30 марта – крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

Содержание

Фиксированный срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2019 год

30 марта - крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

Организации, в собственности которых находится облагаемое имущество, обязаны платить в бюджет соответствующий налог. Данное положение закреплено статьей 373 Российского Налогового кодекса. Все это имущество в качестве основных средств учитывается на балансе фирмы. Отнести к ним организация может, как движимое имущество, так и недвижимость.

Учет подобного имущества осуществляется по правилам, которые установлены 374 статьей НК России.

Чтобы оно было взято на учет в качестве основного средства, предполагается, что имущество должно отвечать некоторым требованиям: предназначаться для ведения предпринимательской деятельности, срок эксплуатации его компанией должен превышать один год, оно не может предназначаться для перепродажи и т.д.

Законодательство обязует организации сдавать в 2019 году на принадлежащее ей имущество несколько документов, среди них отчеты по авансовым платежам, а также декларация по налогу на имущество. Для сдачи каждого из этих документов предусмотрен определенный срок, который зависит от того, исходя из какой стоимости произведен расчет: кадастровой или балансовой.

Статья 373. Налогоплательщики

Статья 374. Объект налогообложения

Главные ограничения

Имущественный налог должны платить только те компании, которые на законных основаниях являются владельцами имущества.

В 2019 году по налоговому законодательству России плательщиками налога на имущество признаются следующие структуры:

  • российские компании;
  • зарубежные компании, которые имеют постоянное представительство в России;
  • зарубежные фирмы, не имеющие постоянного представительства, владеющие на территории Российской Федерации недвижимостью.

Налог не платят некоторые из тех компаний, которые работают на специальных режимах налогообложения. Это не касается владельцев имущества, для которых определение налоговой базы осуществляется, исходя из того, какова кадастровая цена объекта.

Документация декларационного характера, которая касается налога на имущество, подается в несколько служб. Первая из них – это Российская Федеральная Налоговая служба.

Декларация сдается в такие ее отделения:

  • по месту, где расположена компания;
  • по месту расположения отдельных филиалов, которые имеют обособленный баланс;
  • по месту расположения недвижимости, которая находится отдельно от компании и обособленных филиалов.

Документ также следует подавать по месту, где расположен имущественный объект. Если речь идет о движимом имуществе – декларация подается в отделение налоговой по месту расположения компании.

Организация заполняет документы по налогу на имущество по результатам таких отчетных периодов:

  • 1-ый квартал;
  • первое полугодие;
  • три квартала (девять месяцев);
  • 12 месяцев.

Нововведения и метод подачи

В связи с тем, в Российский Налоговый кодекс вносились изменения, касающиеся расчета налога на имущества, изменились и налоговые периоды:

  • если для произведения расчета выплат учитывается кадастровая стоимость, то периодами предоставления декларации станут кварталы отчетного календарного года;
  • в случае, когда для исчисления принималась во внимание среднегодовая стоимость, сроком сдачи будет первый квартал, шесть месяцев, девять календарных месяцев;
  • термины внесения авансовых платежей и выплат на имущество могут устанавливать субъекты РФ, в связи с чем данный момент имеет смысл уточнить в госоргане по месту, где зарегистрирована организация.

Законодательство позволяет плательщикам налога самостоятельно определить удобный для них способ предоставления в налоговую декларации.

Документ можно подать:

  • в бумаге при личном посещении налоговой;
  • на бумажном носителе, который можно отправить по почте;
  • в электронной форме с электронной подписью, отправляется по специальным каналам связи.

Право выбрать способ подачи декларации имеют только те организации, общая численность сотрудников которых не превышает 100 особ. Те же компании, в которых работает более 100 человек в обязательном порядке должны сдавать документ в электронном виде.

Важно знать, что при отправлении документа по почте обычным письмом, дата подачи декларации будет совпадать с датой, когда произошла отправка с отделения почты России. Когда же речь идет про отсылку электронной версии документа, то дата предоставления документа будет зависеть от даты, когда документ был отправлен, при чем время отправки не будет приниматься во внимание.

Не стоит спешить сдавать декларацию досрочно, поскольку это бессмысленно: данные отчета за год связаны с каждым конкретным месяцем прошедшего налогового периода. Поэтому последние месяцы обязательно должны быть отображены в документе, в противном случае декларация будет считаться поданной с нарушениями и ее придется переделывать и подавать снова.

Кто и как сдаёт

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-sdachi-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo-za-tekushhij-god/

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год

30 марта - крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

Организации, которые имеют на своем балансе движимое и недвижимое имущество, сдают декларацию по налогу на имущество за 2018 год, срок сдачи которой установлен НК РФ. За несоблюдение требований кодекса ИФНС оштрафует.

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: сроки сдачи (таблица)

Декларацию по налогу на имущество за истекший год организации сдают в налоговую инспекцию не позднее 30 марта нового года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

В случаях, когда последний день срока сдачи приходится на день, признаваемый в выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год выпадает на субботу 30 марта и переносится на ближайший рабочий понедельник – 1 апреля 2019 года. Установленная дата действует в отношении всех организаций и не зависит от способа расчета налога.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год

Налоговый период Срок сдачи декларации
2018 г.1 апреля 2019 г.

Если налоговым периодом по налогу на имущество считают год, то есть декларацию сдают только за год, то отчетные периоды зависят от того, по какой стоимости облагается имущество. 

Отчетными периодами для плательщиков, исчисляющих налог из кадастровой стоимости, признаются 1, 2 и 3 квартал. А если в расчет берется балансовая (среднегодовая) стоимость имущества, отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

По окончании каждого отчетного периода в инспекцию подают расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Срок – не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода. При этом регионы могут не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Обратите внимание!

Коды отчетных периодов при ликвидации или реорганизации другие (51, 47 и 48 – для 1 квартала, 2 квартала (полугодия) и 3 квартала (9 месяцев) соответственно).

Сроки сдачи авансового расчета по налогу на имущество организаций

Способ расчета налога Отчетный период Код отчетного периода Срок сдачи расчета по авансовым платежам
Кадастровая стоимость1 квартал 2019 г.2130 апреля 2019 г.
2 квартал 2019 г.1730 июля 2019 г.
3 квартал 2019 г.1830 октября 2019 г.
Балансовая стоимость1 квартал 2019 г.2130 апреля 2019 г.
полугодие 2019 г.1730 июля 2019 г.
9 месяцев 2019 г.1830 октября 2019 г.

Несоблюдение сроков сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: санкции

Несвоевременная подача декларации грозит штрафами. Размер штрафа регламентирован пунктом 1 статьи 119 НК РФ. Согласно этой норме, непредставление декларации в законный срок повлечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога на имущество.

Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности. По закону штраф не может превышать 30% от неуплаченной суммы налога. Но и не может быть меньше 1000 рублей.

Таким образом, конкретный размер штрафа поставлен в зависимость от суммы недоимки. В связи с этим возникает резонный вопрос.

Удастся ли избежать штрафа, если недоимка по налогу отсутствует, а срок сдачи декларации просрочен?

Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30.07.13 № 57 ответил на этот вопрос однозначно. Штраф придется заплатить в любом случае. Суд пояснил, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате не освобождает его от штрафа. В таком случае штраф подлежит взысканию в минимальном размере – 1000 рублей.

Помимо этого штрафа руководитель и бухгалтер компании понесут ответственность и по статье 15.6 КоАП РФ. Согласно этой норме, непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц – от 300 до 500 рублей.

Кто должен соблюдать сроки сдачи декларации по налогу на имущество

Обязанность по представлению деклараций установлена для всех организаций, владеющих имуществом. Причем как недвижимым, так и движимым. Если у компании имеется хотя бы одно основное средство, которое по закону облагается налогом на имущество, она обязана будет отчитаться по нему.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51744-sroki-sdachi-deklaratsii-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2018-god

Декларация по налогу на имущество за 2 квартал 2018 год: срок сдачи

30 марта - крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

Декларация по налогу на имущество за 2 квартал 2018 год: срок сдачи определяет местное законодательство по субъектам РФ, в которых действуют отчетные периоды. Но есть ли какой-то предельный срок? Давайте разберемся.

Читайте в статье:

По декларации* по налогу на имущество за 2 квартал 2018 год новая форма не устанавливалась. Отчитываться нужно на прежнем бланке.

Скачать бланк «авансового» расчета по налогу на имущество.

Кто отчитывается за 2 квартал 2018 года

Сдавать декларацию нужно тем фирмам, у которых есть объекты налогообложения – то есть движимые и недвижимые основные средства (ОС). К ним относится имущество, которое:

  • предназначено в ближайшие 12 месяцев и более для предпринимательской деятельности, то есть для использования в собственном производстве, управлении или для предоставления контрагентам;
  • не планируется к продаже;
  • сможет принести фирме доход.

Исключения названы в п. 4 ст. 347 НК РФ, среди них – земля, предметы культурного наследия, ОС из первых двух амортизационных групп. Это имущество не считают объектом налогообложения, и декларировать его не требуется.

Облагаемые налогом ОС  могут находиться в собственности организации, а могут быть переданы в аренду, в доверительное управление, в безвозмездное пользование, внесены в простое товарищество и т.д.

Отчитываться по имуществу организации нужно:

  • независимо от того, какая налоговая база – кадастровая или средняя остаточная стоимость;
  • по ОС с нулевой остаточной стоимостью и по льготируемым – например, по движимому имуществу, полученному начиная с 2013 года.

Подготовить «авансовый» расчет по налогу на имущество вы можете онлайн.

Декларация по налогу на имущество за 2 квартал 2018 год срок сдачи

Конкретный срок отчитаться по налоговым авансам по имуществу регионы России устанавливают самостоятельно. Но в любом случае сдать отчетность нужно в пределах 30 календарных дней после того, как оканчивается период. Если последний день срока – нерабочий, то крайней датой становится ближайший следующий рабочий день.

Для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости и по средней стоимости, отчетные периоды заканчиваются одновременно:

  • по кадастровой стоимости – каждый квартал;
  • по средней стоимости – 1 квартал, полугодие и девять месяцев.

По предстоящим периодам в 2018 году переносы сроков не требуются, так как последние дни для отчетности – рабочие. Декларацию за 2 квартал 2018 года придется сдать до 30 июля включительно. А за 3 квартал (за девять месяцев) – к 30 октября.

Срок сдачи отчетности нельзя нарушать, это приведет к финансовым санкциям. Так, за опоздание с подачей документов фирме грозит штраф на сумму 200 рублей за каждый документ, а директора могут оштрафовать по суду – на сумму от 300 до 500 рублей. А вот оштрафовать по статье 119 НК РФ – на 5% от налоговой недоплаты при неподаче налоговой отчетности – фирму не смогут.

Куда отчитываться по налогу на имущество

Куда сдавать отчетность по имуществу, зависит от:

  • наличия у фирмы подразделений;
  • распределения налога на муниципальном уровне;
  • вида налоговой базы – кадастровая или средняя остаточная стоимость.

Все возможные варианты приведены в таблице, она поможет определить, куда отчитываться именно вашей организации.

Где находится сама фирма, ее подразделения и удаленная недвижимостьВ какую инспекцию отчитыватьсяКакие сведения отражать в отчетностиКак отражать налог на имущество
На одной муниципальной территорииГде зарегистрировано головное подразделениеОдин общий отчет по всему облагаемому имуществуВесь налог на имущество
На нескольких муниципальных территориях, относящихся к одной инспекцииГде зарегистрировано головное подразделениеОдин общий отчет по всему облагаемому имуществуОтдельно по каждой муниципальной территории
На нескольких муниципальных территориях, относящихся к разным инспекциямГде зарегистрировано соответствующее подразделение с отдельным балансом или удаленная недвижимостьПо каждому подразделению с отдельным балансом или объекту удаленной недвижимостиТолько налог, который администрирует инспекция по месту нахождения подразделения или удаленной недвижимости

Например, для московских фирм правила следующие:

 __________________
* Здесь и далее по тексту для упрощения расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций именуется декларацией.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1123-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2-kvartal-2018-god-srok-sdachi

Срок сдачи налога на имущество

30 марта - крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

Сдают декларацию (а так же расчет авансового платежа) все организации, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Важно! Если в балансе остаточная стоимость ваших ОС равна нулю, то декларацию и расчет авансов также подавайте, так как в этом случае, компания не освобождена от данной обязанности (письмом ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

За какое имущество нужно отчитаться по итогам 3 квартала 2017 года

Имущество может быть движимое и недвижимое. Недвижимое имущество облагается налогом:

  • по кадастровой стоимости;
  • по остаточной стоимости на балансе компании.
  • Движимое имущество облагается только по остаточной стоимости. Движимое имущество первой и второй амортизационной группы не облагаются налогом на имущество. Кроме того, движимые объекты, которые включены с третьей по десятую амортизационные группы также не облагаются налогом, если выполняются следующие условия:

  • имущество принято к учету с 1 января 2013 года или позже;
  • имущество получено не в результате реорганизации, ликвидации, а также не от взаимозависимого лица.
  • Если такого имущества у вас на балансе нет — расчет не сдавайте. Это подтверждает НК РФ (п. 1 ст. 373, ст. 374, п. 1 ст. 386), а так же письмо Минфина РФ от 23 сентября 2011 г. № 03-05-05-01/74.

    Физические лица и ИП не платят данный налог и не сдают декларации.

    Как сдать декларацию по налогу на имущество

    Сдать расчет можно в двух вариантах: на бумаге и электронно. Все зависит от численности работников в вашей компании.

    Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год: сроки сдачи (таблица)

    Декларацию по налогу на имущество за истекший год организации сдают в налоговую инспекцию не позднее 30 марта нового года (п. 3 ст. 386 НК РФ). В случаях, когда последний день срока сдачи приходится на день, признаваемый в выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

    Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год не переносится — сдать ее надо не позднее 30 марта 2018 года. Установленная дата действует в отношении всех организаций и не зависит от способа расчета налога.

    Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

    Декларация по налогу на имущество за 2017 год: новая форма

    Декларация по налогу на имущество за 2017 год: образец заполнения

    Если налоговым периодом по налогу на имущество считают год, то есть декларацию сдают только за год, то отчетные периоды зависят от того, по какой стоимости облагается имущество.

    Отчетными периодами для плательщиков, исчисляющих налог из кадастровой стоимости, признаются 1, 2 и 3 квартал. А если в расчет берется балансовая (среднегодовая) стоимость имущества, отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

    По окончании каждого отчетного периода в инспекцию подают расчеты по авансовым платежам. Срок — не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего периода. При этом регионы могут не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

    Коды отчетных периодов при ликвидации или реорганизации другие (51, 47 и 48 — для 1 квартала, 2 квартала (полугодия) и 3 квартала (9 месяцев) соответственно).

    Сроки сдачи авансового расчета по налогу на имущество организаций

    Несоблюдение сроков сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год: санкции

    Несвоевременная подача декларации грозит штрафами. Размер штрафа регламентирован пунктом 1 статьи 119 НК РФ. Согласно этой норме, непредставление декларации в законный срок повлечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога на имущество.

    Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности. По закону штраф не может превышать 30% от неуплаченной суммы налога. Но и не может быть меньше 1000 рублей.

    Таким образом, конкретный размер штрафа поставлен в зависимость от суммы недоимки. В связи с этим возникает резонный вопрос.

    Удастся ли избежать штрафа, если недоимка по налогу отсутствует, а срок сдачи декларации просрочен?

    Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 30.07.2013 № 57 ответил на этот вопрос однозначно. Штраф придется заплатить в любом случае. Суд пояснил, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате не освобождает его от штрафа. В таком случае штраф подлежит взысканию в минимальном размере — 1000 рублей.

    Помимо этого штрафа руководитель и бухгалтер компании понесут ответственность и по статье 15.6 КоАП РФ. Согласно этой норме, непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

    Кто должен соблюдать сроки сдачи декларацию по налогу на имущество

    Обязанность по представлению деклараций установлена для всех организаций, владеющих имуществом. Причем как недвижимым, так и движимым. Если у компании имеется хотя бы одно основное средство, которое по закону облагается налогом на имущество, она обязана будет отчитаться по нему.

    Источник: https://ecoafisha.ru/srok-sdachi-naloga-na-imushhestvo/

    Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

    30 марта - крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

    Все организации, плательщики налога на имущество, сдают декларацию по налогу за 9 месяцев (расчет авансового платежа по налогу на имущество). Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года, а так же порядок заполнении расчета вы найдете в нашей статье. Скачайте бланк и заполняйте вместе с нами.

    Скачать расчет авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года >>> 

    Какой установлен срок сдачи декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

    Декларацию по налогу на имущество сдайте по итогам налогового периода — года (ст. 386 НК РФ). Срок такой декларации – не позднее 30 марта следующего года.

    Срочная новость: правила расчета налога на имущество изменят. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

    В тех регионах, где местными властями установлены отчетные периоды необходимо сдавать расчет по авансовому платежу, срок его предоставления – не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода. 

    Срок сдачи расчета авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года – не позднее 30 октября 2017 года.

    https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

    Обратите внимание, компания сдает декларацию по налогу на имущество только раз в год, а каждый квартал сдает не декларацию, а расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Но многие компании все равно называют квартальные отчеты декларацией.

    Срок уплаты налога на имущество за 3 квартал 2017 года устанавливается на уровне регионального законодательства, соответственно в разных субьектах этот срок разный.

    Кто сдает декларацию по налогу на имущество за 3 квартал

    Сдают декларацию (а так же расчет авансового платежа) все организации, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

    Важно! Если в балансе остаточная стоимость ваших ОС равна нулю, то декларацию и расчет авансов также подавайте, так как в этом случае, компания  не освобождена от данной  обязанности (письмом ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

    За какое имущество нужно отчитаться по итогам 3 квартала 2017 года 

    Имущество может быть движимое и недвижимое. Недвижимое имущество облагается налогом:

    • по кадастровой стоимости;
    • по остаточной стоимости на балансе компании.

    Движимое имущество облагается только по остаточной стоимости. Движимое имущество первой и второй амортизационной группы не облагаются налогом на имущество. Кроме того, движимые объекты, которые включены с третьей по десятую амортизационные группы также не облагаются налогом, если выполняются следующие условия:

    • имущество принято к учету с 1 января 2013 года или позже;
    • имущество получено не в результате реорганизации, ликвидации, а также не от взаимозависимого лица.

    Если такого имущества у вас на балансе нет  – расчет не сдавайте. Это подтверждает НК РФ (п. 1 ст. 373, ст. 374, п. 1 ст. 386), а так же письмо Минфина РФ от 23 сентября 2011 г. № 03-05-05-01/74.

    Физические лица и ИП не платят данный налог и не сдают декларации.

    Как сдать декларацию по налогу на имущество 

    Сдать расчет можно в двух вариантах: на бумаге и электронно. Все зависит от численности работников в вашей компании.

    Численность работников за прошлый годКак сдавать отчет
    Больше 100 человекТолько электронно
    100 человек и меньшеНа бумаге или электронно

    Как получить информацию о ставках и льготах по налогу на имущество

    Чтобы узнать достоверную информацию по ставкам и льготам по налогу на имущество, воспользуйтесь официальным сервисом налоговой службы на сайте nalog.ru.

    Для получения информации укажите:

    • вид налога (в нашем случае: налог на имущество организаций) ;
    • субъект РФ.

    Сервис выдаст вам все актуальные нормативные акты по данному региону:

    Как заполнить декларацию за 3 квартал 2017 года: пример заполнения

    Заполните декларацию по налогу на имущество за 3 квартал 2017 по нашему примеру.

    Расчет состоит из Титульного листа и трех разделов.

    Пример заполнения Титульного листа:

    В разделе 1 укажите обобщающие данные по сумме авансового платежа, рассчитанного в разделе 2 и разделе 3.

    Образец заполнения раздела 1:

    В разделе 2 рассчитайте суммы авансового платежа по основным средствам, налоговой базой которых составляет средняя стоимость. Пример заполнения раздела 2 смотрите тут:

    Если у вас есть имущество, определяемое по кадастровой стоимости, то заполните Раздел 3 по каждому объекту:

    Еще несколько подсказок по заполнению декларации за 3 квартал 2017

    Для того чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на имущество  за 3 квартал 2017 года, воспользуйтесь нашими подсказками:

    • отразите льготное имущество, которое относится в третьей-десятой амортизационной группе в декларации. Для этого отразите такие активы вместе с облагаемыми, в графе 3 раздела 2 , а в строке  130 отразите рекомендованный код льготы 2010257. Если льготу не заявить и не отразить стоимость таких активов в декларации, налоговики начислят пени на недоимку.
    • движимое имущество, которое относится к первой и второй амортизационной группе, не включайте в разделы декларации, отразите их только справочно в строке 270 раздела 2;
    • недвижимое имущество, налог по которому рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, отражайте в разделе 3. Для каждого объекта составляйте отдельный лист.

    Источник: https://www.RNK.ru/article/215376-srok-sdachi-deklaratsii-nalogu-imushchestvo-kvartal-2017

    Декларация по налогу на имущество

    30 марта - крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

    Организации на ОСН обязаны ежегодно подавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество .

    Примечание. если у организации нет имущества, подлежащего налогообложению, декларацию она сдавать не должна, равно как и платить налог.

    Помимо налоговой декларации по итогам года, организации должны ежеквартально подавать расчет по авансовым платежам. Более подробно о данном виде отчетности можно узнать здесь .

    Бланк декларации по налогу на имущество организаций

    Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2017 году (скачать бланк ).

    Примечание. форма налоговой декларации (при отчете за 2016 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).

    Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год

    Декларация по налогу на имущество для организаций на ОСН в 2017 году (образец заполнения ).

    Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2017 году

    Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год .

    Декларация по налогу на имущество сдается по итогам каждого года в срок до 30 марта .

    Примечание. если 30 марта выпадет на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

    Декларацию по налогу на имущество за 2016 год необходимо сдать до 30 марта 2017 года .

    Декларацию по налогу на имущество за 2017 год необходимо сдать до 30 марта 2018 года .

    Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

    • Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен ранее – 1 000 руб.;
    • Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

    Способы сдачи декларации по налогу на имущество

    Организации должны сдавать декларацию:

    • В ИФНС по месту своего учета;
    • В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
    • В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

    Примечание. если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

    Декларация по налогу на имущество может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

    • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
    • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
    • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

    Примечание. для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

    Обратите внимание. при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

    • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
    • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

    Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

    Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

    Как заполнить декларацию по налогу на имущество

    Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке .

    Основные правила заполнения декларации

    • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
    • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
    • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
    • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
    • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
    • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
    • Декларации по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
    • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
    • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
    • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
    • При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
    • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
    • При подаче декларации за 2016 год код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .

    Заполнение декларации по налогу на имущество через специальные сервисы

    Налоговую декларацию по имуществу можно заполнить также с помощью:

    • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
    • Специализированных бухгалтерских компаний.

    Кто сдает декларацию по имущественному налогу

    Обязательство по сдаче такого отчетного документа, как декларация по налогу на имущество, возложено на фирмы, имеющие имущество, подпадающее под объект обложения имущественным налогом. Сдавать налоговую декларацию по налогу на имущество организаций нужно (ст. 386 НК РФ):

    • в ФНС по месту нахождения фирмы;
    • в налоговую по месту нахождения обособленных подразделений или филиалов (если у них есть отдельный баланс и имеются объекты обложения имущественным налогом);
    • в налоговую по месту нахождения имущества, для которого существует особый порядок исчисления налога (например, это может быть участок железной дороги или магистральный трубопровод и т.п.).

    См. также«Расчет авансовых платежей по налогу на имущество — куда сдавать при смене адреса?».

    Нулевая отчетность по налогу на имущество организаций

    Источник: http://buhnalogy.ru/deklaratsiya-po-nalogu-na-imushhestvo.html

    Кто сдает декларацию по налогу на имущество 2019 – сроки сдачи, куда сдавать, несвоевременная

    30 марта - крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2017 год

    Многим известно, что по истечении налогового периода определенные категории граждан обязаны предъявлять в налоговое отделение отчетную документацию. В связи с этим возникает вопрос, кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2019 году.

    Общие сведения

    Налоговая декларация состоит из титульного листа и 3 разделов:

    • В первом разделе указывается сумма налога, предназначенная к перечислению в бюджет.
    • Во втором разделе — исчисление налогооблагаемой базы и налога исходя из остаточной стоимости.
    • В третьем разделе указывается информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости.

    Налоговую декларацию также обязаны подавать иностранные компании, которые имеют имущество, расположенное на территории РФ.

    Налогом облагаются объекты движимого и недвижимого имущества, находящегося на балансе основных средств предприятия. Подробный перечень данных объектов можно посмотреть в ст. 374 НК РФ.

    Законодательное регулирование

    Процесс взимания налога на имущество регламентируется НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов. Также следует знать, что данная выплата относится к местным, т.е. все средства, получаемые от граждан, перечисляются в бюджет региона.

    В связи с этим муниципальным властям дано право вносить в налог определенные изменения.

    Кто сдает декларацию по налогу на имущество?

    Организации, имеющие в своей собственности движимое или недвижимое имущество на балансе основных средств предприятия, обязаны сдавать налоговую декларацию. Ее необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации имущества за каждый отчетный период. Об этом говорится в 386 статье НК РФ.

    Если у организации есть основные 1-х и 2-х амортизационных групп, их стоимость не указывается в авансовом расчете по налогу так как они не являются объектом налогообложения. При наличии у организации движимого имущества 3 — 10 группы, которое попадает под льготу, его остаточная стоимость будет отображаться во втором разделе налоговой декларации.

    Если сумма налога принимает отрицательное значение в связи с предоставленными льготами или налоговыми вычетами, ЮЛ обязан подавать нулевую декларацию.

    Для организации в большинстве случаев предусмотренных авансовые выплаты по имущественному налогу для них также необходимо будет составлять отчётную документацию.

    Если у организации отсутствуют основные средства, облагаемые налогом на имущество, сдавать декларацию нет необходимости, так как в данном случае организация не является налогоплательщиком. Это закреплено в 373 статье НК РФ. От сдачи декларации также освобождаются предприниматели.

    Физические лица

    Физические лица не подают налоговую декларацию. Для этих категорий граждан работники ФНС самостоятельно производят расчет суммы налога, после гражданам по почте приходит налоговое уведомление, сообщающее о сумме и сроках уплаты.

    В нем же содержится квитанция на оплату. При продаже имущества физические лица также обязаны уплачивать НДФЛ.

    Юридические

    Юридические лица, у которых есть налогооблагаемое имущество в составе основных средств предприятия, обязаны сдавать в налоговый орган отчетную документацию по окончании каждого налогового периода.

    Сроки

    По завершении каждого отчётного периода необходимо подавать налоговую декларацию. По итогам года декларация подается не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это регламентируется 386 ст. НК РФ.

    Если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной день, сдача документов происходят в первый следующий после этого рабочий день.

    Если в течение года организация лишилась своих основных средств, декларацию можно подать досрочно. В этом случае документы подаются после окончания месяца, в котором был списан в последний налогооблагаемый объект с баланса предприятия.

    Однако в случае появления до окончания года у организации иных основных средств, налоговый кодекс обязывает компанию подавать уточненную декларацию и выплачивать денежные средства по налогу.

    Куда сдавать?

    Задавшись вопросом, куда сдавать налоговую декларацию, следует знать, что согласно действующему законодательству имущественный налог зачисляется лишь в бюджет региона, то есть в казну муниципальных образований денежные средства отправлять не нужно.

    При нахождении у организации недвижимости, налоговой базой которой является кадастровая стоимость, отчётную документацию по ней отправляют в налоговое отделение по месту регистрации такого объекта. Декларация в большинстве случаев подается по месту нахождения головной организации.

    Способы сдачи

    Заполненная декларация может быть подана одним из следующих способов:

    • личным визитом в налоговое отделение;
    • при помощи курьера;
    • по почте;
    • с помощью электронных ресурсов.

    Сейчас наибольшей популярностью пользуются электронный вариант подачи декларации. Однако для этого потребуется создание электронной цифровой подписи. За эту услугу периодически необходимо будет выносить плату.

    Большим преимуществом подачи декларации через интернет является наличие в электронном варианте готового бланка декларации, т.е. налогоплательщику потребуется лишь заполнять предложенные поля.

    На специализированных порталах можно:

    • сформировать декларацию;
    • подготовить электронный файл;
    • распечатать готовый бланк;
    • отправить декларацию в ФНС.

    Правила оформления

    При заполнении декларации любого вида необходимо:

    • применять положенную на данный момент времени форму декларации, т.к. изменения в этом вопросе происходят довольно часто;
    • писать все суммы в рублях, без указания копеек;
    • крупно и четко писать буквы и цифры при ручном варианте заполнения декларации;
    • учитывать, что существует возможность ручного и электронного заполнения документа, а также различные способы его подачи в отделение ФНС, а именно личным обращением или почтовым отправлением;
    • при заполнении декларации руководствоваться официальным документом под названием «Порядок заполнения налоговой декларации», где подробно описано и разъяснено как нужно заполнять каждую страницу и строку документа.

    Бланк декларации в большинстве случаев состоит из трех разделов и титульного листа. Для всех, в том числе и заграничных организаций для заполнения положены первые два раздела и титульный лист.

    После 2017 года в декларации введён ряд новшеств. Основные заключаются в следующем:

    • Была исключена из формы документа графа с указанием кода по ОКВЭД.
    • Был расширен перечень обозначение кодов другого вида имущественных активов.
    • Появилась возможность подачи декларации в соответствующие органы без предварительного заверения печатью предприятия.
    • Был введен дополнительный раздел для объективной детализации информации о имуществе недвижимых активов, которые облагаются по среднегодовой стоимости.
    • Появилась строка для указания имущественных кодов и размер долей налогоплательщика на недвижимое имущество.
    • Появились новые пункты.

    Ответственность за несвоевременную сдачу

    При просрочке платежа по имущественному налогу, в отношении компании могут быть возбуждены штрафные санкции. Также и его Могут привлечь к административной или налоговой ответственности.

    Размер штрафа будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. Также за каждый день задержки будут начисляться определённые пени. Такой порядок регламентируется в 106 статье НК РФ.

    На видео о подаче декларации

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kto-sdaet-deklaraciju-po-nalogu-na-imushhestvo/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.