого имущества, в этом вопросе возможны споры с налоговиками.
Смотрите, по каким объектам возможны претензии налоговиков
Изменение по отчетным формам по налогам и взносам
Ожидаемо, что с 2019 года изменится форма декларации по НДС. ФНС опубликовала проект нового отчета, принять документ окончательно планируют к отчетности за I квартал 2019 года.
Новшества больше технические, связанные с исправлением ставки с 18% на 20%. Аналогичные изменения будут в книге продаж. В книге покупок нет указания ставок налога, поэтому эти правки ее не затронут.
Изменения по налогу на имущество
Отчетность по налогу на имущество изменится в связи с исключением движимости из налогообложения. ФНС уже утвердила новую форму декларации и авансового расчета (приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@). Изменились и форматы отчетности в электронном виде. Использовать эти бланки нужно при сдаче отчетности начиная с первого квартала 2019 года.
В обеих формах в разделе 2.1 изменились строки 010–030, в которых указывали кадастровый, условный или инвентарный номера. С 2019 года этот номер нужно указывать в строке 020. А в строке 010 привести код этого номера:
- 1 — кадастровый;
- 2 — условный;
- 3 — инвентарный для объекта с адресом. В строке 030 приводится этот адрес;
- 4 — инвентарный для объекта, у которого нет адреса.
Кроме того появятся два коэффициента в разделе 3 — Кв и Ки. Их нужно рассчитывать тем, кто продавал или покупал в отчетном году недвижимость, по которой в за год менялась кадастровая стоимость.
Изменения в справке 2-НДФЛ
С 2019 года будет действовать две формы справки 2-НДФЛ — для налоговой и для работников. ФНС утвердила их приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Использовать новые формы нужно при подготовке данных о доходах физлица за 2018 год.
Форма для работников не отличается от той, что действует сейчас. Для инспекции справка больше напоминает декларацию, состоит из двух страниц. На первой данные нужно указать данные о:
- физлице;
- компании-источнике дохода;
- общие суммы доходов, вычетов, налога.
Вторая страница — это приложение с расшифровкой всех сумм по месяцам.
Смотреть, как правильно заполнить две новые формы
Таблица налоговых изменений с 2019 года
Что изменилось | Суть изменений и подсказки | Норма, в которой прописано изменение |
НДС | ||
Ставка НДС повысится с 18% до 20% | По отгрузкам с января 2019 года вместо ставки НДС 18% установлена ставка 20%. Льготные ставки 0 % и 10% не изменятся.Налоговики разъяснили, как не ошибиться со ставкой налога по сделкам на стыке 2018 и 2019 годов. Скачать инструкцию от ФНС | Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ |
Перевозки пассажиров освободили от НДС | Работы по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом на государственном или муниципальном контракте освобождаются от НДС.Убедиться в надежности водителя можно с помощью сервиса налоговиков. Что за сервис |
Источник: https://www.rnk.ru/article/216252-izmeneniya-nalogovom-zakonodatelstve-yanvarya-2019-goda
Авансовые платежи по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года: новая форма расчета, образец заполнения, сроки сдачи
В 2018 году за авансовые платежи по налогу на имущество нужно отчитываться по новой форме расчета. Проверьте заранее, что изменилось в расчете, как его заполнить, какие сроки сдачи установлены для авансовых платежей за 3 квартал 2018 года. Также найдите свой регион в таблице со ставками авансовых платежей по всей России.
Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой
Из статьи вы узнаете:
- По какой форме сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года
- Как заполнить новую форму расчета за полугодие
- По каким ставкам платить авансовые платежи в вашем регионе
Авансовые платежи по налогу на имущество: что изменилось
В подавляющем большинстве регионов РФ, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, в 2018 году действует авансовая система уплаты налога на имущество. Это значит, что налог на имущество компании платят частями с финальной выплатой по завершению отчетного года. Таблицу региональных ставок и сроков уплаты авансовых платежей смотрите ниже.
Платить имущественный налог и сдавать по нему авансовый расчет обязаны компании, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».
Скачать новую форму расчета по авансовым платежам по налогу на имущество 2018 >>>
Скачать таблицу ставок и сроков уплаты налога на имущество в 2018 году по регионам>>>
Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>
Будьте внимательны! Сдать отчет об авансовых платежах по налогу на имущество нужно даже в том случае, когда стоимость вашего имущества равна нулю, но оно еще числится на балансе (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).
Что изменилось с 2018 года
В 2018 году произошли серьезные изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.
- С 2018 года вступила в силу новая форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@;
- Поменялись правила заполнения расчета авансовых платежей.
- Изменилась форма итоговой декларации по налогу на имущество.
Таким образом, расчет по авансовым платежам за 3 квартал 2018 года нужно будет сдавать по-новому. Равно как и итоговую декларацию за 2018 год.
Срочная новость: Правила расчета налога на имущество изменят>>>
А теперь давайте посмотрим, что представляет собой новая форма расчета по авансам имущественного налога.
Новая форма расчет по авансовым платежам налога на имущество за 3 квартал 2018 года
Внешне новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество 2018 практически ничем не отличается от уже привычного для многих организаций бланка. Однако теперь она состоит из четырех разделов:
- Титульный лист;
- Раздел 1;
- Раздел 2;
- Раздел 2.1 – это новый раздел, в него вносятся данные об имуществе, налог по которому исчисляется исходя из остаточной стоимости (смотрите таблицу ниже).
- Раздел 3.
Регулирует порядок заполнения новой формы авансового расчета Приложение № 6 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Так вот это Положение ввело новые коды льгот по налогу на имущество, поэтому будьте предельно внимательны при заполнении формы.
Изменения в расчете (таблица)
Все новшества формы расчета мы собрали в удобную таблицу.
Титульный лист | — Больше нет строки ОКВЭД;— Изменены коды отчетного периода;— Номер телефона пишем без пробелов в формате: 8, регион, номер | Новые коды:21 – 1 квартал,17 – полугодие,18 – за 9 месяцев. |
Раздел 2 | Добавлена строка 175 | Касается только железнодорожных путей и комплектующих. Всеми остальными не заполняется |
Раздел 2.1 | Полностью новый раздел. Он посвящен имуществу, налог с которого считается по среднегодовой стоимости | — Считайте остаточную стоимость такого имущества на первое число месяца следующего за отчетным.— Группа сток с 010 по 050 раздела оформляется на каждый объект имущества по отдельности. |
Обратите внимание: заполняя расчет за 3 квартал (9 месяцев), нужно указывать код 18 на титульном листе.
Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за 9 месяцев 2018 года>>>
Таблица ставок авансовых платежей 2018 по регионам России
Скачать таблицу ставок и сроков уплаты налога на имущество в 2018 году по регионам>>>
Срок сдачи расчета по авансовым платежам налога на имущество за 3 квартал 2018 года
Сроки сдачи расчета утверждены ФНС, и они единые для всех российских компаний.
Важно! Срок сдачи расчета по авансам по имущественному налогу – 30 число месяца, следующего за отчетным. Если окончательная дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий.
Таким образом, в 2018 году действуют такие сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество:
За 1 квартал 2018 | 30 апреля 2018 |
За 2 квартал (полугодие) | 30 июля 2018 |
За 3 квартал (9 месяцев) | 30 октября 2018 |
Не забывайте, что кроме авансовых платежей нужно предоставить и итоговую декларацию за год по этому налогу. Декларация сдается организацией не зависимо от того, есть ли в регионе промежуточные платежи или нет. Срок сдачи декларации за 2018 год – 30 марта 2019 года.
Источник: https://www.RNK.ru/article/215743-nalog-na-imushchestvo-v-2018-godu-sroki-uplaty
Расчет по налогу на имущество за 3-й квартал 2018 года
Налог на имущество организаций – авансовые платежи по нему необходимо вносить по завершении каждого отчетного промежутка, если в регионе не принято решение о том, что авансы не платятся.
Кто обязан представлять расчет и уплачивать авансы по имуществу? Как правильно рассчитать авансовый платеж? Как заполнить расчет за 3 квартал 2018 года без ошибок? Где бесплатно скачать бланк и образец заполнения формуляра? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Чем регулируется вопрос подачи отчетности в части авансов по имуществу
Как рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций в 2018 году
Форма расчета авансового платежа налога на имущество организаций
Правила оформления отчета по авансам на имущество
Сроки подачи авансовых расчетов по имуществу организаций и сроки уплаты авансов
Итоги
Чем регулируется вопрос подачи отчетности в части авансов по имуществу
Правила вычисления и уплаты налога на имущество для юрлиц в существенной мере зависят от решений, принятых в регионах. Так, например, регион может установить:
- свои размеры ставок по налогу (но не выше значений, приведенных в НК РФ), определив их разными в привязке к категориям плательщиков или видам имущества (п. 2 ст. 380 НК РФ);
- свой список льгот, дополнив их теми основаниями для неуплаты налога, которые имеются в ст. 381 НК РФ;
- порядок вычисления и уплаты налога без авансовых перечислений как вообще по региону, так и для плательщиков некоторых категорий (п. 3 ст. 379, п. 6 ст. 382 НК РФ);
- свои сроки для уплаты как налога, так и авансов по нему (п. 1 ст. 383 НК РФ).
О том, что может послужить основанием для освобождения от платежей по имуществу, подробнее читайте в материале «Кто освобождается от уплаты налога на имущество?».
Внимание! С 01.01.2019 года отменен налог на имущество с движимого имущества. Подробности см.здесь. Как правильно классифицировать имущество на движимое или недвижимое мы рассказывали в этом материале.
Если в законодательном акте региона, посвященном налогу на имущество, информации об отказе от авансов нет, то авансы нужно платить (п. 2 ст. 383 НК РФ). Для их исчисления и уплаты налоговый промежуток (год) разбивается на отчетные промежутки, которые в зависимости от базы для вычисления налога определяют по одному из 2 способов (п. 2 ст. 379 НК РФ):
- поквартально нарастающим итогом при вычислении от средней стоимости;
- как квартал, если платеж высчитывается от кадастровой стоимости.
Так как завершение каждого очередного из отчетных промежутков совпадает по времени для обоих способов, отчетность по авансам подают в ИФНС ежеквартально (п. 1 ст. 386 НК РФ). Срок для направления в ИФНС таких отчетов установлен единым для всей территории России и соответствует 30-му числу месяца, наступающего после завершения очередного отчетного промежутка (п. 2 ст. 386 НК РФ).
Как рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций в 2018 году
Независимо от того, какая из стоимостей служит базой для вычисления налога, расчет аванса за отчетный промежуток осуществляется по одному и тому же алгоритму: как ¼ произведения налогооблагаемой базы на ставку (п. 4 ст. 382, п. 13 ст. 378.2 НК РФ). Но и ставки могут оказаться разными, и сама налоговая база будет вычисляться по-разному:
- при средней стоимости — как итог от деления результата сложения всех значений остаточной стоимости (в нее не войдут объекты, облагаемые от кадастровой стоимости) на 1-й день каждого из месяцев отчетного промежутка и на 1-й день месяца, наступающего после завершения этого промежутка, на число месяцев в отчетном промежутке плюс 1 (п. 4. ст. 376 НК РФ);
- при кадастровой стоимости — как ее значение, действительное для 1 января расчетного года (подп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ), а для вновь образовавшихся объектов — как величина, определенная на дату внесения его в кадастр (п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
О том, как вычисляют авансы от средней стоимости, подробнее см. в статье «Какой порядок расчета налога на имущество организаций?».
О порядке расчета налога на имущество и авансовых платежей при определении налоговой базы от кадастровой стоимости узнайте из статьи «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».
Если плательщик оказывается владельцем имущества, имеющего в качестве базы стоимость по кадастру, в течение неполного отчетного промежутка, то в расчете будет участвовать коэффициент владения, представляющий собой соотношение числа полных месяцев владения к общему числу месяцев в отчетном промежутке (п. 5 ст. 382 НК РФ).
Полным считается месяц с возникшим до 15-го числа или утраченным после 15-го числа правом владения.
Под налог, высчитываемый от кадастровой базы, попадают объекты недвижимости, числящиеся в списке, приведенном в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, и части этих объектов.
Предметный перечень такой недвижимости публикуется в каждом из регионов после утверждения итогов кадастровой оценки и принятия закона о налогообложении от кадастровой базы.
Обязанность платить налог, рассчитываемый от такой базы, есть у всех владельцев соответствующего имущества, в т. ч. и у работающих на спецрежимах.
Ставки для вычисления налога будут браться в значениях, принятых региональным законом. Узнать ставку налога на имущество, установленного в регионе, можно на сайте ФНС.
Если значения ставок регионом не определены, то следует ориентироваться на их максимальную величину, приведенную в ст. 380 НК РФ:
- 2,2% — при исчислении от средней стоимости;
- 2% — для вычислений от кадастровой базы.
Для некоторых видов объектов установлены особые пределы ставок, изменяющие свое значение от года к году. В 2018 году их величина такова:
- 1,9% — по трубопроводам магистрального характера, линиям энергопередачи и сооружениям, составляющим неотъемлемые технологические части этих объектов (п. 3 ст. 380 НК РФ);
- 1,3% — по железнодорожным путям общего использования и сооружениям, составляющим неотъемлемые технологические их части (п. 3.2 ст. 380 НК РФ).
Определяя величину аванса по каждой из налоговых баз, плательщик вправе учесть в этом расчете льготы, предоставленные ему НК РФ в части применения нулевой ставки или освобождения от налогообложения (п. 3.1 ст. 380, ст.
381), а также законом региона. Если объект расположен в двух или нескольких регионах, то к каждой из долей его стоимости, попадающей в определенный регион, будет применяться законодательство соответствующего региона.
О том, где возможно получение информации по кадастровой стоимости, читайте в материале «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».
Рассчитать сумму аванса, причитающегося к уплате, нужно раздельно в части имущества (п. 1 ст. 376, п. 3 ст. 382 НК РФ):
- находящегося в месте расположения (постановки на учет) российского юрлица или постоянного представительства иностранного юрлица;
- присутствующего в обособленном подразделении юрлица, имеющем выделенный баланс;
- располагающегося в месте, отличном от места расположения (постановки на учет) юрлица или его обособленного подразделения с выделенным балансом, если речь идет о недвижимости;
- принадлежащего к числу образующих единую систему газоснабжения;
- имеющего разную базу для вычисления (остаточную или кадастровую);
- облагающегося по разным ставкам.
Внимание! С 01.01.2019 года меняются правила расчета налога на имущество при изменении кадастровой стоимости недивижимости. Подробности см. здесь
Форма расчета авансового платежа налога на имущество организаций
Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_imuwestvo/raschet_ischislenie_naloga_na_imuwestvo_organizacij/raschet_po_nalogu_na_imuwestvo_za_3-j_kvartal/